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Joanderson Carvalho CostaCiências Contábeis (1932409) ) A modo de visualização Peso da Avaliação1,50 Prova38817927 Qtd. de Questões10 Acertos/Erros7/3 Nota7,00 1 O ICMS incide sobre as operações relativas à compra e venda de mercadorias. Quando se trata de ICMS, existem alguns casos específicos. A respeito deles, assinale a alternativa CORRETA: A A isenção é um caso definido na legislação, mas exige o pagamento do tributo se houver fato gerador. B A suspensão representa o adiamento temporário da exigência do tributo em decorrência de não existir fato gerador. C A não incidência representa um ato jurídico que está incluso no campo de incidência do tributo, ou seja, está previsto na legislação e não foi aplicado. D O diferimento corresponde à postergação temporária do pagamento do imposto para um período posterior de operação ou prestação, seguido do cumprimento dos requisitos legais. 2 Considere uma venda interna no estado do RS: Valor do produto = R$ 3.500,00, ICMS 18% = R$ 630,00, Base de cálculo da ST R$ 5.000,00, valor da ST = R$ 270,00. Qual é o lançamento contábil? A D – R$ 3.770,00 CAIXA. C – R$ 3.770,00 Receita com vendas. D – R$ 900,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 900,00 – ICMS a recolher. B D – R$ 3.500,00 CAIXA. C – R$ 3.500,00 Receita com vendas. D – R$ 630,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 630,00 – ICMS a recolher. D – R$ 270,00 – ICMS ST sobre vendas. C – R$ 270,00 – ICMS ST a recolher. C D – R$ 3.500,00 CAIXA. C – R$ 3.500,00 Receita com vendas. D – R$ 900,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 900,00 – ICMS a recolher. D D – R$ 3.770,00 CAIXA. C – R$ 3.770,00 Receita com vendas. D – R$ 630,00 – ICMS sobre vendas. C – R$ 630,00 – ICMS a recolher. D – R$ 270,00 – ICMS ST sobre vendas. C – R$ 270,00 – ICMS ST a recolher. 3 Representa um imposto que é normatizado pela Lei Complementar 116/2003 e incide sobre a receita de serviços prestados. O conceito apresentado se refere a qual imposto? A IPI. B COFINS. C ICMS. D ISSQN. 4 Uma indústria precisa calcular o ICMS de determinado produto. Ela recolhe, além do seu ICMS (ICMS próprio), o ICMS que incide sobre as operações subsequentes (ICMS-ST). O preço de venda do produto nessa indústria é R$ 2.500,00, e a base de cálculo para o ICMS-ST é R$ 3.200,00. Considerando a alíquota de 17%, qual o valor do ICMS total da operação? A R$ 425,00. B R$ 544,00. C R$ 119,00. D R$ 663,00. 5 Determinada empresa com o sistema de inventário periódico realizou uma venda de mercadoria a um cliente que, por não ter ficado satisfeito com a mercadoria, a devolveu. Com base nessas informações, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o lançamento a ser efetuado nessa situação: A Débito de estoques e devolução de vendas. B Crédito de estoques e devolução de vendas. C Débito de devolução de vendas e crédito de estoques. D Débito de devolução de vendas a crédito de caixa/clientes. 6 O regime não cumulativo do PIS foi instituído pela Lei nº 10.637, de 31 de dezembro de 2002. Já o regime não cumulativo da COFINS foi instituído pela Lei nº 10.833, de 31 de dezembro de 2003. As alíquotas para o PIS e a COFINS são, respectivamente, 1,65% e 7,6% sobre as receitas mensais e sobre os possíveis créditos apurados. A COFINS e o PIS, com a incidência não cumulativa, têm como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil. Ambos têm a mesma característica, pois permitem o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. A principal receita tributária por esse regime é o faturamento da empresa. Considerando o que se pode excluir da base de cálculo, assinale a alternativa INCORRETA: A Vendas canceladas. B Vendas do Ativo Permanente. C ICMS sobre vendas. D IPI sobre vendas. 7 Considere uma empresa situada no Estado de São Paulo que vende mercadorias para outra empresa situada no Estado do Rio Grande do Sul. Considere também a mesma empresa, situada no Estado de São Paulo, vendendo mercadorias para outra empresa situada no Estado do Pará (Região Norte). Qual a alíquota de ICMS nos dois casos, respectivamente? A Ambas as regiões - 12%, pois a saída é do Estado de São Paulo. B Região Sul - 7%. Região Norte - 12% C Região Sul - 12%. Região Norte - 7% D Ambas as regiões - 7%, pois a saída é do Estado de São Paulo. 8 Sobre as compras e vendas de produtos, mercadorias e serviços, incidem vários tributos. Eles poderão ser inclusos ou adicionados diretamente no valor da mercadoria. De acordo com os tributos que incidem sobre as vendas, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- ICMS. II- IPI. III- ISSQN. IV- COFINS. ( ) Imposto estadual, sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias. ( ) Recolhimento federal, de forma mensal em decorrência de suas receitas. ( ) Imposto municipal sobre a receita de serviços prestados, tanto por empresas quanto por profissionais liberais ou trabalhadores autônomos. ( ) Imposto que incide sobre os produtos industrializados. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: A II - III - IV - I. B IV - I - II - III. C III - II - I - IV. D I - IV - III - II. 9 O Sr. Paulo é proprietário de uma loja que revende utensílios domésticos. Ele contratou um contador que irá cuidar da escrituração e apuração de tributos da loja. Qual é o lançamento contábil a ser feito pelo contador na venda de mercadorias, a prazo, em uma empresa comercial que apura o Custo da Mercadoria Vendida – CMV – pelo sistema de inventário permanente? A D – Clientes a Receber (AC). C – Estoque (AC). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Pagar (PC). B D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Compensar (AC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Compensar (AC). D – Estoque (R). C – CMV (AC). C D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – CMV (R). C – Estoque (AC). D D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Pagar (PC). D – Estoque (AC). C – CMV (R). 10 Empresas comerciais que revendem produtos não sujeitos a substituição tributária devem considerar o ICMS como custo da mercadoria vendida. Em uma empresa que revende mercadorias e apura o Custo da Mercadoria Vendida pelo sistema de inventário permanente, qual é o lançamento contábil a ser feito na venda à vista? A D – Caixa (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – CMV (R). C – Estoque (AC). B D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Compensar (AC). D – CMV (R). C – Estoque (AC). C D – Clientes a Receber (AC) e C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R) e C – ICMS a Compensar (AC). D – Estoque (AC). C – CMV (R). D D – Caixa (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – Estoque (AC). C – CMV (R).
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