Direito Tributário - AV1 UNIFCV (1)

Prévia do material em texto

Direito Tributário - AV1 UNIFCV
Para que uma pessoa seja considerada como sujeito passivo de uma obrigação
tributária é necessário que seja considerada como capaz. Acerca da capacidade, assinale
a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Por não terem capacidade, a sociedade irregular e o falido estão dispensados do
pagamento de qualquer tributo.
b. Todas as pessoas possuem a capacidade de fato, desde o nascimento, contudo, nem
sempre é possível exercê-la.
c. Enquanto todas as pessoas possuem a capacidade de fato desde o nascimento, o
mesmo não acontece com a capacidade de direito.
d. No direito tributário, ao contrário do direito civil, todas as pessoas possuem
capacidade.
e. As pessoas que são incapazes no direito civil são também incapazes no direito
tributário.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
As imunidades correspondem a uma limitação ao poder de tributar mediante a
qual, o ente público não pode exercer a sua competência para a tributação. Diante desta
afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A imunidade concedida aos livros e periódicos, não se aplica aos álbuns de figurinhas.
b. A imunidade abrange todas as espécies tributárias, sem qualquer exceção.
c. A Constituição Federal trata da imunidade tributária recíproca, mediante o qual,
somente em casos específicos, um ente da federação pode tributar a renda e/ou os
serviços do ente tributário.
d. Além de estabelecer a liberdade de religião, a Constituição Federal protege somente o
patrimônio religioso e não a fé.
e. No que se refere aos partidos políticos, a imunidade depende da observância de alguns
requisitos, sob pena de ser suspenso o benefício.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Existem dois tipos de infrações tributárias, as administrativas e as que são
definidas como crime. Diante desta afirmação, pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Ao cometer uma infração administrativa, o infrator responde pelos seus atos somente
se tiver tido a intenção de praticar o crime.
b. O pagamento integral do débito não acarreta a extinção da punibilidade.
c. Em se tratando de responsabilidade penal, não é necessário que o sujeito tenha a
intenção de praticar o ato definido como crime
d. As infrações administrativas decorrem do não cumprimento de uma obrigação
tributária principal e, não de uma obrigação acessória.
e. A infração penal em direito tributário é aquela definida em lei como crime contra a
ordem tributária.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
No mês de janeiro do corrente ano, omunicípio X publicou uma lei majorando a
alíquota do IPTU, de 3% (três por cento) para 5% (cinco por cento). No mês de fevereiro,
os munícipes já receberam o carnê para pagamento com o valor majorado. Tal atitude
contraria o princípio:
Escolha uma opção:
a. Uniformidade geográfica
b. Não Cumulação
c. Legalidade
d. Isonomia
e. Anterioridade
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
O empréstimo compulsório é uma das espécies tributárias, de competência
exclusivamente federal. Este tributo possui algumas particularidades, sendo uma delas:
Escolha uma opção:
a. São situações legitimadoras do empréstimo compulsório, quais sejam: guerra externa,
calamidade pública, surto de doença contagiosa ou investimento público de caráter
urgente e relevante.
b. Não existe a obrigatoriedade do valor arrecado ser utilizado exclusivamente para o fim
previsto em lei.
c. Não pode incidir sobre impostos já existentes, sob pena de caracterizar bitributação.
d. A própria lei que o criou deve prever o prazo para a sua restituição ao contribuinte.
e. A sua restituição não pode ser efetuada de forma parcelada.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades
administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das autoridades
administrativas, e os convênios celebrados entre os entes tributantes. Diante desta
afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos
contribuintes.
b. As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o
contribuinte cumpre com a orientação do fisco.
c. As decisões administrativa integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga
omnes.
d. Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes
podem revogar leis.
e. Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a
aplicação das leis e demais normas tributárias.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Na extinção do crédito tributário, ocorre a extinção da obrigação tributária, não
sendo mais devido o seu pagamento.Trata-se de uma das hipóteses de extinção do
crédito tributário:
Escolha uma opção:
a. Anistia.
b. Conversão de depósito em renda.
c. Isenção.
d. Concessão de liminar em mandado de segurança.
e. Reclamações e recursos.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Pode o sujeito passivo efetuar o pagamento do tributo devido, acrescido dos juros
e da correção monetária antes mesmo do início do processo de fiscalização. É o que se
denomina de denúncia espontânea. É correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Pode o sujeito passivo efetuar o pagamento após o recebimento da notificação, sendo
este ato definido como denúncia espontânea.
b. A fiscalização tributária tem início com a denúncia espontânea.
c. O parcelamento do débito suspende a punibilidade, não isentando o contribuinte do
pagamento da multa
d. Efetuado o pagamento é apresentado o respectivo recibo de pagamento à autoridade
competente, é dever, ainda, do sujeito passivo deverá efetuar o pagamento da multa
tributária.
e. Em se tratando de confissão de dívida, o sujeito passivo está dispensado do
pagamento da multa devida.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Com a suspensão, um crédito tributário não é exigido enquanto perdurar o prazo
estabelecido de acordo com a espécie de suspensão, o que não significa que o crédito
tributário não exista mais. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A suspensão do crédito tributário impede que o contribuinte obtenha uma certidão
negativa com efeitos positivos.
b. A suspensão do crédito tributário importa na sua desconstituição.
c. As hipóteses que acarretam a suspensão do crédito tributário enumeradas no Código
Tributário Nacional são exemplificativas.
d. A suspensão do crédito tributário não impede a sua constituição, porém implica no
curso da prescrição
e. Pode-se entender por suspensão do crédito tributário, a paralisação de seus efeitos.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A obrigação tributária pode ser definida como a relação jurídica que decorre do
fato gerador com o objetivo de levar dinheiro aos cofres públicos, ou, ao cumprimento de
deveres administrativos, sejam municipais, estaduais, distritais ou federais. As
obrigações tributárias podem ser principais e acessórias:
Escolha uma opção:
a. As obrigações tributárias principais podem ser chamadas de obrigações positivas ou
negativas.
b. As obrigações tributárias principais têm por objeto uma obrigação de fazer ou de não
fazer.
c. As obrigações tributárias principais auxiliam na fiscalização dopagamento de um
tributo.
d. As obrigações tributárias acessórias resultam no pagamento de um tributo, ou de uma
penalidade correspondente.
e. Um sujeito pode ter uma obrigação tributária acessória e não ter qualquer obrigação
tributária principal e vice-versa.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
O contribuinte não concorda com o valor do tributo a ser pago e apresenta um
recurso ou uma reclamação perante o ente tributário. Acerca deste hipótese de
suspensão do crédito tributário, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. É uma modalidade que deve ser apresentada judicialmente, e o juiz é quem vai decidir
o litígio.
b. A Administração Pública pode exigir a prestação de caução para o prosseguimento da
reclamação.
c. Não existe prazo determinado para que o apelo seja julgado.
d. A Administração Pública tem o prazo de 90 (noventa) dias para apresentar sua decisão.
e. O processo administrativo abrange vários procedimentos, a fiscalização, a autuação, a
defesa e o recurso.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Do mesmo modo que a Constituição Federal atribui aos entes federativos a
competência tributária, ela o limita, no sentido de determinar o que pode, realmente, ser
tributado. Muitas vezes, estas limitações decorrem de princípios. Diante desta afirmação,
assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. O agente responsável pela arrecadação dos impostos, deve tratar com igualdade todos
os contribuintes que se encontrem na mesma situação.
b. Em direito tributário, mesmo em se tratando de beneficiar o réu, a lei não retroagir.
Trata-se da aplicação do princípio da irretroatividade.
c. Pelo princípio da legalidade, deve ser abatido do imposto devido naquela operação o
que já fora pago nas operações anteriores.
d. Pelo princípio da anterioridade, para a cobrança de um tributo ou para a sua majoração
é necessária a existência de lei publicada em 90 (noventa) dias antes da cobrança do
tributo.
e. Pelo princípio da legalidade, para a majoração de um tributo não é necessária a
existência de lei.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
O ato conhecido como nascimento da obrigação tributária é denominado de
lançamento.O cumprimento da obrigação tributária somente pode ser exigido após o seu
lançamento. Desta forma, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Todas as providências necessárias para formalizar o lançamento são adotadas pelo
contribuinte.
b. O lançamento determina o valor a ser pago à título de tributo, não informando qual a
penalidade cabível em caso de não cumprimento da obrigação tributária.
c. Embora formal, o lançamento constitui-se em um só procedimento.
d. Compete ao lançamento identificar o sujeito passivo ou o responsável pelo pagamento
do tributo, em razão da ocorrência do fato gerador.
e. Antes do lançamento, o Fisco pode exigir que o contribuinte cumpra com uma
obrigação tributária acessória.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A anistia consiste na dispensa do pagamento da multa tributária em razão da falta
de pagamento de um determinado imposto. Acerca da anistia, assinale a alternativa
correta:
Escolha uma opção:
a. A lei que autoriza a anistia prevê como requisito para a sua concessão que o
contribuinte efetue o pagamento da dívida principal.
b. A anistia pode ser concedida nas hipóteses em que existe um crime cometido contra a
ordem tributária.
c. A anistia pode ser concedida se ficar evidenciado que o contribuinte praticou ato
fraudulento.
d. A anistia não pode ser concedida tanto de forma limitada, somente de forma geral, em
atenção ao princípio da isonomia.
e. O objetivo de uma anistia é o perdão da dívida principal.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
As fontes do direito representam o local de onde provêm o direito. O direito
tributário possui as fontes principais e as fontes complementares. Dentre as fontes
abaixo elencadas, pode-se afirmar que se trata de uma fonte acessória:
Escolha uma opção:
a. Os convênios celebrados entre os entes tributantes.
b. Medida Provisória.
c. Emendas Constitucionais.
d. Leis complementares.
e. Leis ordinárias.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A taxa é um tributo de competência comum, o que significa que o seu pagamento
pode ser imposto por qualquer ente federativo. Acerca do pagamento das taxas, assinale
a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. Trata-se de um imposto não vinculado à atividade estatal.
b. As taxas se encontram enumeradas pela Constituição Federal.
c. É uma modalidade de tributo que visa a remuneração de um serviço público que foi
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
d. A taxa pode utilizar como base de cálculo e fato gerador idênticos aos do imposto
e. A obra pública que acarreta o pagamento da taxa, deve ter valorizado o imóvel do
contribuinte.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Com a publicação, uma lei passa a existir no ordenamento jurídico. Ao estudo da
publicação de uma lei, importam as noções de vigência e aplicação da lei tributária.
Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. A vigência é aquele atributo da lei que lhe confere plena disponibilidade para a sua
aplicação
b. As leis de direito tributário obedecem ao princípio da territorialidade, pois, sem
qualquer exceção, somente podem ser aplicadas dentro do espaço do ente tributante.
c. A lei tributária não retroage a fatos anteriores à sua vigência, face ao princípio da
irretroatividade.
d. O fato gerador pendente é aquele que, ainda, não ocorreu, e, com a sua ocorrência será
aplicada a lei.
e. O fato gerador futuro é aquele que teve início, mas, ainda, ainda dependem da
ocorrência de alguma exigência para se consumar, já podendo ser aplicada a lei.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------