Mapa Auditoria Contabil

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INSTRUÇÕES GERAIS
	Curso:	Ciências Contábeis
	Disciplina:	Auditoria Contábil
	Formador:	Rodrigo Gaspar de Almeida
	Acadêmico:	Schaiane Mees Engels		R.A.: 1879249-5
Extrato bancario
		M.A.P.A. - AUDITORIA CONTÁBIL
		PLANILHA: EXTRATOS BANCÁRIOS
		a) Calcule os saldos bancários das contas: Banco Ouro S.A. e Banco Prata S.A. em Fevereiro/20x0, lançando as respectivas taxas bancárias a cada compensação de título (utilize a planilha: Extratos Bancários).
		RELATÓRIO DA CONTA BANCO OURO S.A.					RELATÓRIO DA CONTA BANCO PRATA S.A.
		CNPJ	00.000.000/0001-01				CNPJ	00.000.001/0001-01
		AG 0001 - CC 00001-1					AG 0011 - CC 00011-1			RODRIGO CONFECÇÕES LTDA
		Extrato Bancário - 01/02/20x0 a 28/02/20x0					Extrato Bancário - 01/02/20x0 a 28/02/20x0
		31/01/20x0	Saldo Anterior		R$ 20,000.00	C	31/01/20x0	Saldo Anterior		R$ 80,000.00	C
		02/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 11,000.00	C	04/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 30,000.00	C
		02/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 550.00	D	04/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 3,000.00	D
		Saldo em 02/02/20x0			R$ 30,450.00	C	Saldo em 04/02/20x0			R$ 107,000.00	C
		03/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 20,000.00	C	06/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 20,000.00	C
		03/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 1,000.00	D	06/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 2,000.00	D
		Saldo em 03/02/20x0			R$ 49,450.00	C	Saldo em 06/02/20x0			R$ 125,000.00	C
		05/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 40,000.00	C	09/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 10,000.00	C
		05/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 2,000.00	D	09/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,000.00	D
		Saldo em 05/02/20x0			R$ 87,450.00	C	Saldo em 09/02/20x0			R$ 134,000.00	C
		10/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 5,000.00	C	11/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 10,000.00	C
		10/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 250.00	D	11/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,000.00	D
		Saldo em 10/02/20x0			R$ 92,200.00	C	Saldo em 11/02/20x0			R$ 143,000.00	C
		12/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 50,000.00	C	13/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 25,000.00	C
		12/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 2,500.00	D	13/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 2,500.00	D
		Saldo em 12/02/20x0			R$ 139,700.00	C	Saldo em 13/02/20x0			R$ 165,500.00	C
		13/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 22,000.00	C	16/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 10,000.00	C
		13/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 1,100.00	D	16/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,000.00	D
		Saldo em 13/02/20x0			R$ 160,600.00	C	Saldo em 16/02/20x0			R$ 174,500.00	C
		17/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 13,000.00	C	17/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 18,000.00	C
		17/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 650.00	D	17/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,800.00	D
		Saldo em 17/02/20x0			R$ 172,950.00	C	Saldo em 17/02/20x0			R$ 190,700.00	C
		18/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 10,000.00	C	19/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 5,000.00	C
		18/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 500.00	D	19/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 500.00	D
		Saldo em 18/02/20x0			R$ 182,450.00	C	Saldo em 19/02/20x0			R$ 195,200.00	C
		23/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 10,000.00	C	20/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 15,000.00	C
		23/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 500.00	D	20/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,500.00	D
		Saldo em 23/02/20x0			R$ 191,950.00	C	Saldo em 20/02/20x0			R$ 208,700.00	C
		26/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 20,000.00	C	24/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 12,000.00	C
		26/02/20X0	Tarifas Bancárias (5%)		R$ 1,000.00	D	24/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,200.00	D
		Saldo em 26/02/20x0			R$ 210,950.00	C	Saldo em 24/02/20x0			R$ 219,500.00	C
							25/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 15,000.00	C
							25/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 1,500.00	D
							Saldo em 25/02/20x0			R$ 233,000.00	C
							27/02/20X0	Recebimento de Vendas		R$ 30,000.00	C
							27/02/20X0	Tarifas Bancárias (10%)		R$ 3,000.00	D
							Saldo em 27/02/20x0			R$ 260,000.00	C
CLIENTE
		PLANILHA: COMPRAS DOS CLIENTES
		b) Calcule os valores brutos que cada cliente realizou em Janeiro/20x0. Os valores apresentados serão os valores brutos das compras (não desconte os valores das taxas bancárias).
		(responder os clientes em ordem alfabética com os valores brutos das vendas)
		Data	Cliente	Valor	Vencimento	Conta Bancária do Recebimento			Resumo
	1	04/01/20x0	Bethânia	R$ 30,000.00	04/02/20X0	Banco Prata S.A.			Cliente	Valor total
		TOTAL		R$ 30,000.00				1	Bethânia	R$ 30,000.00
	2	17/01/20x0	Bruna	R$ 13,000.00	17/02/20x0	Banco Ouro S.A.		2	Bruna	R$ 23,000.00
		23/01/20x0	Bruna	R$ 10,000.00	23/02/20x0	Banco Ouro S.A.		3	Bruno	R$ 40,000.00
		TOTAL		R$ 23,000.00				4	Cláudia	R$ 16,000.00
	3	06/01/20x0	Bruno	R$ 20,000.00	06/02/20x0	Banco Prata S.A.		5	Cleuza	R$ 25,000.00
		26/01/20x0	Bruno	R$ 20,000.00	26/02/20x0	Banco Ouro S.A.		6	Elizete	R$ 17,000.00
		TOTAL		R$ 40,000.00				7	Fernanda	R$ 22,000.00
	4	02/01/20x0	Claúdia	R$ 11,000.00	02/02/20x0	Banco Ouro S.A.		8	Juliete	R$ 118,000.00
		19/01/20x0	Claúdia	R$ 5,000.00	19/02/20x0	Banco Prata S.A.		9	Márcia	R$ 10,000.00
		TOTAL		R$ 16,000.00				10	Maurício	R$ 25,000.00
	5	11/01/20x0	Cleuza	R$ 10,000.00	11/02/20X0	Banco Prata S.A.		11	Vera	R$ 75,000.00
		25/01/20x0	Cleuza	R$ 15,000.00	25/02/20X0	Banco Prata S.A.
		TOTAL		R$ 25,000.00
	6	10/01/20x0	Elizete	R$ 5,000.00	10/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		24/01/20x0	Elizete	R$ 12,000.00	24/02/20X0	Banco Prata S.A.
		TOTAL		R$ 17,000.00
	7	13/01/20x0	Fernanda	R$ 22,000.00	13/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		TOTAL		R$ 22,000.00
	8	05/01/20x0	Juliete	R$ 40,000.00	05/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		12/01/20x0	Juliete	R$ 50,000.00	12/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		17/01/20x0	Juliete	R$ 18,000.00	17/02/20x0	Banco Prata S.A.
		18/01/20x0	Juliete	R$ 10,000.00	18/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		TOTAL		R$ 118,000.00
	9	16/01/20x0	Márcia	R$ 10,000.00	16/02/20x0	Banco Prata S.A.
		TOTAL		R$ 10,000.00
	10	09/01/20x0	Maurício	R$ 10,000.00	09/02/20x0	Banco Prata S.A.
		20/01/20x0	Maurício	R$ 15,000.00	20/02/20x0	Banco Prata S.A.
		TOTAL		R$ 25,000.00
	11	03/01/20x0	Vera	R$ 20,000.00	03/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		13/01/20x0	Vera	R$ 25,000.00	13/02/20x0	Banco Prata S.A.
		27/01/20x0	Vera	R$ 30,000.00	27/02/20x0	Banco Prata S.A.
		TOTAL		R$ 75,000.00
CARTAS DE CONFIRMAÇÃO
		PLANILHA: CARTAS DE CONFIRMAÇÃO
		c) Preencha das 2 (duas) cartas de confirmação para os Bancos: Ouro S.A. e Prata S.A. (utilize as informações bancárias que foram apresentadas no enunciado). Preenche a 1 (uma) carta de confirmação para a(o) cliente que realizou a maior compra no mês de janeiro/20x0. Ao total, você deverá apresentar 3 (três) cartas de confirmação .
		CARTA DE CONFIRMAÇÃO (1) DO BANCO OURO S.A.
		Saudações Auditor Schaiane,
		Na data de 28/02/20x0 o saldo da conta bancária da Ouro S.A (Ag 0001, CC 00001-1) era positivo em R$ 210.950,00 (duzentos e dez mil e novecentos e cinquenta reais).
		Bom Trabalho.
		Gerente do Banco Ouro S.A.
		CARTA DE CONFIRMAÇÃO (2) DO BANCO PRATA S.A.
		Saudações Auditor Schaiane,
		Na data de 28/02/20x0 o saldo da conta bancária da Prata S.A (Ag 0011, CC 00011-1) era positivo em R$ 260.000,00 (duzentos e sessenta mil reais).
		Bom Trabalho.
		Gerente do Banco Prata S.A.
		CARTA DE CONFIRMAÇÃO (3) PARA CLIENTE JULIETE.
		Prezado(a) Juliete,
		Meu nome é Schaiane, sou Auditor da Rodrigo Confecções Ltda. Gostaríamos que confirmasse o valor das duplicatas que você fez junto a loja referente
		as compras de Janeiro de 20x0. Por favor, preencha o quadro abaixo com as suas compras (valores brutos).
				Data	Valor	Vencimento	Banco
				05/01/20x0	R$ 40,000.00	05/02/20x0	Banco Ouro S.A.
				12/01/20x0	R$ 50,000.00	12/02/20x0	Banco Ouro S.A.
				17/01/20x0	R$ 18,000.0017/02/20x0	Banco Prata S.A.
				18/01/20x0	R$ 10,000.00	18/02/20x0	Banco Ouro S.A.
		Desde já agradeço pela sua atenção. Bom Trabalho.
		 Auditor Schaiane.
DISCURSIVAS
	PLANILHA: DISCURSIVAS
	d) Explique (em até 10 linhas) quais foram as despesas que provocaram as divergências no Relatório emitido pela Rodrigo Confecções Ltda com o saldo das contas do Banco Ouro S.A. e Banco Prata S.A..
	1	As despesas que provocaram as divergências no relatório são as taxas cobradas imediatamente
	2	quando há recebimento de boletos nos bancos. Sem as taxas descontadas o valor da conta
	3	bancária fica maior. O banco Ouro cobra 5% por boleto e o banco Prata 10% por boleto.
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	e) Com base nos valores apurados, Argumente (em até 10 linhas) se o(a) cliente que foi premiado(a) pela Rodrigo Confecções Ltda foi efetivamente o(a) cliente que realizou a maior compra em Janeiro/20x0. 
	1	Não, o cliente que foi premiado pela Rodrigo Confecções Ltda foi a Marcia, e esta foi a cliente
	2	que menos comprou, sendo assim, houve fraude na prêmiação. O prêmio deveria ficar com a
	3	Juliete, que veridicamente foi a cliente que mais comprou (R$ 118.000,00)
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	f) Após avaliar a situação proposta neste MAPA, Discorra (em até 10 linhas) como os procedimentos de Auditoria (Recálculo, Análise Documental, Confirmações Externas, entre outros) contribuíram para a gestão da Rodrigo Confecções Ltda.
	1	Os procedimentos de Auditoria contribuíram para que a Rodrigo Confecções percebesse que
	2	não estavam sendo descontadas as tarifas bancárias que o banco cobra em cada recebimento.
	3	É possível saber quais os clientes que mais compraram e comparar o volume por cliente
	4	E por fim, pode-se emitir carta de confirmação para confirmar valores.
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