Exercícios 100% - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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APOL - Legislação Tributária 
Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Apesar de a Fazenda Pública ter competência privativa para proceder ao lançamento dos tributos, 
no lançamento de ofício atua apenas verificando o valor efetivamente pago pelo contribuinte
 Porque
Nesta modalidade de lançamento é o contribuinte que realizar todos os atos: identifica o fato 
gerador, aplica a lei tributária quantificando o tributo e efetua seu pagamento.
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta:
A As assertivas I e II são proposições excludentes.
B A assertiva I é uma proposição verdadeira e a II é falsa.
C As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a 
primeira.
D As assertivas I e II são falsas.
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
Leia o texto abaixo:
A configuração atual do MERCOSUL encontra seu marco institucional no Protocolo de Ouro Preto,
assinado em dezembro de 1994. O Protocolo reconhece a personalidade jurídica de direito 
internacional do bloco, atribuindo-lhe, assim, competência para negociar, em nome próprio, acordos
com terceiros países, grupos de países e organismos internacionais. O MERCOSUL caracteriza-se, 
ademais, pelo regionalismo aberto, ou seja, tem por objetivo não só o aumento do comércio 
intrazona, mas também o estímulo ao intercâmbio com outros parceiros comerciais. São Estados 
Associados do MERCOSUL a Bolívia (em processo de adesão ao MERCOSUL), o Chile (desde 
1996), o Peru (desde 2003), a Colômbia e o Equador (desde 2004). Guiana e Suriname tornaram-se 
Estados Associados em 2013. Com isso, todos os países da América do Sul fazem parte do 
MERCOSUL, seja como Estados Parte, seja como Associado.
O aperfeiçoamento da União Aduaneira é um dos objetivos basilares do MERCOSUL. Como passo 
importante nessa direção, os Estados Partes concluíram, em 2010, as negociações para a 
conformação do Código Aduaneiro do MERCOSUL.
Analise as assertivas abaixo e marque a resposta correta:
A principal meta do Mercosul é estabelecer uma união aduaneira com um mercado comum entre os 
países de livre circulação de mercadorias.
 Por isso
A livre circulação de pessoas e serviços não está nos seus objetivos.
A As assertivas I e II são proposições excludentes.
B A assertiva I é uma proposição verdadeira e a II é falsa.
C As assertivas I e II são falsas.
D As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a 
primeira.
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A incidência de IPI nos produtos industrializados deve ocorrer tanto nos produtos importados, 
quanto nos produtos nacionais.
 Porque
Há necessidade de nivelação de tributação para não ocorrer uma desvantagem no território nacional.
A respeito dessas assertivas, assinale a opção correta:
A As assertivas I e II são proposições excludentes.
B A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.
C As assertivas I e II são falsas.
D As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a 
primeira.
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
“Em se tratando de tributo com fato gerador instantâneo, desnecessário seria o tratamento legal do 
aspecto temporal, considerando-se ocorrido o fato gerador no momento mesmo em que ocorresse a 
situação de fato definida em lei como geradora da obrigação tributária, qual seja, a saída do produto
industrializado do estabelecimento industrial.”
PAULSEN, Leandro; MELO, José Eduardo Soares de. Impostos: federais, estaduais e municipais. 
3ed. Porto Alegre; Livraria do Advogado, 2007, p.105
Acerca do Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), analise as sentenças a seguir marcando V 
para as afirmativas Verdadeira e F para as afirmativas Falsas:
( ) O fato gerador para o IPI é o Desembaraço Aduaneiro.
( ) O IPI é acumulativo.
( ) Cabe incidência de IPI nas operação de reimportação, tendo o sujeito ativo a União e como 
sujeito Passivo o importador, o destinatário postal e o adquirente de mercadoria entrepostada.
( ) O atraso do no recolhimento do tributo faz incidir acréscimos legais, bem como atualização 
monetária, juros e eventualmente multa.
A V, V, V, V.
B F, F, V, V.
C V, V, F, F.
D V, F, V, V.
E F, F, F, F.
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
A definição das espécies tributárias pode ser extraída conforme o fato gerador e conforme a 
vinculação do produto da arrecadação a determinada atividade.
De acordo com o Código Tributário Nacional, o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, denomina-se
A Taxa.
B Contribuição de melhoria.
C Empréstimo compulsório.
D Imposto.
E Contribuição especial.
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Imagine a seguinte situação hipotética: Jonas, profissional do comércio exterior, realiza a venda de 
açúcar para a China e desde logo registra a venda no sistema SISCOMEX. Ocorre que antes de 
finalizar o processo no sistema SISCOMEX, a União aumenta a alíquota do imposto de exportação 
de 5% para 10%.
No caso narrado, Jonas pode exigir que lhe seja aplicada a alíquota 5%.
 Porque
Essa era a alíquota vigente na data do fato gerador.
A As assertivas I e II são proposições excludentes.
B A assertiva I é uma proposição verdadeira e a II é falsa.
C As duas assertivas são verdadeiras e a segunda afirmativa justifica e complementa a 
primeira.
D As assertivas I e II são falsas.
E A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
Determinado contribuinte pratica a importação de uma mercadoria ilegal. Em fiscalização, percebe-
se a ilegalidade das mercadorias e aplica-se a pena de perdimento de bens. No caso, subsiste a 
necessidade de pagar os tributos devidos pela importação, tais como imposto sobre produtos 
industrializados, PIS/PASEP e COFINS.
Ao caso acima foi aplicado o princípio do “non olet” que determina:
A a impossibilidade de o tributo constituir uma sanção a um ato ilícito, por isso, não pode ser 
aplicado no direito brasileiro.
B a tributação de atividades ilícitas, pois o direito tributário não se importa com a moralidade 
ou ilicitude do fato gerador.
C a possibilidade de se estabelecer o tributo como uma pena a um ato ilícito, tal como ocorre 
com a imposição de multas.
D a aplicação da estrita legalidade tributária.
E a vinculação da atividade tributária a fato geradores lícitos.
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
O Supremo Tribunal Federal estabeleceu por meio do julgamento do Recurso Extraordinário nº. 
138.284 uma teoria pentapartida para determinar as espécies tributárias.
Conforme o entendimento do Supremo Tribunal Federal são tributos:
A Imposto de importação, contribuição de intervenção no domínio econômico – CIDE – 
combustível e multas.
B Imposto de exportação, AFRMM - Adicional ao frete para renovação da marinha mercante 
e tarifa de água.
C Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS, tarifas e empréstimo 
compulsório.
D Imposto de importação, AFRMM - Adicional ao frete para renovação da marinha mercante 
e taxa para utilização do sistema Mercante.
E Taxa para utilização do SISCOMEX, multas e tarifas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
As medidas compensatórias visam proteger a indústria nacional contra a concessão de subsídios 
indevidos concedidos pelo país exportador. Por isso, é essencial identificar qual subsídio é passível 
de aplicação de medida compensatória.
Diante disso, considere:
I. Subsídios vinculados de fato ou direito ao desempenho do exportador e os vinculados de fato ou 
de direito ao uso preferencial deprodutos nacionais.
II. Subsídios que causem efeitos danosos aos interesses de outros países.
III. Não específicos ou, mesmo específicos, destinem-se a assistência à região desfavorecida.
Os conceitos correspondem à:
A Subsídio proibido, subsídio recorríveis e subsídio irrecorrível.
B Subsídio recorríveis, subsídio proibido e subsídio irrecorrível.
C Subsídio proibido, subsídio proibido e subsídio irrecorrível.
D Subsídio irrecorríveis, subsídio proibido e subsídio recorrível.
E Subsídio recorríveis, subsídio proibido e subsídio inespecífico.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A OMC sucedeu ao GATT na regulação do comércio mundial, tendo sido o principal resultado da 
Rodada Uruguai. Ainda que ela não seja imune às pressões advindas dos principais atores 
internacionais, sua existência é de vital importância para países como o Brasil que dependem de um
sistema de normas para defender seus interesses. Os países em desenvolvimento são hoje a grande 
maioria dos Membros desta Organização e só cabe a eles fazer valer os seus interesses, já que as 
decisões na OMC são tomadas por consenso.
Disponível em: http://www.mdic.gov.br/comercio-exterior/negociacoes-internacionais/805-omc-
organizacao-mundial-do-comercio
Acesso em: 28 abr. 2017 (adaptado).
A Organização Mundial do Comércio (OMC) tem como principal objetivo a abertura comercial 
internacional por meio de um sistema multilateral de comércio, por isso, um de seus princípios é a 
cláusula da nação mais favorecida que:
A Determina a obrigação de um país estender aos demais Membros qualquer vantagem ou 
privilegio concedido a um outro Membro.
B Estabelece a previsibilidade das normas e acesso aos mercados tanto na importação como 
exportação de produtos.
C Coíbe a prática comercial desleal como o estabelecimento de dumping ou subsídios.
D Um tratamento especial e diferenciado para os países em desenvolvimento.
E A possibilidade de países estabelecerem uma negociação privilegiada com apenas um dos 
Membros.