Orçamento de Produção e Vendas

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Descrição
	 Janeiro
	 Fevereiro
	 Março
	Previsão de vendas (em unidades)
	3.000
	3.500
	4.000
	Preço Unitário (R$)
	80
	80
	80
	Vendas- R$ (Total Receita Bruta)
	240.000
	280.000
	320.000
	Imposto sobre vendas- 20%
	(48.000)
	(56.000)
	(64.000)
	Receita Líquida de Impostos
	192.000
	224.000
	256.000
Orçamento de vendas
	Descrição- em unidades
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de vendas
	3.000
	3.500
	4.000
	(+) Estoque final
	350
	400
	450
	(=) Necessidade prevista
	3.350
	3.900
	4.450
	(-) Estoque inicial
	300
	350
	400
	Previsão de produção (unidades)
	3.050
	3.550
	4.050
Orçamento de produção
 
	Descrição (matéria-prima- MP)
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de produção (unidades)
	3.050
	3.550
	4.050
	Consumo MP por unidade (kg)
	2
	2
	2
	Necessidade de MP (kg)
	6.100
	7.100
	8.100
	Previsão preço da MP (R$)
	5
	5
	5
	Custos de compra com MP (R$)
	30.500
	35.500
	40.500
Orçamento de matéria-prima
	Descrição
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Previsão de produção (unidades)
	3.050
	3.550
	4.050
	MOD por unidade (horas)
	2
	2
	2
	Necessidade de MOD (horas)
	6.100
	7.100
	8.100
	Previsão valor hora de MOD (R$)
	10
	10
	10
	Custo total da MOD (R$)
	61.000
	71.000
	81.000
Orçamento de compras de mão de obra direta (MOD)
	Descrição
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Custos variáveis
	R$
	R$
	R$
	Material indireto
	6.100
	7.100
	8.100
	Mão de obra indireta
	9.150
	10.650
	12.150
	Energia elétrica
	3.050
	3.550
	4.050
	Manutenção
	1.220
	1.420
	1.620
	Total variável
	19.520
	22.720
	25.920
	Custos fixos
	R$
	R$
	R$
	Salários/Enc. Supervisão 
	20.000
	20.000
	20.000
	Depreciação
	4.500
	4.500
	4.500
	Seguros
	3.000
	3.000
	3.000
	Aluguel
	5.700
	5.700
	5.700
	Total fixo
	33.200
	33.200
	33.200
	Total CIF
	52.720
	55.920
	59.120
	Horas MOD
	6.100
	7.100
	8.100
	Taxa de rateio dos CIFs
	Total CIF / Total horas MOD (167.760 / 21.300) = 7,88
Orçamento do custo indireto de fabricação (CIF)
	Descrição
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Despesas variáveis
	R$
	R$
	R$
	Comissão de vendas
	9.000
	10.500
	12.000
	Frete
	3.000
	3.500
	4.000
	Total variável
	12.000
	14.000
	16.000
	Despesas fixas
	R$
	R$
	R$
	Propaganda
	5.000
	5.000
	5.000
	Salários de vendas
	3.000
	3.000
	3.000
	Salários da administração
	12.500
	12.500
	12.5000
	Depreciação
	1.500
	1.500
	1.500
	Taxas e seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	Total fixo
	23.000
	23.000
	23.000
	Total das despesas
	35.000
	37.000
	39.000
Projeção das despesas fixas e variáveis 
	Elementos de custos
	Quantidade
	Custo em Reais (R$)
	Custo unitário em Reais
	Matéria-prima
	2 Kg
	5,00
	10,00
	Mão de obra direta
	2 horas
	10,00
	20,00
	CIF
	2 horas
	7,88
	15,76
	45,76
	
Cálculo do custo unitário do produto
 
	Descrição
	Quantidade vendida
	 Custo Unitário Produto (R$)
	 Total em R$
	Janeiro
	3.000
	45,76
	137.280
	Fevereiro
	3.500
	45,76
	160.160
	Março
	4.000
	45,76
	183.040
	CPV ANUAL
	
	
	480.480,00
Calculo do custo dos produtos vendidos 
	
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Receita bruta total
	240.000
	280.000
	320.000
	(-) Impostos s/a receita
	(48.000)
	(56.000)
	(64.000)
	(=) Receita lÍquida
	192.000
	224.000
	256.000
	(-) CPV
	(137.280)
	(160.160)
	(183.040)
	(=) Lucro operacional bruto
	54.720
	63.840
	72.960
	(-) Despesas operacionais adm e vendas
	35.000
	37.000
	39.000
	(-) Despesas financeiras
	
	
	
	(+) Receitas financeiras
	
	
	
	(=) Lucro antes do IRPJ e CSLL
	19.720
	26.840
	33.960
	Contribuição social- 9%
	(1.774,8)
	(2.415,6)
	(3.056,4)
	Imposto de renda- 15%
	(2.958)
	(4.026)
	(5.094)
	Lucro lÍquido 
	14.987,20
	20.398,40
	25.809,60
Orçamento da demonstração de resultado