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TESTE DE CONHECIMENTO AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 1a aula 1 Questão Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade XXX:11:58 2 Questão (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. XXX:12:06 3 Questão A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Banco Central do Brasil Comissão de Valores Mobiliários Secretaria do Tesouro Nacional Instituto dos Auditores Independentes XXX:12:08 4 Questão A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - F - F - V - V V - F - V - F - F V - V - F - F - V F - F - V - V - F F - F - V - V - V XXX:12:15 5 Questão Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. XXX:12:34 6 Questão São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. XXX:12:47 7 Questão O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. XXX:13:03 8 Questão Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração de demonstrativos contábeis Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis Conferência física dos elementos do ativo Apuração correta do lucro do exercício XXX:12:57
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