Exercicio Conciliação das Contas caixa e banco

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AUDITORIA CONTÁBIL 
EXERCÍCIO IV 
Conciliação das contas: Caixa e Banco 
 
Questões de 01 a 03 – Conciliação Bancária 
Questão 04 – Conciliação da Conta Caixa 
Questões 05 e 06 – Conciliação do Balancete 
 
QUESTÃO O1. O saldo da conta corrente da entidade auditada ASAS S/A em 31/12/2017 era de R$ 158.000,00,credor. Na mesma 
data, o saldo da mesma conta corrente na escrituração contábil da empresa era de R$ 136.000,00, devedor. No procedimento de 
conciliação bancária, nessa mesma data, o auditor constatou: 
1. Os cheques de nº s 10 a 16, emitidos pela companhia, não haviam ainda sido apresentados ao banco, no valor total de R$ 
11.500,00. 
2. Houve cobrança de despesas bancárias no valor de R$ 1.200,00, que constavam no extrato bancário, mas não estava 
contabilizada pela companhia. 
3. A duplicata nº 22, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo credor, sem que houvesse sido 
registrado o fato na escrituração contábil da empresa. 
4. Um depósito de R$ 1.000,00, efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado. 
Efetuados os ajustes correspondentes, o valor correto do saldo da conta corrente bancária da entidade na data de 31/12/2017 é de 
em R$: 
a) 149.300,00 
b) 147.500,00 
c) 146.500,00 
d) 145.300,00 
e) 137.000,00 
 
QUESTÃO 02. (FCC - TJ-PI 2009) Em 31/12/2015, o extrato bancário da conta corrente que a Cia. Delta mantém junto ao Banco 
Épsilon demonstrava um saldo credor de R$ 47.600,00. Em sua escrituração contábil, o saldo da mesma conta corrente era devedor 
em R$ 45.530,00. O auditor independente, por meio da análise do extrato bancário, apurou os seguintes fatos não registrados na 
contabilidade: 
I. aviso de lançamento à débito, efetuado pelo banco, de R$ 680,00, relativo a contas de luz e de telefone; 
II. aviso de lançamento à débito de R$ 2.000,00, em virtude de devolução de duplicata descontada por falta de pagamento do 
sacado; 
III. devolução de cheques de terceiros, depositados pela companhia, no valor de R$ 1.450,00, em virtude de insuficiência de fundos; 
IV. aviso de crédito de duplicata de emissão da companhia em cobrança no banco, no valor de R$ 4.500,00, mais os juros pelo atraso 
no pagamento de R$ 200,00. 
No processo de conciliação bancária, o auditor verificou, também, que havia cheques emitidos pela companhia, ainda não 
descontados junto ao banco, no valor de R$ 2.700,00 e depósitos efetuados em cheque que ainda não tinham sido creditados na 
conta da sociedade pelo banco, em virtude de sua compensação, no valor de R$ 1.200,00. Logo, o saldo correto da mencionada 
conta corrente, em 31/12/2017, encontrado pelo auditor após a conciliação bancária, é (em R$) igual: 
a) 46.500,00. 
b) 45.900,00. 
c) 46.100,00 
d) 46.230,00. 
e) 45.750,00. 
 
QUESTÃO 03. O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual 
constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era 
devedor em um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo: 
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade. 
II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00. 
III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade. 
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco. 
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00. 
Com base nas informações fornecidas, determine o saldo devedor da conta Banco América Central C/Movimento, antes do 
procedimento de conciliação bancária. 
 
QUESTÃO 04. Ao se fazer a conciliação da conta Caixa da empresa Irmãos Metralha S/A, foram verificadas as seguintes 
irregularidades: 
1) A escrituração de compra de uma máquina a vista no valor de 2.000,00 foi registrada a menor por R$ 1.000,00. 
2) Recebimento de cliente no valor de 500,00, em espécie, foi escriturado em duplicidade. 
3) Omissão de vendas a vista no valor de 1.500,00. 
4) Pagamento de aluguel do galpão da empresa no valor de R$ 5.000,00, pago através de cheque, não havia sido registrado na 
contabilidade. 
Sabendo-se que o razão da conta Caixa apresentava um saldo devedor de R$ 3.500,00, qual o valor que o auditor encontrou ao 
efetuar a contagem física do numerário? 
 
QUESTÃO 05. Observe o Balancete de Verificação abaixo da Cia. Amora – em Dezembro de 2017. 
CONTAS SALDOS DEVEDORES SALDOS CREDORES 
Caixa 1.500,00 
Bancos 10.000,00 
Clientes 6.000,00 
Estoques 2.500,00 
Máquinas e Equipamentos 10.500,00 
Veículos 14.000,00 
Fornecedores 4.500,00 
Contas a Pagar 11.500,00 
Impostos a Pagar 1.500,00 
Financiamentos 10.000,00 
Empréstimos 8.0000 
Capital 3.000,00 
Reserva de Lucros 6.000,00 
TOTAL 44.500,00 44.500,00 
 
Agora, considere os efeitos dos seguintes erros verificados pelo auditor: 
1) Havia uma venda que foi realizada a vista em cheque no valor de R$ 2.000,00, que havia sido registrada como venda a prazo. 
2) Verificou-se que uma compra de matéria prima a prazo no valor de R$ 1.000,00 foi registrada na rubrica Contas a Pagar. 
3) Uma compra de um veículo a prazo estava registrada no valor de R$ 10.000,00, mas o auditor ao verificar a nota fiscal observou 
que o valor do veículo foi de RS 5.000,00. 
4) Uma operação de empréstimo no valor de R$ 5.500,00 concretizada em janeiro de 2016, havia sido contabilizada em dezembro 
de 2017. 
 
Após os lançamentos de ajustes realizados pelo auditor, qual o valor total do balancete? 
 
QUESTÃO 06. Observe o Balancete de Verificação abaixo: 
Cia. Azul de Pescados – Dezembro de 2017 
CONTAS SALDOS DEVEDORES SALDOS CREDORES 
Caixa 1.280,00 
Bancos 3.570,00 
Clientes 6.850,00 
Estoques 1.200,00 
Máquinas e Equipamentos 12.500,00 
Veículos 4.000,00 
Fornecedores 4.500,00 
Contas a Pagar 1.500,00 
Impostos a Pagar 1.200,00 
Empréstimos 18.000,00 
Capital 3.000,00 
Reserva de Lucros 1.200,00 
TOTAL 29.400,00 29.400,00 
 
Agora, considere os efeitos dos seguintes erros verificados pelo auditor: 
- Havia uma venda que foi realizada a vista em dinheiro no valor de R$ 1.000,00, que havia sido registrada como venda a prazo. 
- Verificou-se que uma compra de matéria prima a prazo no valor de R$ 800,00 que foi registrada na rubrica Contas a Pagar. 
- A compra de um veículo no valor de R$ 10.000,00 para realizar as entregas da empresa estava registrada na conta de máquinas e 
equipamentos. 
- Uma operação de empréstimos no valor de R$ 5.000,00 em dezembro de 2017, só havia sido contabilizada em janeiro de 2018. 
 
Assinale a alternativa que representa o novo valor total do Balancete de Verificação após os ajustes: 
a) R$ 34.400,00 
b) R$ 28.500,00 
c) R$ 36.200,00 
d) R$ 24.600,00 
 
Bons estudos!!! 