PROCESO CAJA BANCOS

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PROCESO CAJA - BANOS 
PROF. VICTOR HUGO PINTO OJEDA 
UNIVERSIDAD DE CARABOBO 
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS Y SOCIALES 
ESCUELA DE ADMINISTRACIÒN COMERCIAL Y CONTADURÌA PÙBLICA 
CÀTEDRA DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Profesores: López G, Pinto V 
 
Dotar a la empresa de los recursos financieros 
que permitan el normal desarrollo de sus 
actividades, y a la vez el incremento de la 
rentabilidad, para ello se debe: 
 
Gestionar las fuentes de financiamiento en 
cuantía y costo mínimo. 
Gestión de cobros y pagos. 
Gestión de excedentes monetarios. 
 
Procurando que los flujos de ingresos y salidas, 
coincidan en sus rotaciones lo mas exactamente 
posible. 
Objetivos… 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Profesores: López G, Pinto V 
 
OPTIMIZAR 
 
TESORERIA CERO 
FINANCIAMIENTO 
COLOCACION DE EXCEDENTES 
COBROS PAGOS 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Funciones… 
Prever, organizar y controlar los movimientos de efectivo para: 
 
 Minimizar los costos financieros 
 Obtener los fondos necesarios con la mayor rapidez. 
 Coordinar los departamentos involucrados. 
 Asegurar el cumplimiento de las obligaciones contraídas. 
 Colocar excedentes. 
Profesores: López G, Pinto V 
 
Funciones Especificas… 
 Las funciones relacionadas con el manejo del efectivo son 
responsabilidad del Departamento de Finanzas, 
generalmente bajo la dirección de un tesorero. 
 
 Manejo y depósito de las entradas de efectivo. 
 Aprobación de pagos. 
 Inversión de dinero ocioso. 
 Custodia del efectivo. 
 Pronóstico de requerimientos de efectivo y planes de 
financiamiento a corto y largo plazo. 
 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Profesores: López G, Pinto V 
 
 Las funciones del Departamento de 
Finanzas y el Departamento de Contabilidad 
deben estar integradas de manera que 
proporcione seguridad sobre… 
 
 Todo el efectivo recibido, se registra en forma 
precisa y se deposita inmediatamente. 
 Se han hecho desembolsos de efectivo solamente 
para fines autorizados y estos han sido registrados 
apropiadamente. 
 Los saldos de efectivo se manejan a niveles 
adecuados. 
 
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Profesores: López G, Pinto V 
 
FUNCIONES 
 
DOCUMENTACION 
 Planificación (corto plazo) Flujo de caja 
Política y gestión de cobros Recibo de Cobro, Depósitos, Notas de Crédito (bancarias). Diario de 
Recepción de Efectivo, Mayor Auxiliar de Cuentas por Cobrar, Mayor 
auxiliar de Bancos. Listado de las Entradas de Efectivo. 
Política y gestión de pagos. Orden de Pago, Recibo del Proveedor, Cheques y reportes de 
transferencias, Notas de Debito (bancarias). Diario Auxiliar de 
Desembolsos, Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar., Mayor auxiliar 
de Banco. Listado de las Salidas de Efectivo. 
 Gestión de fondos excedentes Certificados de depósitos, Bonos y obligaciones del Estado y las 
Empresas, Títulos de renta variable. Diario auxiliar de 
Desembolsos, Mayor auxiliar de Inversiones Temporales, Mayor 
auxiliar de Bancos. 
 Obtención de Financiamientos Contrato de préstamo (pagare). Diario de Recepción de Efectivo, 
Mayor auxiliar de Bancos, Mayor Auxiliar de Cuentas por Pagar. 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Profesores: López G, Pinto V 
 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Profesores: López G, Pinto V 
 
Formularios: 
 
Ingresos de Efectivo. 
 
Egresos de Efectivo. 
 
Flujo de Caja. 
 
Conciliaciones Bancarias. 
 PROCESO VENTAS – COBROS 
E 
 PROCESO 
DE COBRO 
ENTRADA PROCESO SALIDA 
PAGOS 
FACTURAS DE CREDITO 
DEVOLUCIONES 
RECIBO DE 
COBRO 
RETROALIMENTACION 
Profesores: López G, Pinto V 
 
ENTORNO 
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ENTORNO 
Personal, Políticas, Principios, Procedimientos, Tecnología 
F
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 PROCESO COMPRAS – PAGOS 
E 
 PROCESO 
DE PAGO 
ENTRADA PROCESO SALIDA 
ORDEN DE COMPRA 
NOTA DE RECEPCION 
FACTURA 
CHEQUE 
RETROALIMENTACION 
Profesores: López G, Pinto V 
 
ENTORNO 
P
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ENTORNO 
Personal, Políticas, Principios, Procedimientos, Tecnología 
C
O
M
P
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A
S 
PONTE PILAS !!! 
• ¿Cual es la importancia de elaborar un Flujo 
de Caja? 
 
• Establece a través de los reportes y 
formularios de este ciclo, la relación con el 
ciclo de información financiera. 
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AMBIENTE DE CONTROL … 
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Compromiso para la competencia: 
 
 Retener al personal financiero experimentado en la 
obtención de financiamientos… 
 
Uso de asesores en inversiones que sean a corto 
plazo… 
 
 
Profesores: López G, Pinto V 
 
VALORACION DE RIESGOS … 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
Objetivos… 
 Realizar un pronóstico de efectivo… 
 Asegurarse que el financiamiento está disponible… 
 Acelerar la cobranza… 
 Minimizar el desembolso de efectivo… 
 Registrar todos los movimientos del efectivo… 
 Salvaguardar el efectivo 
Riesgos… 
 Información incoherente, no disponible o no a tiempo… 
 Desconocer alternativas de financiamiento… 
 Cuentas de dificil cobro… 
 No identificar oportunamente los descuentos recibidos… 
 Seguridad fisica y documentación inadecuada… 
Profesores: López G, Pinto V 
 
ACTIVIDADES DE CONTROL … 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
 Revisiones de alto nivel: Comparar del flujo de caja con 
entradas y salidas de efectivo… 
 
 Procesamiento de información: El SI identifica los días de 
pago que están relacionados con los descuentos por recibir… 
 
 Controles físicos: Depósitos de los ingresos de efectivo 
diariamente, acceso restringido a los archivos… 
 
 Segregación de responsabilidades: Autorización de firmas 
para los cheques son independientes de las funciones 
relacionadas con los ingresos de efectivo… 
Profesores: López G, Pinto V 
 
INFORMACION Y COMUNICACION … 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
 Identificación y captura de información externa: Considerar la posibilidad 
que los clientes transfieran sus fondos electrónicamente a la cuenta de la entidad, y 
notificar a ésta el pago a través de información electrónica de intercambio. 
 
 Procesamiento y reportaje: Enviar reportes a los clientes periódicamente e 
investigar las diferencias que expongan los mismos. 
 
 Efectividad: El SI identifica todos los requerimientos 
y fechas para los pagos. 
 
 
 
Profesores: López G, Pinto V 
 
MONITOREO … 
 PROCESO CAJA – BANCOS 
On Going: 
 
Anular los documentos de soporte de pagos... 
 
Reconciliar las cuentas de los bancos… 
 
Contactar al pagador (cliente) para determinar las 
razones de los pagos…