Questão 1 - Gestão Tributária Municipal

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Questão 1 
Incorreto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu isenção tributária de 
IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio de laudo médico. Este Decreto prevê 
também requisitos para o gozo do benefício fiscal. Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 
está em perfeitas condições com a legislação tributária. 
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Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da legalidade que está 
prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
Questão 2 
Correto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração do ISSQN. Diante 
disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da publicação da 
referida lei. 
 
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A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, nos 
termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso específico o tributo só poderá ser cobrado 
após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade 
tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em princípio da anterioridade anual 
e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 3 
Correto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o objetivo de vedar-lhes a 
cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei que os institui ou aumentou. 
 
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De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, III, “c” c/c com seu 
§1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90 dias após a promulgação da 
lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da anterioridade 
tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide em princípio da anterioridade 
anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 4 
Correto 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal situação ocorra é 
necessário que seja: 
 
 
Escolha uma opção: 
deve ser regulada por lei complementar. 
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar 
caracteriza como majoração do IPTU. 
poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode ser por meio de 
decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, 
conforme súmula 160 do STJ. 
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda. 
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Sua resposta está correta. 
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento de arrecadação do gestor municipal e 
não é considerada majoração e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que 
não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
Questão 5 
Correto 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro constrói uma casa sob o 
regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não possui qualquer estabelecimento. Diante do 
exposto, a competência para a cobrança do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a 
qual Município. 
 
 
Escolha uma opção: 
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador. 
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do 
estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é 
exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da 
prestação do serviço que é o Município de Volta Redonda. 
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em Volta Redonda. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o serviço 
em Volta Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos entes federados. 
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do Estado do Rio de Janeiro. 
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Sua resposta está correta. 
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante, sobretudo, na construção civil. Há muitas 
situações em procedimentos de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos tributários não pagos 
ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 
116/2003, onde considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do prestador, 
conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no 
inciso III do dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação do serviço. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica enviada 
ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica. 
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Verdadeiro 
Falso 
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Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88. 
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação tributária. É possível que o 
ente federado possa estabelecer convênio com a concessionária de energia elétrica que atende ao Município 
para realizar a cobrança da Contribuição de Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – 
A da CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão do valor venal do 
imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e 
alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel e não com relação ao seu uso. 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, conforme o valor venal do 
imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel. Isto é outro instrumento de gestão 
tributária que é preciso observar. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao princípio da 
progressividade com base no valor venal do imóvel. 
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Verdadeiro 
Falso 
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O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, conforme verbete 
sumular nº 656. 
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de transmissão inter vivos de bens 
imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel.Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmativa a seguir: 
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS sobre serviços 
que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja 
prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço proveniente do 
exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência 
dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da lista anexa, 
ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador. 
Questão 10 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para obter certidão 
negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da existência 
de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no 
período de 2014 e 2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em as 
partes. Desta forma, é possível afirmar: 
Escolha uma opção: 
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme contrato pactuado entre as partes. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se 
este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta 
maneira. Ressalta-se que o art. 123 do CTN prescreve que “salvo disposições de lei em contrário, as convenções 
particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, não podem ser opostas à Fazenda 
Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes” 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista o contrato de locação com a 
“Construção Total Ltda.”. 
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de pagar o IPTU, tendo em vista que o contrato 
foi pactuado entre os dois. 
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo em vista que ela é a proprietária 
do imóvel. 
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o responsável tributário. 
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Sua resposta está incorreta. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É possível ser o possuidor do imóvel se 
este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta 
maneira.