Atividade 2 auditoria

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• Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
“O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela 
governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor 
identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de 
importância suficiente para merecer a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, 
DF, 2009. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 
2019. 
 
A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo 
profissional do auditor; 
II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve 
receber atenção por parte da governança; 
III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria 
devem ser comunicadas de forma tempestiva; 
IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a 
possível magnitude da distorção. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, V. 
Resposta Correta: 
V, F, V, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência 
significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de 
deficiências de controle interno, conforme o julgamento profissional 
do auditor. Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de 
controle interno relevantes, este deve comunicá-las 
tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. 
A importância de deficiências de controle interno não depende 
apenas se a distorção ocorreu, mas também da probabilidade de 
ocorrência e a possível magnitude da distorção. 
 
 
• Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo 
proposto. Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento 
contábil do negócio do cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; 
 
programação de procedimentos de auditoria; e coordenação de pessoal. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria 
efetivamente é iniciado; 
II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter 
conhecimento das atividades da empresa; 
III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar 
o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos 
estabelecidos previamente; 
IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de 
auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
Resposta Selecionada: 
II, III e IV. 
Resposta Correta: 
II, III e IV. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Uma vez que, dentre dos objetivos de auditoria 
encontram-se, mas não estão limitados a eles, obter conhecimento 
das atividades da entidade, de propiciar o cumprimento dos 
serviços contratados dentro dos prazos e compromissos 
previamente estabelecidos e o de assegurar que as áreas 
importantes e os valores relevantes contidos nas demonstrações 
contábeis recebam a atenção requerida. 
 
 
• Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
A NBC TA 265 “trata da responsabilidade do auditor de comunicar 
apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as 
deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das 
demonstrações contábeis. Esta Norma não impõe responsabilidades adicionais ao 
auditor na obtenção de entendimento do controle interno, assim como no 
planejamento e na execução de testes de controle além dos requisitos [...]” 
(BRASIL, 2009, on-line). 
 
BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de 
Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, 
DF, 2009. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 
2019. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre a NBC TA 265, analise as afirmativas 
a seguir. 
 
 
I. Pode-se afirmar que as deficiências levam à probabilidade de distorção 
relevante nas demonstrações contábeis no futuro; 
II. Pode-se afirmar que os controles são importantes para o processo de 
elaboração de demonstrações contábeis; 
III. Pode-se afirmar que as deficiências de controle interno podem levar à 
susceptibilidade, à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo; 
IV. O aumento do volume de atividade da empresa não pode levar à deficiência 
ou às deficiências. 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que a norma 
traz exemplos de assuntos que o auditor pode levar em 
consideração, ao determinar as deficiências, como a importância 
dos controles para o processo de desenvolvimento das 
demonstrações; a probabilidade das deficiências levarem à 
distorção nas demonstrações futuramente; e a susceptibilidade à 
perda ou à fraude do ativo ou passivo. 
 
 
• Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Os procedimentos de avaliação de risco devem incluir consultas de gestão, como 
os indivíduos apropriados dentro da função de auditoria interna (se esta função 
existe), outros dentro da entidade que, no julgamento profissional do auditor, 
podem ter informações susceptíveis a ajudar na identificação de riscos de 
distorção material, devido à fraude ou erro. 
 
A respeito da avaliação de riscos, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) O auditor tem, como finalidade, identificar e avaliar os riscos de distorção 
causados por fraude ou erro; 
II. ( ) O auditor deve analisar se as informações são essenciais para a 
identificação de riscos de distorção; 
III. ( ) Durante o processo de avaliação de risco, numa auditoria, cabe, ao 
operacional da empresa, buscar compreender se a entidade tem processo de 
estimar os riscos; 
IV. ( ) É responsabilidade do auditor dar fundamento para a identificação e 
avaliação de riscos de distorção nos níveis das demonstrações e das afirmações. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, V. 
 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois o auditor possui, 
como objetivo, identificar e avaliar os riscos de distorção relevante 
causados por fraude ou erro, sendo que o auditor possui, como 
responsabilidade, aplicar formas de avaliação de riscos, a fim de 
dar base para a identificação e avaliação de riscos de distorção 
relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das 
afirmações. No processo de avaliação de risco da entidade, cabe, 
ao auditor, buscar entender se a entidade tem processo para: 
identificar e estimar a significância dos riscos de negócio 
relevantes que afetam as demonstrações contábeis; avaliar a 
probabilidade de sua ocorrência; e decidir sobre ações em 
resposta a esses riscos. 
 
• Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária 
para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido 
na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma 
reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis 
soluções são discutidas. 
 
A respeito da execuçãoda auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, 
mediante fatores internos e externos; 
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos 
procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas 
organizações; 
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma 
todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira 
da entidade; 
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização 
da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a 
formação da opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, na auditoria, os 
auditores inicializam suas verificações mediante conhecimento dos 
procedimentos internos e pelos sistemas de controles internos 
empregados pelas organizações, para poderem avaliar o nível de 
 
confiança. Na sequência de ter estabelecido o nível de confiança 
dos controles internos, a aplicação da auditoria faz-se por testes, 
provas seletivas, amostragens estatísticas que objetivam a 
obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da 
opinião do auditor acerca das demonstrações contábeis. 
 
• Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se 
ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, 
que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as 
organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao 
gerenciamento para acompanhamento. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida 
externamente; 
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas; 
III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido; 
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências 
obtidas permitirão a formação e a fundamentação da opinião do 
auditor. Podem existir relatórios de auditoria complementares, que 
indicam análises realizadas por área de trabalho, revisões e 
detalhamento de informações importantes à administração e de 
melhorias de controles internos. 
 
 
• Pergunta 7 
0 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, 
mas pode também ser aplicável, adaptada, conforme necessário nas 
circunstâncias, aos trabalhos de auditoria de outras informações contábeis 
históricas quando os responsáveis pela governança têm a responsabilidade de 
supervisionar de forma geral a elaboração das outras informações contábeis 
históricas” (BRASIL, 2016, on-line). 
 
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 
2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com 
os responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, 
DF, 17 jun. 2016. Disponível 
em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf>. Acesso em: 23 
jul. 2019. 
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria; 
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações 
relevantes para a auditoria; 
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os auditores na 
tomada de decisões de investimentos empresariais; 
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução dos 
riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, V, F, F. 
Resposta Correta: 
V, V, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, já que a 
comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar o auditor 
e os responsáveis pela governança a entenderem assuntos 
relacionados ao contexto da auditoria e a desenvolverem um 
relacionamento de trabalho construtivo; o auditor a obter, dos 
responsáveis pela governança, informações relevantes para a 
auditoria; os responsáveis pela governança a cumprirem sua 
responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de 
relatórios financeiros; e na redução dos riscos de distorção 
relevante nas demonstrações contábeis. 
 
 
• Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Leia o excerto a seguir. 
 
Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, 
áreas em que a administração pode melhorar seus controles ou processos, 
agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus 
processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é 
fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas 
demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do desempenho e da 
posição financeira de uma empresa. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V 
 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa levar, em consideração, 
o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de 
obtenção; 
II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo 
auditor, possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta; 
III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da 
validade dos dados submetidos a julgamento; 
IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a 
ser emitido. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, V. 
Resposta Correta: 
V, F, V, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que a 
aplicação dos procedimentos de auditoria deve considerar o 
processo de validação das provas, que depende da fonte e da 
forma de obtenção em que as evidências obtidas irão permitir a 
formação e a fundamentação da opinião do auditor. Nesse 
contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas 
em seus papéis de trabalho, o auditor realiza a avaliação das 
provas e da validade dos dados submetidos a julgamento. A partir 
da avaliação, estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser 
emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis e 
as notas explicativas que as acompanham. 
 
 
• Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
Controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos empregados por 
uma empresa para assegurar a integridade das informações financeiras e 
contábeis, promover a prestação de contas e evitar fraudes. Além de cumprir as 
leis e regulamentos e dificultar que os funcionários furtem ativos ou cometam 
fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, 
melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. O controle de sistema interno baseia sua fundamentação nos conhecimentos de 
contabilidade, administração de empresas, dentre outros; 
II. Um bom sistema de controle interno possibilita a prevenção de fraude e reduz 
os riscosde erros e irregularidades; 
III. Um controle interno eficiente deve possibilitar a detecção de erros de atos 
intencionais ou não; 
IV. Um sistema de controle interno eficiente reduz as possibilidades de 
identificação de fraudes. 
 
 
Está correto o que se afirma em: 
Resposta Selecionada: 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
I, II e III. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que o 
sistema de controle interno deve basear-se nos conhecimentos de 
contabilidade, teoria de organização, administração de empresas, 
administração de pessoal, sistemas, dentre outros. Um sistema de 
controle interno efetivo previne a fraude e reduz os riscos de erros 
e irregularidades, por exemplo, a segregação de uma função em 
fases distintas, confiadas a diversas pessoas dentro da 
organização, reduz o risco de irregularidades. A eficiência do 
sistema de controle interno deve detectar erros de atos não 
intencionais e intencionais. 
 
 
• Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
 
Independente das políticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, 
somente uma garantia razoável pode ser fornecida, se os controles internos forem 
eficazes e se as informações financeiras estiverem corretas. A eficácia dos 
controles internos pode ser limitada pela falta de sincronia e comunicação. 
 
A respeito da necessidade de comunicação e controle interno, analise as 
afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação interna dificulta o funcionamento de outros elementos do 
controle interno; 
II. ( ) A comunicação externa possibilita que a administração obtenha e 
compartilhe informações; 
III. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando o 
controle consegue prevenir; 
IV. ( ) A deficiência de controle interno para fins de auditoria ocorre quando há 
distorções nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
F, V, F, V. 
Resposta Correta: 
F, V, F, V. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A sequência está correta, pois a comunicação 
externa possibilita que a administração obtenha e compartilhe 
informações entre a entidade e partes externas sobre riscos, 
assuntos regulatórios, mudanças nas circunstâncias, satisfação do 
cliente, dentre outros. Para fins de auditoria, a deficiência de 
controle interno ocorre quando há distorções nas demonstrações 
contábeis.