Prova de Contabilidade Tributária 1

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Prova de Contabilidade Tributária - Avaliação Objetiva - Tentativa 1 de 2
Questão 1 de 10
De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III.check_circleResposta correta
B - I e IV.
C - II e III.
D - II e IV.
E - II, III e IV.
Questão 2 de 10
O Lucro Real é apurado na parte A do LALUR, partindo-se do lucro contábil, que é aquele apurado na Demonstração de Resultado de um determinado período de apuração. Nesta demonstração, temos todas as despesas escrituradas, ou seja, as despesas comuns que são necessárias a atividade das empresas assim como as despesas não operacionais, ou seja, àquelas que não são necessárias a atividade e por isso, devem ser adicionadas ao lucro.
Relacione abaixo as despesas como:
A. Despesas Dedutíveis (despesas operacionais, necessárias à atividade da empresa)
B.Despesas Indedutíveis (aquelas que serão adicionadas no LALUR)
( ) Retirada Pró-Labore
( ) Alimentação dos Sócios
( ) Alimentação dos Empregados
( ) Multa por infração de trânsito
( ) Brindes Concedidos
( ) Multa por atraso no pagamento do IRPJ
( ) Doação a Unicef
( ) Despesa com Energia
( ) Bonificação Concedida
( ) Salário dos Empregados
A ordem correta é:
A - A, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
B - A, B, A, B, B, A, B, A, A, B.
C - A, B, A, B, B, A, B, A, B, A.check_circleResposta correta
D - A, B, A, B, B, A, B, A, B, B.
E - B, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
Questão 3 de 10
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
A - I, II e V estão corretas.
B - I, II, III e IV estão corretas.
C - I, III e V estão corretas.
D - I, III, IV e V estão corretas.
E - II, III, IV e V estão corretas.check_circleResposta correta
Questão 4 de 10
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O § 3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
I – será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III – não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV – terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão incorretos, porque não dizem respeito ao IPI. O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.
B - III somente está correta porque I está incorreta.
C - IV somente estaria correta se não possuísse, ao final, a expressão “na forma da lei”.
D - O chamado princípio da seletividade, previsto em I, significa que a alíquota do imposto não deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto: quanto mais essencial à sociedade, maior a alíquota, e vice-versa.cancelRespondida
E - O inciso IV somente está correto porque possui ao final a expressão “na forma da lei”.check_circleResposta correta
Questão 5 de 10
Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
A - A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
B - A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência.check_circleResposta correta
C - As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
D - As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
E - É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
Questão 6 de 10
Sob perspectiva diversa, os economistas estudam e explicam esse fenômeno por meio da teoria da regulação, quando procuram justificativas para o fato de que certas facetas da atividade humana são reguladas pelo Estado, enquanto outras não o são. Uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
Quando a contabilidade, conforme ensina Pohlmann (2016), experimentou seu amadurecimento inicial com o trabalho de Luca Pacioli, não havia normas contábeis.
Analise as afirmações e explicações abaixo e assinale a alternativa INCORRETA:
I – Uma das razões para não haver normas contábeis naquela época é porque a ideia de Estado Democrático de Direito, com representantes e legisladores legitimados, desenvolveu-se a partir da Revolução Francesa e da independência norte-americana ocorridas no século XVIII.
POR ESSA RAZÃO
II – o fenômeno da regulação ou normatização contábil pode ser considerado recente na história
E
III – ganhou força a partir da segunda metade do século passado, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.
A - A ideia apresentada em I confere com a opinião de Pohlmann (2016) porque a citação sobre a RevoluçãoFrancesa e a independência norte-americana estão corretas.
B - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças corretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil ganhou força, de fato, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.check_circleResposta correta
C - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população mundial.cancelRespondida
D - a razão exposta em II justifica corretamente a ideia de Pohlmann (2016), apresentada em I.
E - I estaria incoerente com as ideias do autor se possuísse, de fato, como razão o proposto em II que, ainda, foi, este último, complementado por III.
Questão 7 de 10
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Analise as proposituras e assinale a alternativa correta:
1) A apuração se dá pura e simplesmente mediante a aplicação de uma alíquota sobre a base de cálculo.
2) É vedada a dedução de créditos de contribuições incidentes nas etapas anteriores.
3) Permite a dedução de créditos de contribuições.
4) A dedução de créditos de contribuições é calculada sobre o valor das aquisições de mercadorias, insumos e outros bens e serviços especificados na lei.
A - 1 e 2 são falsas porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
B - 1 e 2 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.check_circleResposta correta
C - 1 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
D - 3 e 4 estão incorretas porque se referem ao regime não cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
E - 3 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
Questão 8 de 10
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder público contendo os elementos da definição legal, será considerado um tributo para todos os fins de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco espécies. Analise a afirmativa e assinale a correta em relação à classificação e definição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto as Taxas são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e as Contribuições de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobrados.
A - A alternativa II define os tributos de forma objetiva e correta.
B - A alternativa III define somente as Taxas de forma incorreta.
C - Somente a alternativa I define corretamente cada tributo.check_circleResposta correta
D - Somente a alternativa II está correta.
E - Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as definições estão incorretas.
Questão 9 de 10
Conforme dispõem os artigos 145 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Na Constituição Federal, contudo, são previstas duas outras figuras tributárias que se encaixam perfeitamente na definição de tributo anteriormente descrita e que são tratadas da mesma forma que os tributos, como se tributos fossem. São elas: os empréstimos compulsórios (art. 148) e as contribuições especiais ou parafiscais (art. 149). Conforme ensinam Iudícibus e Marion (IUDÍCIBUS, Sérgio de. MARION, José Carlos.
Contabilidade comercial: atualizado conforme Lei n.º 11.638/07 e Lei n.º 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010), são considerados impostos sobre vendas:
A - Imposto sobre produtos acabados e semiacabados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
B - Imposto sobre produtos industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência da União.
C - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal.check_circleResposta correta
D - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Estados e do Distrito Federal – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
E - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
Questão 10 de 10
A Constituição Federal de 1988 atribuiu poder às esferas legislativas para instituir e cobrar tributos. Importante observarmos que a CF não institui tributo, somente os indica e distribui a competência para instituí-los e cobrar. Para que esse poder tenha limites, a própria CF estabelece princípios constitucionais que limita o poder, dos entes, de tributar.
Com base nos princípios constitucionais tributários, analise as afirmações a seguir:
I – A vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária.
II – O princípio da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou.
III – O princípio da isonomia tributária veda tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
A respeito dessas afirmativas, tomando por base os conteúdos abordados nas aulas e no referencial bibliográfico da disciplina, assinale a opção correta.
A - Nenhuma alternativa está correta.
B - São corretas somente as afirmativas I e II.
C - São corretas somente as afirmativas I e III.check_circleResposta correta
D - São corretas somente as afirmativas II e III.
E - Todas as afirmativasestão corretas.