Solución Teoría - Capítulo 6

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ACTIVIDADES DE AUTOEVALUACIÓN CAPÍTULO VI: 
 
1) CAJA: 
 
a) Arqueo cuantitativo: 
 
 _____________________________ 
Saldo s/Mayor……………20.000 Faltantes de Caja 500 
Saldo s/arqueo……………19.500 
 ____________ a Caja 500 
 Faltante 500 __________ _______________ 
 
 
b) Arqueo Cualitativo: 
 
 No pertenece a caja: 
Cheque s/ Banco Nación del 8/06/08…………………2.500 
Boleta de depósito del Banco Nación……………… 1.500 
Factura de Combustible……………………………. 500 
 _______ 
 Total 4.500 
_____________ ______________________________ 
 
Valores Diferidos Recibidos 2.500 
Banco Nación c/c 1.500 
Gastos de Combustibles 500 
 A Caja 4.500 
______________________ _______________________ 
 
 
2) BANCO MACRO C/C: 
 
Resumen bancario: 
 
 
__________________________________________________________________
_ 
 D H S 
Saldo 10.780 
Ch.233 Incorrecto 40 10.740 
Ch.232 No presentado aún 150 10.590 
Ch. 230. Idem…………………………..235 10.355 
Ch. 237 Ibidem 400 9.955 
 
Mayor de la Cuenta: 
 
 D H S 
 
Saldo 10.000 
Nota de débito 45 9.955 
 
 
__________________ _________________________ 
 
Gastos Bancarios 45 
 A Banco Macro c/c 45 
__________________ __________________________ 
 
 
3) BANCO MACRO-Plazo Fijo 
 ________________ _____________________ 
 
Intereses positivos anticipados P.Fijo 75 15.000x0,005=75 
 
 A Intereses Ganados 75 
_________________ ______________________ 
 
4)ACCIONES PILAR S.A. 
_____________________ ______________________ 
 
Acciones PILAR S.A. 100.000 
 
 A Gcia. Por dif. De Cotiz. 100.000 
____________________ ________________________ 
 
5) Recupero del crédito incobrable: 
 ___________________ __________________________ 
 
 Moneda Extranjera U$S 6.000 
 
 A Prev, para Cred. Incob. 6.000 
 __________________ __________________________ 
 
 6) Declaración del incobrable del ejercicio anterior: 
 
 __________________ ____________________________ 
 
 Prev. Par Créditos Incobrables 5.000 
 
 A Ds. Morosos 5.000 
 
 
7) Declaración del incobrable del ejercicio: 
 
 ___________________ ______________________________ 
 
 Créditos Incobrables 15.000 
 
 A Deudores morosos 15.000 
 __________________ _______________________________ 
 
Estimación de la incobrabilidad para el ejercicio siguiente: 
 
_____________________ ____________________________ 
 
 Quebrantos estimados por Cred. Incob. 6.000 
 
 A Prev. Para créditos Incob. 6.000 
_____________________ _____________________________ 
 
8) MERCADERÍAS: 
 
Se lleva inventario permanente para la mercadería “A”. El enunciado no lo dice 
pero ellos tienen que darse cuenta al reconocer los saldos y ver que la cuenta 
Costo de Mercaderías vendidas aparece solo para las Mds. “A” y no para las 
“B”. 
 
 Mercaderías”A”: ___________ 
_____________________ 
 
 
 Saldo s/ Mayor………… .15.000 Faltante de Mercaderías 100 
 Saldo s/ Inventario físico 14.900 
 _______ A Mercaderías “A” 100 
 ______________ 
_________________ 
 Faltante 100 
Mercaderías “B”: 
 ______________ 
_______________________ 
Saldo s/Mayor………37.000 
Saldo s/Inventario…..12.000 Costo de Mercads. “B” vendidas 25000 
 _______ 
 Cto. De Mds. “B” 25.000 A Mercaderías “B” 25000 
 ________________ 
____________________ 
 
 
9) INSTALACIONES: 
 
a) Por corrección error de imputación: 
________________ _______________________________________ 
 
Instalaciones 3000 
 
 A Gtos. Reparación Instalaciones 3000 
_______________ _________________________________________ 
 
 
b) Cálculo de la amortización de este ejercicio: 
 
 Valor de orígen………..50.000………….5 años 
 Amort. acum.. (20.000) 2 años 
 Valor residual 30.000 3 años 
 Mejora 3.000 0 años 
 _____________________________________________ 
 Nuevo val. De origen 33.000 3 años 
 
 
Nueva cuota de amort.= 33.000 / 3=11.000 
________________________ ___________________________ 
 
Amortización Instalaciones 11.000 
 
 A Amortiz. Acumulada Instalaciones 11.000 
_______________________ _____________________________ 
 
b) RODADOS: 
 
Cuota unitaria de amor.= 40.000$ / 200.000 km= 0,2 $/km. 
Este ejercicio: 0,2 x 15.000= 3.000 
____________________________ ___________________________ 
 
 Amortización Rodados 3.000 
 
 A Amortización Acumulada Rodados 3.000 
 ___________________________ ____________________________ 
 
 
10) MARCA TEXANO: 
____________________________ ____________________________ 
 
Quebranto por Obsolescencia Marca Texano 12.000 
 
 Amortización acumulada Marca Texano 18.000 
 
 A Marca Texano 30.000 
____________________________ ______________________________ 
 
 
11) SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO: 
 
___________________________ ________________________________ 
 
 
Sueldo Anual Complementario 4.000 
 
 A Provisión para S:A:C 4.000 
__________________________ _________________________________ 
 
Contribuciones s/ Leyes Sociales 1.200 
 
 A Prov. p/Cont . s/ Leyes Sociales 1.200 
 
___________________________________________________________ 
 
 12.000x0,50=6.000 6.000x4/6=4000 
4000x0,30=1.200 
 
12) ALQUILERES GANADOS: 
______________________ _________________________________ 
 
 Alquileres Ganados 1.300 
 
 A Alquileres positivos anticipados 1.300 
___________________________ _________________________________ 
 
MAYORIZACIONES: 
 CAJA BANCO MACRO C/C 
 
 
BANCO MACRO PF ACCIONES PILAR S.A. 
 
MON. EXTRANJ. DS.MOROSOS 
20.000 500 
19.500 4.500 
15.000 
10.000 45 
 
 9.955 
15225 
 
15225 
100.000 
100.000 
200.000 
6.000 
 
 
 
PREV.CRED.INC. MERCADERIAS A 
 
 
 
 
 
MERCADERIAS B INSTALACIONES 
 
 
AMORT.ACUM.IN RODADOS. 
 
 
AMORT.ACUM.ROD MARCA TEXANO. 
 
 
 
AMORT.ACUM.MAR. INT. POSIT.ANTICIP. 
 
 
 
ALQ.POSIT.ANT. PROV.PARA SAC 
 
 
 
PROV.PARA CONT. S.A.C 
 
 
CONT. S/LEYES SOC. CTO.VTA.MDS.B 
 
 
 
AMORT.INSTALAC. QUEB. POR OB. MARCA 
 
 
QUEB. EST. CRE.INC FALTANTE MERCAD. 
 
 
 
GTOS.REP.INS ALQ. GANADOS. 
 
6.000 
40.000 5.000 
 15.000 
20.000 
5.000 1000 
 6000 
 6000 
8000 
15.000 100 
14.900 
 
37.000 25000 
 
12.000 
50.000 
 3.000 
53.000 
 20.000 
 11.000 
 31.000 
40.000 
 
40.000 
 12.000 
 3.000 
 15.000 
30.000 30.000 
 
0,00 0,00 
18.000 18.000 
 
0,00 0,00 
75 225 
 
 150 
 1.300 
 
 1.300 
 4.000 
 
 4.000 
 1.200 
 
 1.200 
4.000 
 
4.000 
14.400 
 1.200 
15.600 
25.000 
 
25.000 
11.000 
 
11.000 
12.000 
 
12.000 
6.000 
 
6.000 
100 
 
100 
1.000 1.000 
 
 
 
FALTANTE DE CAJA GASTOS BANCARIOS 
 
 
INT. GANADOS GAN.POR DIF.DE COT. 
 
 
 
 1.900 
1.300 
 600 
500 
 
500 
45 
 
45 
 12.000 
 75 
 12.075 
 100.000 
 
 100.000 
 
 
 
SALDOS 
 
AJUSTES 
 
SALDOS 
AJUSTADOS 
 
ESTADO 
SITUAC.PATR. 
 
ESTADO 
RESULTADOS 
 
 Debe Haber Debe Haber Debe Haber Activo P + PN (R-) (R+) 
 
Caja 20.000 5.000 15.000 15.000 
Banco Macro c/c 10.000 45 9.955 9.955 
Banco Macro Plazo Fijo 15.225 15.225 15.225 
Acciones Pilar S.A. 100.000 100.000 200.000 200.000 
Deudores por ventas 50.000 50.000 50.000 
Deudores morosos 40.000 20.000 20.000 20.000 
Prev. p/créditos 
incobrables 1.000 5.000 12.000 8.000 8.000 
Mercaderías A 15.000 100 14.900 14.900 
Mercaderías B 37.000 25.000 12.000 12.000 
Instalaciones 50.000 3.000 53.000 53.000 
Instalaciones 
Amort.Acum. 20.000 11.000 31.000 31.000 
Rodados 40.000 40.000 40.000 
Rodados Amort. Acum. 12.000 3.000 15.000 15.000 
Marca Texano 30.000 30.000 0 0 
Marca Texano Am.Acum. 18.000 18.000 0 0 
Proveedores 95.000 95.000 95.000 
Anticipo de clientes 35.000 35.000 35.000 
Impuestos a Pagar 25.000 25.000 25.000 
Banco Nación c/c 500 1.500 1.000 1.000 
Int.Posit.Ad.P.Fijo 225 75 150 150 
Sdos.y Jorn.a pagar 13.000 13.000 13.000 
Cont.s/Lsoc.a depositar 3.600 3.600 3.600 
Ap.s/Lsoc a depositar 2.400 2.400 2.400 
Capital Social 150.000 150.000 150.000 
Reserva Legal 30.000 30.000 30.000 
Res.p/renov.instalaciones 100.000 100.000 100.000 
Resultados no asignados 254.000 254.000 254.000 
Venta Mercads. A 197.000 197.000 197.000 
Venta Mercads. B 156.000 156.000 156.000 
Intereses Ganados 12.000 75 12.075 12.075 
Alquileres Ganados 1.900 1.300 600 600 
Energía Eléctrica 15.000 15.000 15.000 
Teléfono 45.000 45.000 45.000 
Impuestos 28.000 28.000 28.000 
Gastos 
Repar.Instaciones 3.000 3.000 0 0 
Costo Vtas.Mderías A 58.000 58.000 58.000 
Sueldos 48.000 48.000 48.000 
Cont.s/Leyes Sociales 14.400 1.200 15.600 15.600 
Faltantes de Caja 500 500 500 
Valores diferidos 
recibidos 2.500 2.500 2.500 
Gastos de Combustibles 500 500 500 
Gastos Bancarios 45 45 45 
Gcia.por difer.de cotiz. 100.000 100.000 100.000 
Moneda extranj. U$S 6.000 6.000 6.000 
Créditos Incobrables 15.000 15.000 15.000 
 
 
La igualdad contable quedará expresada del siguiente modo: 
 
 
 
 A + R - = C + P + R+ 
 
O bien si tomamos el resultado del ejercicio será: 
 
 A = C + P + R + 
 
 693.580 = 150.000 + 364.650 + 178.930 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Queb.estim.por cred.inc. 6.000 6.000 6.000 
Faltantes de Mercads. 100 100 100 
Costo Vtas.Mderías B 25.000 25.000 25.000 
Amortiz.Instalaciones 11.000 11.000 11.000 
Amortiz.Rodados 3.000 3.000 3.000 
Queb.por 
obsol.M.Texano 12.000 12.000 12.000 
Sueldo Anual Complem. 4.000 4.000 4.000 
Provisión para SAC 4.000 4.000 4.000 
Prov.p/Cont.s/L.Soc. 1.200 1.200 1.200 
Alq.positivos anticipados 1.300 1.300 1.300 
 
TOTALES 872.625 872.625 215.720 215.720 980.325 980.325 693.580 514.650 286.745 465.675 
Resultado del Ejercicio 178.930 178.930 
Sumas Iguales 693.580 693.580 465.675 465.675