N2 - GESTÃO DE TRIBUTOS EMPRESARIAL

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Questão 1
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Texto da questão
Os princípios são basilares para qualquer ciência. Os princípios estabelecidos na Constituição Federal promovem a sustentação e a harmonia do ordenamento jurídico. Sendo assim, eles devem ser refletidos em todas as normas jurídicas infraconstitucionais. Nesse sentido, assinale a alternativa que se refere a um princípio geral constitucional.
a.
Princípio da legalidade tributária, previsto na Constituição Federal.
b.
Princípios são todos gerais, sendo assim, não há que se falar em setoriais.
c.
Os princípios gerais são aqueles ligados a determinada matéria.
d.
Princípio tributário da anterioridade, previsto na Constituição Federal.
e.
Princípio da legalidade, previsto no artigo 5º, II, da Constituição Federal.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o princípio da legalidade previsto no artigo 5º, II, da Constituição Federal, pode ser considerado um princípio geral ordenador de todo sistema jurídico; é importante observar a característica norteadora do princípio.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
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A resposta correta é:
Princípio da legalidade, previsto no artigo 5º, II, da Constituição Federal.
Questão 2
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Texto da questão
O pensamento sobre função social remete à ideia de poder da empresa, pois, com a transformação da empresa em uma entidade de poder hegemônico, sua importância, em alguns casos, ultrapassou a dos próprios estados soberanos. Sendo assim, importa destacar que a empresa exerce funções para além da econômica. Com relação à função social da empresa, assinale a alternativa correta:
a.
O ideal de função social da empresa tornou imprescindível que parte do seu poder fosse voltado para a defesa da sociedade.
Resposta correta. A resposta está correta, pois a função social da empresa direciona seu poder para a defesa da sociedade, com a consequente ampliação da mera responsabilidade econômica para a social. Nesse cenário, a preservação da empresa torna-se ainda mais importante.
 
b.
A responsabilidade da empresa, na atualidade, alcança apenas as figuras envolvidas no ciclo do mercado.
c.
Diante da responsabilidade econômica, a responsabilidade social da empresa fica mitigada.
d.
A responsabilidade social abrange diversos interesses que gravitam ao redor da empresa, exceto os excluídos do ciclo econômico.
e.
A responsabilidade social da empresa rompeu com a responsabilidade tradicional econômica.
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A resposta correta é:
O ideal de função social da empresa tornou imprescindível que parte do seu poder fosse voltado para a defesa da sociedade.
Questão 3
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Texto da questão
O compliance busca minimizar os diversos riscos inerentes à atividade empresarial. Desse modo, uma pesquisa realizada pela KPMG, com 250 empresas, demonstrou que os riscos mais relevantes, em 72%, são relacionados às áreas trabalhista, previdenciária e tributária. Nesse caso, aponte a alternativa que corresponde com a pesquisa:
 
WHITEPAPER: Por que o compliance é um dos maiores desafios da última década para as empresas?. Thomson Reuters, [2020]. Disponível em: https://www.thomsonreuters.com.br/content/dam/openweb/documents/pdf/Brazil/white-paper/white-paper-compliance-vfinal-20180810.pdf. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
a.
As frequentes mudanças das leis e o aprimoramento tecnológico do Fisco dispensam modernização no departamento tributário da empresa.
b.
Apenas 14% afirmaram não conhecer tais mecanismos.
c.
Apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, segundo a pesquisa, apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance, enquanto as demais não conhecem tais mecanismos. O fato grande parte das empresas não conhecer mecanismos de gestão de riscos é um dos motivos que levam essas a receberem penalidades indesejadas.
 
d.
Total de 86% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
e.
Os departamentos tributário, comércio exterior e jurídico não são importantes para manter o compliance da companhia.
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A resposta correta é:
Apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
Questão 4
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Texto da questão
O princípio da legalidade, previsto na Constituição Federal, como princípio geral, é norteador de todo ordenamento jurídico, vinculando as ações a obediência das normas legais. Desse modo, é, também, uma das mais importantes colunas que sustentam o direito tributário vigente. Com base nessa afirmação, assinale a alternativa correta:
a.
O princípio da legalidade, no campo tributário, sustenta a noção de que nem toda incidência tributária deve estar ligada a um fato previsto em lei.
b.
Do princípio constitucional da legalidade, pode-se entender que qualquer ato normativo pode estabelecer, tipificar e definir os tributos.
c.
Desse dispositivo constitucional, pode-se deduzir, de modo geral, que, mesmo não havendo lei, os tributos podem ser cobrados.
d.
Conforme o princípio da legalidade, todo ato administrativo tributário deve estar pautado numa norma legal.
Resposta correta. A resposta está correta pois, pelo princípio da legalidade, resta claro que somente a lei pode estabelecer, tipificar e definir os tributos. Sem lei, qualquer regulamento, portaria, atos administrativos ou normativos infralegais que criem ônus ou encargos aos contribuintes estão invalidados.
 
e.
Cabe à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
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A resposta correta é:
Conforme o princípio da legalidade, todo ato administrativo tributário deve estar pautado numa norma legal.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Com relação ao princípio da anterioridade, é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Esse princípio objetiva proteger o contribuinte de eventuais abusos por parte dos entes competentes, para instituir tributos. Referente a esse princípio estabelecido na Constituição Federal, assinale a alternativa correta.
a.
O princípio da anterioridade está previsto em legislação infraconstitucional.
b.
O princípio da anterioridade apenas requer lei anterior que defina os tributos.
c.
O princípio da anterioridade trata-se de obra doutrinária.
d.
O princípio da anterioridade não faz parte do rol dos princípios constitucionais tributários.
e.
É vedado cobrar tributos antes de noventa dias da data de publicação da lei.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, conforme previsão do art. 150, III, “c”, da CF, é vedado cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b do mesmo artigo.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
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A resposta correta é:
É vedado cobrar tributos antes de noventa dias da data de publicação da lei.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
O Imposto sobre Circulação de Mercadoriase sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto estadual, logo, ele é de competência dos estados e do Distrito Federal, cuja alíquota varia de estado para estado da federação. Com relação a esse tributo, assinale a alternativa correta:
a.
O ICMS tem por função principal ser extrafiscal.
b.
Compete a cobrança do ICMS ao município em que se verifica a sua hipótese de incidência.
c.
Com relação à mercadoria importada, cabe ao estado em que a mercadoria ingressa cobrar o ICMS.
d.
O imposto não incide sobre a entrada de mercadoria ou bens importados do exterior, independentemente da sua finalidade.
e.
Com relação à mercadoria importada, cabe ao estado em que está situado o estabelecimento importador cobrar o ICMS.
Resposta correta. A resposta está correta, pois é competente para cobrança do ICMS, no caso de mercadoria importada, o estado em que está situado o estabelecimento importador, e não propriamente aquele em que a mercadoria entra no país. Sendo assim, independentemente do estado pelo qual o produto ingressa no país, a competência de cobrança será do estado em que estiver localizado o estabelecimento importador.
 
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A resposta correta é:
Com relação à mercadoria importada, cabe ao estado em que está situado o estabelecimento importador cobrar o ICMS.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Newton de Lucca (2009, p. 328) afirma que “cumprir uma função social implica assumir a plenitude da chamada responsabilidade social, vale dizer, a consciência de que todos nós temos, em maior ou menor grau – como cidadãos, em geral, ou como empresários, em particular -, o indeclinável dever ético de pôr em prática as políticas sociais tendentes a melhorar as condições e a qualidade de vida de todos os nossos semelhantes”.
a.
A responsabilidade da empresa na atualidade pauta-se no aumento dos lucros e na melhoria de sua relação com os empregados.
b.
A responsabilidade da empresa na atualidade é definitivamente econômica, logo, não há que se falar em responsabilidade social.
c.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, não se restringe à obtenção de lucros, pois também permeia a esfera social.
 
Resposta correta. A resposta está correta, pois, na atualidade, a responsabilidade da empresa não se limita à obtenção de lucros, pois, ao seu redor, formam-se diversas relações com responsabilidades sociais, para além dos ganhos econômicos. Desse modo, o ganho econômico é apenas um dos aspectos da empresa.
 
d.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, restringe-se apenas à obtenção de lucros.
e.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, está voltada apenas às questões de mercado e comércio exterior.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, não se restringe à obtenção de lucros, pois também permeia a esfera social.
 
Questão 8
Correto
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Texto da questão
A penalidade pecuniária em matéria tributária pode ser entendida como a multa que decorre de um ato ilícito. Na hipótese de incidência da multa, é indispensável a ilicitude. A multa é, essencialmente, uma sanção de ato ilícito que objetiva evitar que atos ilícitos sejam reiterados. Nesses termos, assinale a alternativa correta.
a.
A multa não tem por finalidade precípua a produção de receita pública, mas também não visa desestimular o comportamento ilícito que enseja a penalidade.
b.
A multa tem por finalidade precípua a produção de receita pública, e secundária desestimular o comportamento que configura sua hipótese de incidência.
c.
A multa não deve configurar ônus pesado, a fim de que não extrapole os princípios tributários.
d.
A multa ou penalidade pecuniária constitui receita extraordinária ou eventual, para fins de desestimular o comportamento ilícito.
Resposta correta. A resposta está correta, pois a penalidade pecuniária ou multa decorre de um ato ilícito, sendo assim, não tem por finalidade a produção de receita pública, mas, sim, desestimular o comportamento que configura sua hipótese de incidência, portanto constitui receita extraordinária ou eventual.
 
e.
A multa ou penalidade pecuniária tem por finalidade a produção de receita pública.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A multa ou penalidade pecuniária constitui receita extraordinária ou eventual, para fins de desestimular o comportamento ilícito.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
Com relação à temática de tributos em espécie, conforme o Código Tributário Nacional, pode-se afirmar que tributo é gênero do qual decorrem espécies legais. Portanto somente tais espécies são cobradas, na forma de tributo, de acordo com as regras de direito tributário. Sendo assim, assinale a alternativa correta:
a.
Conforme o Código Tributário Nacional, a única espécie tributária é o imposto instituído por lei.
b.
A contribuição para fins sociais (COFINS) não se trata de espécie tributária, pois não está prevista no Código Tributário Nacional.
c.
Conforme o Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são apenas impostos e contribuições de melhoria.
d.
Conforme o Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são apenas impostos e taxas.
e.
Conforme o Código Tributário Nacional, nas espécies tributárias, incluem-se as contribuições de melhoria.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, conforme o Código Tributário Nacional, artigo 5º, “os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria”. Portanto é importante atentar-se que, da palavra tributo, decorrem as espécies: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidêncoa da República, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Conforme o Código Tributário Nacional, nas espécies tributárias, incluem-se as contribuições de melhoria.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
A Contribuição para Fins Sociais (COFINS) é uma espécie de tributo voltado para fins sociais, na forma de contribuição. Tem o objetivo de financiar a promoção dos direitos fundamentais sociais, tais como a previdência social, a assistência social e a saúde pública no país. Nesse sentido, assinale a alternativa correta:
a.
A seguridade social será financiada, inclusive, pelas contribuições sociais do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, conforme o artigo 195, IV, da CF, a seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, bem como pelas contribuições sociais do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar, dentre outras contribuições sociais.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
 
b.
A seguridade social receberá financiamento apenas dos recursos provenientes dos orçamentos da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios.
c.
A seguridade social será financiada por toda a sociedade apenas de forma direta e pelos recursos provenientes dos orçamentos da União.
d.
A seguridade social não será financiada pela sociedade, seja de forma direta ou indireta, pois é financiada apenas pelos recursos provenientes dos orçamentos da União.
e.
A seguridadesocial será financiada apenas pela sociedade e pelos recursos provenientes dos orçamentos dos estados federados.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A seguridade social será financiada, inclusive, pelas contribuições sociais do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.
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