Tributos diretos - IRPJ e CSLL

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Tributos diretos - IRPJ e CSLL
1)
A empresa TT Ltda. é comerciante de produtos geral, e no último ano não recolheu o imposto de renda e contribuição social devidos. Tendo identificado a ausência do pagamento, a Receita Federal foi fiscalizar a empresa e cobrar os tributos devidos. Como a empresa não mantinha escrituração contábil e não havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu identificar apenas que o valor das compras mensais era de R$ 900.000,00. Com base nessas informações, encontre o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de renda, o adicional, se necessário, e a contribuição social devidos.
Alternativas:
· R$ 16.200,00; R$ 9.720,00.
· R$ 108.000,00; R$ 108.000,00.
· R$ 64.800,00; R$ 38.880,00.
checkCORRETO
· R$ 108.000,00; R$ 9.720,00.
· R$ 64.800,00; R$ 108.000,00.
Resolução comentada:
o percentual para arbitramento do lucro sobre o montante trimestral das compras é de 4%. A partir do lucro arbitrado, calcula-se o valor de IRPJ, seu adicional e a CSLL para cada trimestre, e, ao final, deve-se somar os valores dos impostos devidos em cada trimestre para saber o montante anual.
Código da questão: 32002
2)
Os lucros e dividendos gerados a partir de _______ são passíveis de _______ desde que estejam suportados em saldo de _______ existente na contabilidade.
A partir da frase, assinale a alternativa que contém as palavras adequadas às lacunas.
Alternativas:
· 1996; isenção de impostos; vendas já realizadas com valores a receber a prazo, em montante
suficiente.
· 2016; isenção de impostos; lucros acumulados.
· 1996; tributação; lucros acumulados.
· 1996; tributação reduzida; prejuízos acumulados.
· 1996; isenção de impostos; lucros acumulados.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme o art. 10 da Lei nº 9.249/1995, os lucros e dividendos gerados a partir de 1996 são
passíveis de isenção de impostos quando apurados com base na escrituração comercial da empresa (saldo de lucros acumulados na contabilidade).
Código da questão: 31990
3)
Sobre o Regime Tributário de Transição, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· Durante o período de vigência do RTT, as pessoas jurídicas precisaram elaborar dois demonstrativos diferentes, um de acordo com o padrão contábil pré-adoção das normas
internacionais de contabilidade e outro com as alterações definidas no RTT.
checkCORRETO
· A adoção do RTT foi optativa para as pessoas jurídicas nos anos de 2009 e 2010.
· O RTT representou um período de poucas mudanças para as pessoas jurídicas, uma vez que as normas contábeis brasileiras praticamente não sofreram alterações.
· No período do RTT, foram estipulados valores de alíquotas diferentes ao que havia sendo usado para o IRPJ e CSLL
· Mesmo com o fim do RTT, as pessoas jurídicas continuam obrigadas a entregar a obrigação acessória FCONT.
Resolução comentada:
o principal intuito do RTT foi de avaliar os impactos nos valores do IRPJ e CSLL devido pelo
contribuinte, ocasionado pelas mudanças das normas internacionais de contabilidade e, por isso, os contribuintes ficaram obrigados a entregar a obrigação acessória FCONT, na qual demonstrava o resultado da empresa de acordo com ambas as normas, antigas e novas.
Código da questão: 32005
4)
A Lei do Bem prevê alguns requisitos para que uma empresa possa usufruir dos benefícios fiscais concedidos. Nesse sentido, considere as seguintes afirmativas:
I – Comprovar regularidade fiscal mediante Certidão Negativa de Débitos (CND) ou de Certidão Positiva de Débito com Efeitos de Negativa válida referente aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
II – Solicitar habilitação prévia na Receita Federal para usufruir os benefícios.
III – Contabilizar os gastos com inovação tecnológica, objeto dos benefícios fiscais em contas contábeis específicas.
Está(ão) CORRETA(S) somente a(s) afirmativa(s):
Alternativas:
·  I.
· I, II e III.
· I e III.
checkCORRETO
· I e II.
· II e III.
Resolução comentada:
o art. 23 da Lei do Bem determina a segregação dos gastos beneficiados em contas contábeis
específicas, e o art. 19 da IN RFB nº 1.187/2011 condiciona o uso dos benefícios à comprovação da regularidade fiscal mediante certidão negativa de débitos (ou positiva com efeitos de negativa) relativa aos 2 semestres do ano-calendário do uso dos benefícios.
Código da questão: 31983
5)
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real,
apurou o imposto de renda devido no montante de R$ 1.250.0000,00 para o exercício de 20x1. Nesse mesmo exercício, a empresa XYZ havia feito doações aos Fundos da Criança e do Adolescente no monta de R$ 50.000,00. Tendo em vista essas informações, a empresa XYZ poderá deduzir do imposto de renda devido o montante de:
Alternativas:
· R$ 500,00.
· R$ 25.000,00.
· R$ 50.000,00.
· Nenhum valor, haja vista que as doações aos Fundos das Crianças e do Adolescente não
são deduzidas do imposto devido, mas sim deduzidas do Lucro Real como despesa operacional.
· R$ 12.500,00.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, de acordo com o art. 260, I, da Lei nº 8.069/1990, a pessoa
jurídica poderá deduzir, em relação às doações feitas aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente, até 1% do total do imposto de renda devido pelas empresas tributadas com base no lucro real (1.250.000 x 1% = 12.500,00).
Código da questão: 31975
6)
A autoridade competente pode obrigar a adoção do lucro arbitrado pela pessoa
jurídica que não entregar as __________________ exigidas pelo _________ ou pelo _________. Agora, assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente as lacunas.
Alternativas:
· Obrigações acessórias, Estado, Município.
· Obrigações acessórias, lucro real, lucro presumido.
checkCORRETO
· Guias, lucro real, lucro presumido.
· Guias, Estado, Município.
· Guias, Governo Federal, Estado.
Resolução comentada:
C – Artigo 529 e 530 do RIR/99 regulamenta o uso do lucro arbitrado, especificamente para esse tipo de caso. 
Código da questão: 31997
7)
Com o Regime Tributário de Transição, muitas alterações importantes foram feitas na legislação vigente sobre o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assinale a alternativa que apresente uma dessas alterações.
Alternativas:
· Aumento do valor mínimo do ativo imobilizado de R$ 326,00 para R$ 1.000,00.
· Não dedutibilidade da parcela de contraprestação do arrendamento mercantil, porventura realizado pela pessoa jurídica.
· Criação de novo regime tributário para fins de apuração do IRPJ e CSLL.
· Alteração do conceito de receita bruta, tornando-o mais abrangente.
checkCORRETO
· Adequação das normas contábeis brasileiras às normas contábeis internacionais, aproximando a contabilidade de sua função gerencial.
Resolução comentada:
uma das alterações que impactou a apuração do IRPJ e CSLL por meio da lei 12.973/2014 foi a
abrangência do conceito de receita bruta.
Código da questão: 32004
8)
Assinale a alternativa correta. A empresa XYZ Ltda, em sua apuração do Lucro Real, registrou saldo negativo de IRPJ/CSLL. O saldo negativo apurado pela empresa poderá:
Alternativas:
· Ser utilizado na compensação do Lucro Real.
· Ser objeto de pedido de apuração.
· Ser adicionado ao Lucro Real.
· Ser excluído do Lucro Real.
· Ser objeto de pedido de compensação ou de restituição.
checkCORRETO
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental, o Saldo Negativo de IRPJ/CSLL poderá ser objeto de pedido de
compensação ou de restituição.
Código da questão: 31969
9)
Assinale a alternativa correta. O lucro presumido é uma forma de tributação que usa como
base apenas a receita auferida pela empresa para a apuração dos tributos IRPJ e CSLL a pagar. Assinale qual das alternativas a seguir apresenta um valor que deverá ser considerado receita para fins de apuração dos tributos devidos:
Alternativas:
· Rendimentos de aplicações financeiras.
checkCORRETO
· Venda cancelada.
· Despesas com vendas.
· Impostos não cumulativoscobrados destacadamente do comprador.
· Descontos incondicionais concedidos.Resolução comentada:
apenas os rendimentos de aplicações financeiras são considerados receita. Os demais itens podem ser excluídos da receita para efeitos de apuração dos tributos devidos.
Código da questão: 31991
10)
Assinale a alternativa correta. Os salários pagos pelas pessoas jurídicas aos seus empregados podem ser deduzidos na apuração do Lucro Real por se tratarem de:
Alternativas:
· Despesas usuais às atividades das empresas.
· Despesas necessárias e usuais às atividades das empresas.
checkCORRETO
· Despesas necessárias às atividades das empresas.
· Despesas Não Operacionais.
· Despesas reais.
Resolução comentada:
conforme Leitura Fundamental: de acordo com o que dispõem os artigos 299 e 300, do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto nº 3.000/1999), são dedutíveis na apuração do
Lucro Real as despesas operacionais necessárias (à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora de receitas) e usuais (ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa).
Código da questão: 31976