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Avaliação II - Individual Contabilidade Comercial (CON72) Período para responder21/10/2021 - 05/11/2021 Parte superior do formulário 1 É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa forma, as mercadorias são tributadas na fonte, ou seja, no momento que saem da fábrica e não nos comércios onde são revendidas. Essa modalidade é mais prática, uma vez que o Estado precisa fiscalizar apenas a retenção do ICMS nas vendas em suas fontes e não nos revendedores. Sobre a forma em que ocorre a incidência do ICMS Substituição Tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) As vendas que ocorrerão nas etapas seguintes, que serão dos revendedores a outros revendedores ou a consumidores finais, não serão tributadas, uma vez que o ICMS já foi pago antecipadamente. ( ) Nas operações com Substituição Tributária há o Substituto e o Substituído. ( ) O Substituto é sujeito ativo, diverso do contribuinte, a quem a lei atribui o dever de restituir o imposto relativo às operações subsequentes àquela por ele praticada. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A) V - V - F.B) V - F - V.C) F - V - V.D) F - F - V. 2 Uma Sociedade Empresária realizou as seguintes transações em janeiro de 20X6: - Aquisição de mercadorias para revenda, para pagamento em 20.2.20X6, por R$180.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS recuperável no valor de R$21.600,00; PIS recuperável no valor de R$2.970,00; e Cofins recuperável no valor de R$13.680,00. - Venda, à vista, de 50% das mercadorias adquiridas por R$160.000,00, com entrega imediata. Tributos sobre a venda: ICMS de R$19.200,00; PIS de R$2.640,00; e Cofins de R$12.160,00. - O Estoque de Mercadorias para Revenda no início do mês era igual a zero. Como resultado das transações dessa Sociedade Empresária, em janeiro de 20X6, qual foi o Lucro Bruto? Assinale a alternativa CORRETA: A) R$ 89.125,00.B) R$ 55.125,00.C) R$ 70.000,00.D) R$ 36.000,00. 3 O ICMS é um imposto estadual e representa uma das mais importantes fontes de arrecadação. Com os recursos do ICMS, o poder público atende de diversas formas à população, por exemplo, com a construção de rodovias, hospitais, creches, postos de saúde etc. O ICMS, como o próprio nome já diz, incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias, porém, cabe ressaltar que nos serviços de transporte interestadual haverá também a incidência desse imposto. Sobre os casos em que ocorre a incidência do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Não incidência: é a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo, ou seja, o ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária como hipótese de incidência tributária. ( ) Isenção: é uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo. ( ) Suspensão: é a antecipação do imposto da exigência de pagamento do tributo, mesmo ocorrendo o seu fato gerador, mediante o cumprimento de certas condições estabelecidas em lei. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A) F - V - V.B) V - V - V.C) V - V - F.D) V - F - V. 4 A empresa ABC Mais S/A precisa saber qual valor cobrar de um cliente a partir das seguintes informações: - Custo da mercadoria R$ 980,00. - Margem de lucro sobre a venda 15% - Alíquota incidente de ICMS 18%. A respeito disso, assinale a alternativa CORRETA: A) R$ 1.990,55. B) R$ 1.311,10. C) R$ 1.589,98. D) R$ 1.462,69. 5 Os tributos poderão ser inclusos ou adicionados no valor das mercadorias, dependendo da sua espécie. O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto estadual que ocorre nos casos das operações relativas à compra e venda de mercadorias. Sobre o discursado, avalie as asserções a seguir: I- As receitas são tributadas pelo ICMS ou pelo ISSQN, mas não pelos dois ao mesmo tempo. PORQUE II- Há apenas uma incidência, para não haver dupla tributação. Assinale a alternativa CORRETA: A) As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. B) A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.C) A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.D) As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira. 6 Os tributos poderão ser inclusos ou adicionados no valor das mercadorias, dependendo aqui da sua espécie. Como eles podem ser divididos? A) ICMS, IPI e ISS. B) Impostos, depostos e dispostos. C) Impostos, taxas e contribuições. D) Cumulativos, não cumulativos e isentos. 7 Em uma operação interestadual, sujeita à cobrança do ICMS por Substituição Tributária, o vendedor da mercadoria deverá efetuar o cálculo desse imposto, recolher o ICMS-ST ao governo estadual e cobrá-lo do destinatário. Considerando a cobrança do ICMS normal e do ICMS Substituição Tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a opção de pagamento desses dois impostos: A) O ICMS normal é recolhido para o Estado de origem e o ICMS-ST é recolhido para o Estado de destino. B) O ICMS-ST e o ICMS normal são recolhidos para o Estado de destino. C) O ICMS-ST é recolhido para o Estado de origem e o ICMS normal é recolhido para o Estado de destino. D) O ICMS normal não é pago nessa operação. 8 Mensalmente, as empresas que produzem ou comercializam mercadorias devem elaborar o Livro de Apuração do ICMS para fins de apurar o valor do imposto devido no período. A apuração mensal do ICMS tem como principal função saber o valor do ICMS que deve ser recolhido em determinado mês. Analise as sentenças a seguir: I- Leva-se em conta o ICMS das saídas (vendas), diminui-se o valor do ICMS das entradas (compras), e então, obtém-se o ICMS a recolher. II- Se a diferença de ICMS entre a entrada (compra) e a saída (vendas) for um direito (a entrada de ICMS foi maior), este valor poderá ser utilizado para compensação futura. III- As empresas optantes pelo Simples Nacional apuram mensalmente o ICMS para obtenção do valor a recolher no DAS. IV- O ICMS será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. Assinale a alternativa CORRETA: A) Somente a sentença I está correta.B) Somente a sentença II está correta.C) Somente a sentença III está correta.D) As sentenças I, II e IV estão corretas. 9 O ICMS é um tributo de nível estadual e incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias e, ainda, sobre os serviços de transporte interestadual. Contudo, não é aplicado da mesma maneira nem a todas as situações. Com relação aos casos de que trata o ICMS, assinale a alternativa INCORRETA: A) Isenção é uma situação devidamente estabelecida em lei, que dispensa o pagamento do tributo. B) Não incidência é a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo, ou seja, o ato praticado não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária como hipótese de incidência tributária. C) Suspensão é o adiamento temporário da exigência de pagamento do tributo, mesmo ocorrendo o seu fato gerador, mediante o cumprimento de certas condições estabelecidas em lei. D) Diferimento é a antecipação do pagamento do imposto para uma etapa anterior à operação ou prestação, desde que cumpridos todos os requisitos legais. 10 Como regra geral, as operações que envolvem a circulação de mercadorias são tributadas pelo ICMS. Em situações definidas na lei, essas operações podem também sujeitar-se ao ICMS Substituição Tributária. A aquisição de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS, seja ele ICMS normal ou ICMS Substituição Tributária, geram direito a crédito fiscal para o adquirente. Considerando as hipóteses que dão direito a crédito fiscal do ICMS para o adquirente damercadoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A aquisição de insumos para a produção, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de material de consumo como despesa, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS Substituição Tributária, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de bens para o ativo imobilizado, utilizado na operação industrial, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. ( ) A aquisição de mercadoria para revenda, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A) V - V - F - F.B) V - F - V - V.C) F - F - F - V.D) F - V - V - F. Parte inferior do formulário
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