Cenários para Investigação Humanidades e Matemática em Contexto (29)

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Quanto você paga sobre o que você ganha?
Outro imposto descontado diretamente da 
renda dos contribuintes é o IRRF. Trata-se de um 
imposto federal pago tanto por pessoas físicas 
(trabalhadores formais, autônomos, empresários, 
etc.) como por pessoas jurídicas (empresas, fun-
dações, sociedades, organizações não governa-
mentais, entre outras.). Para pessoas físicas, essa 
contribuição denomina-se Imposto de Renda de 
Pessoa Física (IRPF) e, para pessoas jurídicas, Im-
posto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ).
Neste capítulo, a abordagem será focada na 
compreensão de como se calcula o IRPF de tra-
balhadores formais.
Para calcular o IRPF de trabalhadores formais, 
é necessário saber o valor total dos vencimentos 
que o trabalhador formal tem direito a receber, 
conforme a descrição detalhada no holerite (de-
monstrativo de pagamento dele). Esse total de 
vencimentos é obtido pela adição do valor do 
salário bruto com outros valores referentes a ga-
nhos que são levados em consideração por serem 
direitos garantidos por lei, por exemplo horas ex-
tras, adicional noturno, entre outros.
Desse total de vencimentos subtraímos a con-
tribuição previdenciária (valor pago ao INSS) e 
outras deduções, como as relacionadas a depen-
dente(s) declarado(s) (cônjuge, filhos até 21 anos, 
etc.) e pensão alimentícia.
A base de cálculo do IRPF, em reais, é utiliza-
da para identificar a correspondente alíquota, em 
porcentagem, a ser retida (descontada) direto na 
fonte e a parcela a deduzir, em reais, de acordo 
com a tabela vigente. Esta tabela é disponibili-
zada pelo governo federal anualmente, podendo 
sofrer atualizações.
Cálculo mensal do IRPF: Tabela de incidência 
mensal vigente em 2020
Base de cálculo (R$)
Alíquota 
(%)
Parcela a 
deduzir do 
IRPF (R$)
Até 1 903,98 — —
De 1 903,99 até 2 826,65 7,5 142,80
De 2 826,66 até 3 751,05 15 354,80
De 3 751,06 até 4 664,68 22,5 636,13
Acima de 4 664,68 27,5 869,36
Fonte: BRASIL. Receita Federal. Ministério da Economia. 
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF). 
Disponível em: http://receita.economia.gov.br/acesso-
rapido/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-
fisica#calculo_mensal_IRPF. Acesso em: 9 jul. 2020.
Observe, por exemplo, que, em 2020, os tra-
balhadores cuja base de cálculo para o IRPF era 
igual ou inferior a R$ 1 903,98 estavam isentos do 
desconto desse imposto.
Para calcular o valor do IRPF, pode-se usar a 
mesma estratégia de cálculo do valor do INSS. 
Porém, note que na tabela do Imposto de Renda 
há uma coluna com as parcelas a deduzir para 
cada uma das faixas salariais. Isso permite calcu-
lar o IRPF, utilizando a seguinte expressão:
I 5 (B ? a) 2 d
Em que:
I indica o valor do imposto a ser retido direto 
na fonte,
B corresponde à base de cálculo, que é o valor 
total de vencimentos do qual é subtraído o total 
de deduções (a soma da contribuição previden-
ciária mensal, valor a deduzir por dependente, 
pensão alimentícia, entre outros),
a é a alíquota correspondente à base de cálcu-
lo, de acordo com a tabela de incidência vigente,
d é a parcela a deduzir, igualmente de acordo 
com a tabela de incidência vigente.
Considerando novamente aquele trabalhador hi-
potético cujo salário bruto mensal era R$ 2 200,00, 
suponha que ele tenha 26 anos, não tenha depen-
dentes nem pague pensão alimentícia. A base de 
cálculo para o IRPF desse trabalhador é obtida 
subtraindo a contribuição para o INSS do salário 
bruto dele, obtendo, assim, R$ 2 014,36.
Como a base de cálculo do IRPF, nesse caso, refe-
re-se à faixa salarial de R$ 1 903,99 até R$ 2 826,65, 
a alíquota correspondente é 7,5% e a parcela a de-
duzir do IRPF é R$ 142,80. E, então, qual seria o 
imposto de renda retido diretamente na fonte?
O IRPF desse trabalhador, em reais, é:
I 5 (B ? a) 2 d
I 5 (2 014,36 ? 7,5%) 2 142,80
I 5 (2 014,36 ? 0,075) 2 142,80
I 5 151,08 2 142,80 5 8,28
+REPERTÓRIO+REPERTÓRIO
Simulador de alíquota efetiva
http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/
ATRJO/Simulador/simulador.asp
Acesso em: 3 set. 2020.
Quando a base de cálculo do imposto de renda 
é superior ao limite máximo da primeira faixa 
salarial indicada na tabela, a alíquota efetiva 
do imposto sobre os rendimentos é diferente 
da alíquota indicada na tabela. Por exemplo, 
se a base de cálculo de um contribuinte for 
R$ 2 500,00, em maio de 2020, apesar de estar 
na faixa de 7,5% de alíquota, a alíquota efetiva de 
desconto é de 1,79% sobre o total de rendimentos. 
Isso ocorre porque o cálculo é feito sobre as 
faixas salariais. Ao utilizar o simulador disponível 
no link acima, é possível descobrir a alíquota que 
efetivamente incide sobre os rendimentos. 
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IV
A Afi nal, os tributos servem para quê?
A questão dos tributos é discutida há décadas no Brasil, incentivando posicionamentos 
diversos, debates e estudos sobre o tema. Os tributos fornecem aos governos municipal, 
estadual e federal os recursos necessários para subsidiar despesas com serviços públicos, 
administração, investimentos sociais em educação, saúde, infraestrutura, etc.
Leia com atenção os dois textos a seguir. Depois, reúnam-se em grupos e façam o que 
se pede em cada item.
Texto 1
Qual é o problema com os impostos no Brasil?
Parece evidente que quanto maior o conjunto de atividades que esperamos que o Es-
tado faça, maior o volume de recursos que devemos destinar para ele. E, dentro dessas 
atividades do Estado, há algumas que só ele pode fazer. Talvez a justiça e a segurança 
sejam os melhores exemplos [...].
O volume da carga tributária em relação ao Produto Interno Bruto (PIB) encontra-se 
em um nível compatível com o da maioria dos países desenvolvidos; então o verdadeiro 
problema a ser enfrentado é o de como distribuir esse ônus de maneira mais justa.
FERNÁNDEZ, Ramón Garcia; CHADAREVIAN, Pedro Caldas. Qual é o problema com os impostos no 
Brasil? ComCiência, Revista Eletrônica de Jornalismo Cientí� co, 10 maio 2011. Disponível em: http://www.
comciencia.br/comciencia/handler.php?section=8&edicao=66&id=835. Acesso em: 14 jun. 2020.
Texto 2
Carga tributária bate recorde de 35% do PIB,
mesmo com a economia fraca
“A carga tributária brasileira é um grande polvo com vários tentáculos que agarram 
tudo que a gente faz”. É assim que [um empresário] [...] resume o seu dia a dia em torno 
da burocracia para o pagamento de tributos municipais, estaduais e federais. [...]
“São cobrados tributos em cada etapa. O modelo tributário brasileiro causa um estra-
go no preço � nal do produto”, acrescenta [...], que cita ainda os impostos pagos na folha 
de salários e em outros insumos, como energia e transporte. [...]
CARGA tributária bate recorde de 35% do PIB, mesmo com a economia fraca. Exame. Disponível em: 
https://exame.com/economia/carga-tributaria-bate-recorde-de-35-do-pib-mesmo-com-a-economia-
fraca/. Acesso em: 2 set. 2020.
 1. O autor do texto 1 argumenta que a carga tributária do Brasil é compatível com outros 
países desenvolvidos, o problema é a distribuição. Vocês concordam? Pesquisem em 
jornais, revistas e sites informações que permitam formular hipóteses sobre o assunto e 
se posicionar com base em dados confi áveis.
 2. Já o segundo texto traz o argumento de que os tributos aumentam os preços dos pro-
dutos, o que desestimularia o consumo. Considerando a resposta dada à questão ante-
rior, opinem criticamente sobre essa afi rmação.
 3. Que tal gravar um vídeo de até 60 segundos resumindo suas refl exões sobre as duas 
questões anteriores? O objetivo é produzir um vídeo curto, similar aos divulgados nas 
mídias sociais, com as considerações que julgarem mais importantes sobre o tema. Dica: 
mostrem imagens que se relacionem aos seus argumentos, podem ser fotografi as, dese-nhos, gráfi cos, mapas, entre outras.
NÃO ESCREVA
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