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03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 1/7 Pergunta 1 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Uma das normas de auditoria geralmente aceitas estabelece que o auditor deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações financeiras (balanço patrimonial, demonstração do resultado do exercício, demonstração do resultado abrangente, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração dos fluxos de caixa, demonstração do valor adicionado e notas explicativas) examinadas. Com a finalidade de atender a essa norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que representam o registro de todas as evidências (por meio da observação, inspeção, indagação, investigação etc.) obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Cabe informar que os papéis de trabalho podem ser elaborados manualmente ou via computador”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria : abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 76. Nesse sentido, assinale a alternativa que indique o que o auditor deve realizar, se a administração não disponibilizar as representações formais exigidas. Resposta Selecionada: Correta Reavaliar a integridade da administração. Resposta Correta: Correta Reavaliar a integridade da administração. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois, se a administração não disponibilizar as representações formais exigidas, o auditor deve conversar a respeito do assunto com a administração e reavaliar a integridade da administração, avaliando o efeito que isso pode gerar sobre a confiabilidade das representações (verbais ou escritas). Pergunta 2 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Os testes de observância consistem em o auditor se certificar de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado. Acontece com frequência que uma empresa tem um excelente sistema de controle interno descrito em seu manual de procedimentos; entretanto, na prática, a situação é totalmente diferente. Caso o sistema em uso seja diferente do descrito nos manuais internos, o auditor deve alterar as informações sobre o sistema, anteriormente levantadas, de forma a ajustá-las à situação real existente. Isso quer dizer que o auditor deve avaliar o sistema que efetivamente está sendo praticado no controle dos ativos da empresa e na produção de dados contábeis confiáveis. O auditor normalmente cumpre esse procedimento mediante a observação da execução dos trabalhos pelos funcionários e da inspeção de documentos e registros contábeis”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 62. Considerando os testes de observância e a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir. É 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 2/7 I. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 30 ou 60 dias antes do fechamento do exercício; II. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados e o exame de comparabilidade dos valores ao longo dos meses. III. É indicado realizar a auditoria das contas de resultados 3 ou 4 meses antes da finalização do exercício social. IV. Se ocorrer discrepâncias na demonstração de resultados ao longo dos meses, é necessário investigar as causas. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Correta I, II e IV. Resposta Correta: Correta I, II e IV. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a época indicada para realizar a auditoria das contas de resultado é um ou dois meses antes do fechamento do exercício, os quais grande parte das despesas terão sido realizadas, podendo ser analisadas com mais tranquilidade. Recomenda-se realizar o exame de comparabilidade dos valores ao longo dos meses, de forma que o auditor possa munir-se de balancetes, a fim analisar as variações, comparando o ano anterior com o ano corrente, de forma simultânea à evolução das contas mês a mês. Pergunta 3 0 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Normalmente, na auditoria efetuada nas demonstrações contábeis de empresas individuais, o auditor vai encontrar documentação formal definindo a fundamentação para a modificação no capital da empresa. A principal preocupação deve corresponder à demonstração nas contas de capital, de modo que o usuário compreenda facilmente o ocorrido”. ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 281. Considerando a finalização de auditoria, sobre os eventos subsequentes, analise as afirmativas a seguir. I. O evento subsequente refere-se a uma obrigação presente ao final do período contábil, como a decisão ou pagamento em processo judicial após o final do período contábil. II. É recomendável que a organização não divulgue um passivo contingente para não a prejudicar com os acionistas e investidores. III. Há eventos subsequentes que não originam ajustes, pois apresentam indicadores de condições que surgiram depois do período contábil a que se referem. IV. Não é exemplo de evento subsequente o início de uma reestruturação societária importante. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Incorreta I, II e III. Resposta Correta: Correta I e II. FeedbackSua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois é exemplo de 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 3/7 da resposta: eventos subsequente a decisão ou pagamento em processo judicial, depois do final do período contábil, a que se referem as demonstrações contábeis, as quais a entidade já tinha a obrigação presente ao final daquele período contábil, sendo recomendável que a organização divulgue um passivo contingente, mesmo que a prejudique com os acionistas e investidores. Além disso, é exemplo de evento subsequente o início de uma reestruturação societária importante. Pergunta 4 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “A fase de conclusão da auditoria é a fase de negociação dos ajustes contábeis que por ventura os auditores julguem necessários para que as demonstrações contábeis apresentem sua razoabilidade em todos os aspectos relevantes. É a fase em que se espera que auditores cedam em seus posicionamentos se notarem que a posição do cliente faz sentido, comparando-a com sua metodologia, e se, evidentemente, a relação custo/benefícios não venha a ferir as partes interessadas. Também notam-se eventos subsequentes que devem ser contemplados na medida em que seus efeitos possam mudar os balanços após a sua publicação”. IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 245. A respeito do parecer e relatório de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) O relatório sem opinião modificada é aquele que a auditoria externa observou algum tipo de problema relevante nas demonstrações contábeis; II. ( ) O relatório sem opinião modificada é aquele que a empresa auditada realizou os ajustes propostos pela auditoria; III. ( ) Os relatórios sem opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva e sem abstenção de opinião; IV. ( ) Os relatórios com opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva, adverso e com abstenção de opinião. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: Correta F, V, F, V. Resposta Correta: Correta F, V, F, V. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que o relatório sem opinião modificada é aquele em que a auditoria externa não observou nenhum tipo de problema relevante nas demonstrações contábeis ou se a empresa auditadarealizou os ajustes propostos pela auditoria. Já os relatórios com opinião modificada dividem-se em relatórios com ressalva, adverso e com abstenção de opinião. Pergunta 5 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 4/7 “A finalidade da auditoria independente é expor uma opinião em relação à propriedade das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. Normalmente, o trabalho do auditor é confirmar as posições patrimonial e financeira apresentadas por intermédio das demonstrações contábeis auditadas”. ALVEZ, A. Auditoria contábil avançada. Porto Alegre: SAGAH, 2017. p. 207. A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A descoberta de fraude ou erros é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores nas demonstrações contábeis; II. ( ) O valor referente ao pagamento de participação nos lucros é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores; III. ( ) O pagamento de um processo judicial após o encerramento do período é um dos eventos subsequentes ao período contábil que exige ajuste dos valores; IV. ( ) A aquisição de matéria prima após o encerramento e divulgação das demonstrações contábeis configura-se como evento subsequente, segundo as normas de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: Correta V, V, V, F. Resposta Correta: Correta V, V, V, F. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, dentre os eventos subsequentes ao período contábil que exigem ajustes dos valores nas demonstrações contábeis, está a descoberta de fraude ou erros, que mostra que as demonstrações contábeis estavam incorretas; o valor referente ao pagamento de participação nos lucros ou referente às gratificações; e a decisão de pagamento de um processo judicial após o encerramento do período. Pergunta 6 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Os relatórios, por natureza, são frutos dos trabalhos de auditoria nos quais se refletem resumidamente os achados dos trabalhos extraídos dos papéis de trabalho. O relatório expõe as verificações, os julgamentos e conclusões do auditor, oferecendo as recomendações necessárias para solucionar os problemas encontrados e aumentar a eficácia e a otimização dos processos da entidade” (IMONIANA, 2019, p. 249). IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 249. Considerando o parecer, o relatório de auditoria e os lançamentos de ajustes e/ou reclassificações, analise as afirmativas a seguir. I. É importante realizar uma discussão junto à empresa auditada, após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados; II. Após os ajustes e reclassificações, é importante que se determinem as resoluções a serem tomadas com relação às suas demonstrações; III. A conclusão sobre as áreas em exame é realizada antes dos ajustes e reclassificações realizados pela entidade; 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 5/7 IV. A determinação dos lançamentos contábeis a serem procedidos pela empresa auditada ocorre antes da discussão sobre as reclassificações. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Correta I e II. Resposta Correta: Correta I e II. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois deve-se realizar uma discussão junto à empresa auditada após os ajustes e as reclassificações terem sido examinados, para que se determinem as resoluções a serem tomadas, com relação às suas demonstrações. Pergunta 7 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar errado para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Devido a esse risco, todas as contas da contabilidade devem ser testadas para superavaliação e para subavaliação. A experiência tem demonstrado que é mais prático dirigir os testes principais de superavaliação para as contas devedoras (normalmente, as contas do ativo e despesas) e os de subavaliação para as contas credoras (geralmente, contas de passivo e receitas)”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 37. A respeito da auditoria das contas patrimoniais, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) Se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto; II. ( ) Se as representações formais forem conflitantes, é importante determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações em caso de não solução; III. ( ) Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor não pode discutir o assunto com a administração; IV. ( ) Se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das evidências de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: Correta V, V, F, V. Resposta Correta: Correta V, V, F, V. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que, se as representações formais forem conflitantes com outras evidências de auditoria, é necessário empregar procedimentos para tentar solucionar o assunto. Caso o assunto não seja solucionado, é preciso determinar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade das representações (verbais ou escritas) e da evidência de auditoria, em geral. Por sua vez, se a administração não fornecer as representações formais solicitadas, o auditor deve reavaliar a integridade desta, bem como o efeito sobre a auditoria no geral. 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 6/7 Pergunta 8 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Tendo em vista que o grau de complexidade da auditoria varia de empresa para empresa, pode ocorrer que determinados procedimentos relatados no programa de auditoria não sejam aplicáveis, como também pode ocorrer que o auditor tenha de adicionar outros procedimentos de auditoria, em função de circunstâncias peculiares de determinada companhia”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 78. Considerando a complexidade da auditoria e os objetivos do auditor, analise as afirmativas a seguir. I. O auditor possui, como objetivo, dar suporte a outras evidências de auditoria; II. O auditor tem, como finalidade, obter as representações formais da administração; III. O auditor tem, como objetivo, reagir de forma adequada às representações formais disponibilizadas; IV. O auditor pode tomar a decisão de deixar a diretoria quando as representações formais forem inadequadas. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Correta I, II e III. Resposta Correta: Correta I, II e III. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois o auditor tem, como objetivo, dar suporte às evidências de auditoria para as demonstrações contábeis, reagindo de forma adequada às representações formais fornecidas pela administração. Pergunta 9 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “Considerando que um dos frutos dos serviços de auditoria é o apoio gerencial para um bom andamento da atividade de governança, o auditor também gera cartas-comentários elencando os pontos que, durante os serviços, pareceramfraquezas que mereciam ser corrigidas. Assim, o auditor agrega pontos de recomendações para eliminação ou redução dos riscos dessas fraquezas, sobre os quais os gestores chegam a acordo com o auditor, incluindo as medidas de correção e os prazos de implementação”. IMONIANA, J. O. Auditoria: Planejamento, Execução e Reporte. São Paulo: Atlas, 2019. p. 248. A respeito da finalização da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser pautado no exame de compras realizadas; 03/12/2021 09:03 AUDITORIA CONTÁBIL - PROVAS - AMB Fácil - Educação https://www.ambfacil.com.br/index.php?/topic/97-auditoria-contábil/ 7/7 II. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame dos recebimentos realizados; III. ( ) Um dos procedimentos de auditoria, poderia ser pautado no exame das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; IV. ( ) Um dos procedimentos de auditoria poderia ser calcado na revisão das atas de reunião dos fornecedores, dos vendedores e investidores em potencial. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: Correta V, V, V, F. Resposta Correta: Correta V, V, V, F. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois apresenta sequência adequada, uma vez que os procedimentos de auditoria poderiam estar pautados nos exames: de compras realizadas; das devoluções de vendas e abatimentos concedidos; dos recebimentos realizados. Pergunta 10 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas. Logo, o auditor deve somente avaliar os controles relacionados com estas demonstrações, que são, no caso, os controles contábeis. Evidentemente, se algum controle administrativo tiver influência nos relatórios da contabilidade, o auditor deve considerar também a possibilidade de avaliá-lo”. CAVALCANTI, A. M. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2019. p. 53. Considerando a auditoria das contas de resultado, analise as afirmativas a seguir. I. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se as observações cabíveis não foram expostas aos funcionários operacionais e diretores; II. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; III. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e princípios de contabilidade; IV. A auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, verificar o controle de qualidade da empresa. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: Correta I e II. Resposta Correta: Correta I e II. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a auditoria das contas de resultado deve possibilitar, ao auditor, determinar se os custos e despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; verificar se foram contabilizadas corretamente, de acordo com as normas e os princípios de contabilidade.
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