Prova I Auditoria

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AUDITORIA PROVA I 
Em alguns tipos de empresa ou situações que possam ocorrer em empresas é inviável 
que se realize a auditoria geral das demonstrações contábeis, e com base nessas 
situações é salutar proceder-se a realização de determinada auditoria. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa auditoria: 
A) Auditoria geral. 
B) Auditoria específica. 
C) Auditoria de revisão limitada. 
D) Auditoria parcial ou específica. 
 
2A auditoria contábil necessita de um profissional Auditor amplamente qualificado, 
com competências técnicas e comportamentais adequadas à função. Sobre a profissão de 
Auditor, analise as seguintes afirmativas: 
I- A auditoria das demonstrações contábeis é uma prerrogativa privativa dos bacharéis 
em ciências contábeis, não sendo atividade autorizada para os profissionais técnicos em 
contabilidade. 
II- Somente para auditar as sociedades anônimas de capital aberto se faz necessário que 
o auditor seja auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - 
CVM. 
III- A auditoria contábil de empresas, de qualquer tipo jurídico ou porte, deve ser feita 
somente por auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - 
CVM. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) Somente a afirmativa I está correta. 
B) As afirmativas I e II estão corretas. 
C) Somente a afirmativa III está correta. 
D) As afirmativas I e III estão corretas. 
 
3Há vários princípios éticos que regem a profissão do auditor independente. Sobre esses 
princípios, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Emitir pareceres contrários à empresa auditada para terceiros. 
B) Interpretar e decidir suas próprias normas nos encaminhamentos das auditorias. 
C) Independência, integridade e objetividade. 
D) Independência, integridade e sigilo. 
 
 
 
 
 
 
4No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas 
profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela 
regulamentação e fiscalização da atividade. 
Assinale a alternativa CORRETA: que indica quais são essas entidades responsáveis no 
Brasil: 
A) Conselho Federal de Contabilidade do Paraná (CFCPR). Instituto dos Auditores 
Independentes do Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco 
Central do Brasil (BACEN). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto 
dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar 
(ANS). 
B) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores 
Independentes do Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco 
Central do Brasil (BACEN). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto 
dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA). 
C) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores 
Independentes do Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco 
Central do Brasil (BACEN). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto 
dos Auditores Internos do Brasil (AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar 
(ANS). 
D) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Instituto dos Auditores 
Independentes do Brasil (IBRACON). Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Banco 
do Brasil (BB). Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). Instituto dos Auditores 
Internos do Brasil (AUDIBRA). Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS). 
 
5 É realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação 
dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a 
ser auditada. A que o exposto se refere? 
A) Auditoria de revisão integral. 
B) Auditoria geral. 
C) Auditoria de revisão limitada. 
D) Auditoria parcial ou específica. 
 
6 As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem 
observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços e são divididas em três 
partes. Sobre essa divisão, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Normas restritivas à pessoa do auditor. Normas estritamente à execução do 
trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
B) Normas relativas à pessoa do auditor. Normas não relativas à execução do 
trabalho. Normas relativas ao parecer negativo do auditor externo independente. 
C) Normas relativas a não pessoa do auditor. Normas relativas a não execução do 
trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
D) Normas relativas à pessoa do auditor. Normas relativas à execução do trabalho. 
Normas relativas ao parecer do auditor externo independente. 
 
7A auditoria interna tem participado com uma crescente parcela de responsabilidade na 
busca por uma administração eficiente. 
Desta forma, assinale a alternativa CORRETA a respeito da auditoria interna: 
A) É realizada de forma periódica. 
B) Emite parecer. 
C) Opina sobre as demonstrações contábeis. 
D) Emite recomendações para a entidade auditada. 
 
8 Podemos afirmar que determinados fatores contribuíram para o fortalecimento da 
auditoria quanto à origem, evolução e organização da profissão. Classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas a respeito de quais são eles: 
 
( ) Grandes companhias inglesas de comércio e navegação. Com o advento da marinha 
mercantil, grandes operações comerciais foram realizadas e, por conseguinte, havia a 
necessidade de maiores controles. 
( ) Tributação do Imposto de Renda na Inglaterra, pois o governo inglês necessitava de 
maiores controles sobre o erário públic. 
( ) Empresas formadas por capitais de muitas pessoas. Poderiam ocorrer conflitos de 
interesses, e para evitar que uma minoria da sociedade de capital fosse prejudicada, a 
auditoria tornou-se necessária. 
( ) Surgimento do Guia Profissional de New York e do Guia Comercial inglês em 
1786. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V – V – V – V. 
B) V – V – F – F. 
C) F – V – V – V. 
D) F – F – V – F. 
 
9 Essa auditoria é realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a 
investigação dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área 
específica a ser auditada. A qual auditoria o exposto se refere? 
A) Revisão limitada. 
B) Auditoria por testes. 
C) Parcial. 
D) Auditoria permanente. 
10 Dentre as formas de auditoria existentes, pode-se citar aquela que é de acordo com a 
extensão do trabalho, e esta subdivide-se em auditoria geral, parcial ou específica e 
revisão limitada. 
Sobre a auditoria geral, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Um dos objetivos principais dessa auditoria é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. 
B) Não se refere ao exame de apenas uns poucos aspectos das demonstrações 
contábeis ou de apenas algumas contas, mas do exame do conjunto de demonstrações 
contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria 
requeridos na auditoria convencional, com a extensão e profundidade necessária para 
externar uma opinião formal. 
C) Esta é a auditoria exercida sobre todos os itens que compõem o patrimônio da 
empresa. Também é com esse tipo de auditoria que o auditor busca fundamento em 
todas as operações contábeis em um determinado exercício social. 
D) Esta é realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a 
investigação dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área 
específica a ser auditada.