Contab Tributária Unicarioca AV2 Luiz Alves

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UNICARIOCA – CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2º. SEMESTRE DE 2020 
 
 2 
 
Reflexão: 
Uma empresa industrial, submetida ao regime cumulativo de tributação do PIS/COFINS, 
apresentou as seguintes informações, no seu balancete de verificação de um determinado 
mês. Apure o Valor do PIS e da COFINS. 
 
Valor da Receita Bruta 2.500.000,00 
Receita de Alienação de Imobilizado 230.000,00 
Receita de vendas para o exterior 300.000,00 
Valor do ICMS - 450.000,00 
Descontos incondicionais - 50.000,00 
Devolução de vendas - 60.000,00 
Descontos condicionais - 30.000,00 
Aluguéis pagos a pessoa física 20.000,00 
Aluguéis pagos a pessoa jurídica 15.000,00 
Energia Elétrica 40.000,00 
Depreciação de máquinas 60.000,00 
Custo das vendas - 228.000,00 
 
Base de Cálculo: 
Valor da Receita Bruta 2.500.000,00 
Descontos incondicionais - 50.000,00 
Devolução de vendas - 60.000,00 
 
 Base Pis e COFINS 2.390.000,00 
 Valor PIS 15.535,00 
 Valor COFINS 71.700,00 
 
Contabilização: 
 
Débito: PIS sobre receita 
Crédito: PIS a recolher 15.535,00 
 
Débito: COFINS sobre receita 
Crédito: COFINS a recolher 71.700,00 
 
Receita Alienação Imobilizado: 
 
Receita Alienação Imobilizado: 230.000,00 
PIS = 1.495,00 
COFINS = 6.900,00 
 8.395,00 
Contabilização: 
 3 
 
Débito: PIS sobre Receita Alienação Imobilizado 
Crédito: PIS a recolher 1.495,00 
 
Débito: COFINS sobre Receita Alienação Imobilizado 
Crédito: COFINS a recolher 6.900,00