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CENTRO UNVERSITÁRIO JORGE AMADO-UNIJORGE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DAIANE FIGUEREDO CUNHA BATISTA CONTABILIDADE COMERCIAL MARACÁS-BA 2020 DAIANE FIGUEREDO CUNHA BATISTA TRABALHO DA DISCIPLINA TEORIA DA CONTABILIDADE Trabalho apresentado ao curso de ciências contábeis, do centro Universitário Jorge Amado, como requisito para aprovação na disciplina de Contabilidade Comercial, AVA 02. Maracás-Ba 2020 Situação Problema José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês. Para o faturamento foram traçados 3 cenários: Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido. Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00 Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados. FOLHA DE PAGAMENTO 4 FUNCIONÁRIOS POR R$ 4.800, 00 R$ 1.200,00 CADA 1 SUPE RVISOR POR R$ 3.000, 00 R$ 3.000,00 ESTOQUE R$ 1.600. 000,00 ALUGUEL R$ 4.000, 00 ICMS 18% FGTS 8% INSS (PATRONAL) 20% SOBRE O SALÁRIO BRUTO FÉRIAS 1/3 SOBRE O SALARIO BRUTO INSS FUNCIONÁRIO 8% INSS SUPERVISOR 11% 1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. FOLHA DE PAGAMENTO ANUAL D-Salários (Resultado/Despesa) ______________R$ 93.600,00 C-INSS funcionário à recolher (Pc)_____________R$ 8. 568,00 C-IRPF à recolher(Pc)_______________________R$ 689,40 C-Salário à pagar(Pc)_______________________R$ 84.342,60 PROVISÃO DE FÉRIAS D-Férias (Resultado /Despesa) _______________R $ 124. 800,00 C-Provisão de férias (Pc)___________________ R$ 124.800,00 PROVISÃO DO 13º SALÁRIO D-13º Salário (Resultado /Despesa) ___________ R$ 7.800,00 C-Provisão 13º Salário (Pc)_________________ R$ 7.800,00 FGTS D-FGTS (Resultado /Despesa) _______________ R$ 7.488,00 C-FGTS à recolher (Pc)_____________________R$ 7.488, 00 IRPF D-IRPF (Resultado /Despesa) ________________R$ 689,40 C-IRPF à recolher (Pc) _____________________R$ 689, 40 CALCULOS: SALARIOS R$ 4.800,00+ R$ 3.000,00= R$ 7.800,00 x 12= R$ 93. 600,00 INSS R$ 4.800,00 x 12 x 8%= R$ 4.608,00 R$ 3.000,00 x 12 x 11%= R$ 3.960 PROVISÃO DE FÉRIAS R$ 7.800, 00 x 12 1/3 =R$ 124.000,00 13º S ALÁRIO R$ 7.800 1/12 IRPF R$ 3.000, 00 x 12= R$ 36.000,00 – R$ 3.960,00= R$ 32.040, 00 x7,5% (alíquota de acordo com a tabela 2019) = R$2. 403,00 – R$ 1.713,60= R$ 689,40 ALUGUEL D-Aluguel (Resultado /Despesa) ___________ R$ 48.000, 00 C-CAIXA_____________________________R$ 48. 000,00 Aquisição do estoque de R$ 600.000,00 com a estimativa de compra R$ 1.000. 000,00 D- Estoque(Ac) ________________________R$1.312. 000,00 C-ICMS à recuperar (Ac) ________________R$ 288.000,00 CENÁRIO 1 Venda total do estoque inicial e compras: Faturamento R$ 3.200.000,00 ICMS R$ 3.200. 000,00 x 18% = R$ 576.000,00 IRPJ R$ 3.200. 000,00 x 8%= R$ 256.000,00 x 15% = R$ 38.400,00 CSLL R$ 3.200. 000,00 x 12%= R$ 384.000,00 x 9% = R$ 34.560,00 LANÇAMENTOS- D-IRPJ________________________R$ 38.400,00 C-IRPJ À RECOLHE R___________R$ 38.400,00 D-CSLL_______________________R$ 34.560, 00 C-CSLL À RECOLHE R__________R$ 34.560,00 D-CAIX A_____________________R$ 3.200. 000,00 C-RECEITA___________________R$ 3.200.000,00 D-CMV_______________________R$ 1.600.000,00 C- ESTOQUE__________________R$ 1.600.000,00 D- (-) ICMS____________________R$ 576.000,00 C-ICMS À RECOLHE R_________R$ 576.000,00 CENÁRIO 2 Venda de 80% do s estoques e compras Faturamento R$ 2.560.000,00 ICMS R$ 2.560. 000,00 x 18% = R$ 460.000,00 IRPJ R$ 2.560. 000 x 8%= R$ 204.800,00 x 15% = R$ 30.720,00 CSLL R$ 2.560. 000 x 12%= R$ 307.200,00 x 9% = R$ 27.648,00 LANÇAMENTOS- D-IRPJ_________________________ R$ 30.720,00 C-IRPJ à recolher________________ R$ 30.720,00 D-CSLL________________________ R$ 27.648, 00 C-CSLL À RECOLHER____________ R$ 27.648,00 D-CAIX A_______________________R$ 2.560. 000,00 C- RECEITA_____________________R$ 2. 560.000,00 D-CMV_________________________R$ 1.280.000,00 C- ESTOQUE____________________R$ 1.280.000,00 D- (-) ICMS______________________R$ 460.000,00 C-ICMS À RECOLHER_____________R$ 460.000, 00 CENÁRIO 3 Venda de 50% do estoque inicial e compras: Faturamento R$ 1.600.000,00 ICMS R$ 1.600. 000,00x 18% = R$ 288.000,00 IRPJ R$ 1.600. 000 x 8%= R$ 128.000,00 x 15% = R$ 19.200,00 CSLL R$ 1.600. 000 x 12%= R$ 192.000,00 x 9% = R$ 17.280,00 LANÇAMENTOS- D-IRPJ_____________________________R$ 19.200,00 C-IRPJ À RECOLHER________________R$ 19.200,00 D-CLSS____________________________R$ 17.280,00 C-CLSS À RECOLHER_______________R$ 17.28, 00 D-CAIX A_________________________R$ 1.600.000, 00 C-RECEITA_______________________R$ 1.600.000,00 D-CMV_________________________R$ 800.000,00 C-EST OQUE_____________________R$ 800.000,00 D- (-) ICMS______________________R$ 288.000,00 C-ICMS À RECOLHE R____________R$ 288.000,00
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