APS Contabilidade Intermediária III (Modificado)

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Enunciado
																												 
Empresa Engenharia
 João e Maria constituem a empresa com capital social de R$2.000.000,00, sendo que cada um possui 50%, mas apenas João aportou os recursos no caixa;
Foi aberta conta corrente, e 80% dos recursos foram transferidos;
Contratação de empresa de contabilidade por R$10 mil, será pago em 30 dias;
d) Prestação de serviços de engenharia a 50 clientes que será recebido em 30 dias, no valor de R$ 100 mil;
e) Aquisição de 10 computadores (R$ 4 mil) espera-se usa-los por 5 anos, 2 licença do Windows por 5 anos (R$ 2 mil), 2 licença do Office por 5 anos (R$ 1.600) e 1 licença do Software Siecon por 3 anos (R$ 10.000). O pagamento será feito em 30 dias;
f) Adiantamento de 12 meses de Aluguel de Escritório no valor de R$ 60 mil, será pago em 90 dias;
Obs: No contrato é dado uma garantia que caso a pessoa não consiga seu objetivo, será restituído o valor de R$ 500
g) Ajuste a Valor Presente;
h) Reserva Legal
Constituição da reserva legal baseada em 5% do Lucro Líquido do Exercício
i) Abertura de IPO na B3 no valor de R$ 100.000,00.
J) Pagamento baseado em ações.
Pagamento de aluguel baseado em 1% do valor das ações em tesouraria.
k) Provisionar IR/CS com alíquota de 34% sobre o lucro
L) O engenheiro chefe da empresa avisou aos sócios, que a empresa foi autuada no valor de R$ 4.500 por problemas de segurança nas obras. 
Segundo os advogados da empresa a chance de perda é possível;
 
m) Calcular a depreciação / amortização do mês 01
n) Compra de materiais e mão de obra (Estoque) à vista no valor de R$ 300.000,00
o) Gasto de materiais e mão de obra no valor de R$ 25.000,00
-> Preparar Razonetes, Demontração do Resultado, Balanço Patrimonial e Notas Explicativas
Consideramos:
 o lucro líquido igual ao lucro real
 não há incidencia de ISS
Estagiário de Nutrição
Computadores e licenças são usadas para atender o cliente
Não lançamento do pró-labore dos sócios
Por se tratar de Ltda, não vamos constituir reservas de lucros
Razonetes
											Redutora do PL
	Capital Social subscrito					Caixa					Capital Social à integralizar					Conta Corrente
	i	100,000	2,000,000	a		a	1,000,000	800,000	b		a	1,000,000				b	800,000	300,000	n
								10,000	j
			1,900,000				190,000										500,000
						DRE
	Contas a Pagar					Despesa c/ honorários contábeis					Clientes					Receita c/ Prestação de Serviços
	j	10,000	10,000	c		c	10,000	10,000			d	100,000					100,000	100,000	d
			53,600	e
			60,000	f
				i
			113,600
	Computadores					Licença Windows					Licença Office					Licença Siecon
	e	40,000				e	2,000				e	1,600				e	10,000
	Adiantamento de Aluguel					Despesa c/ Aluguel										Ações em Tesouraria
	f	60,000	5,000			g	5,000	5,000					- 0	g		i		100,000
		55,000
	Despesa com Depreciação					(-) Depreciação Acumulada					Despesa com Amortização					(-) Amortização Acumulada
	m	700	700					700	j		m	304	304					304	j
	ARE - Apuração do Resultado do Exercício					Lucro					Despesa c/ IR e CS					Obrigações Tributárias
		10,000	100,000					58,996	k		k	20,058						20,058	k
		5,000
		25,000
		700
		304
	k	58,996
	Estoque					Despesa c/ materiais e mão de obra					Reserva Legal
	n	300,000	25,000	o		o 	25,000	25,000			h	1,947
		275,000
DRE
			DRE
			Receita c/ Prestação de Serviços	100,000
			(-) Custo dos Serviços Prestados	-31,004 
			Lucro Bruto	68,996
			(-) Despesas Gerais de Administrativas	-10,000 
			Lucro antes do IR / CS	58,996
			Despesa c/ IR e CS	-20,058 
			Lucro Liquido	38,937
BP
							Balanço Patrimonial
				Ativo					Passivo
				Ativo Circulante					Passivo Circulante
				Caixa e Equivalentes de Caixa			690,000		Obrigações Tributárias			20,058
				Estoque			275,000		Contas a Pagar			113,600
				Clientes			100,000					133,658
				Adiantamento de Aluguel			55,000
							1,120,000
				Ativo Não Circulante					Passivo Não Circulante
				Imobilizado			41,300		Patrimônio Líquido
				Intagível			11,296		Capital Social			900,000
							52,596		Lucro Liquido			36,990
									Reserva Legal			1,947
									Ações em tesouraria 			100,000
												1,038,937
				Total			1,172,596		Total			1,172,596		- 0
NE
		Notas Explicativas
	1	Contexto Operacional
		A Trigler Nutrição Ltda é uma empresa sediada na Rua Taguá, 100 no bairro Liberdade na cidade de São Paulo. O objetivo da empresa é prestar serviços de nutrição
	2	Apresentação das Demonstrações Financeiras
		As demonstarações forarm elaboradas de acordo com as regras emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade
		Fizemos uma análise sobre o Ajuste a Valor Presente e concluimos que não foi necessário fazer nenhuma contabilização a respeito
	3	Caixa e Equivalentes de Caixa
		O saldo é composto por R$ 500 em Caixa e R$ 49.500 disponível em conta corrente
	4	Clientes e Receitas
		Valores referentes a prestação de serviços de nutrição que serão recebidos em até 30 dias
	5	Imobilizado
		O Imobilizado é composto da seguinte maneira:
			Valor Custo	Depreciação	Valor Líquido
		Computadores	40,000	667	39,333
		Licença Windows	2,000	33	1,967
			42,000	700	41,300
	6	Intagível
			Valor Custo	Amortização	Valor Líquido
		O Intangível é composto basicamente por licença de uso de softwares	11,600	304	11,296
	7	Obrigações Tributárias
		O valor a recolher de R$ 22.312 é composto por Imposto de Renda e Contribuição Social
		A empresa possui uma autuação referente a abertura da empresa no valor de R$ 3.000. Segundo nossos consultores a chance de perda é possível, portanto nenhuma provisão está sendo contabilizada
	8	Contas a Pagar
		O valor é refererente basicamente a aquisioção de imobilizado e intangivel à prazo, no valor de R$ 60.300. Os outros valores referem-se basicamente a despesas com marketing e pagamentos de honorários
	9	Capital Social
		O capital social subscrito é de R$ 100 mil, sendo que 50% ainda será integralizado
	10	Custos
		Os custos são basicamente referentes a depreciação e amortização de equipamentos e softwares utilizados na prestação dos serviços
	11	Divulgar o motivo da provisão no livro razão item L
Rascunho
											Controle:
	Provisão Trabalhista					Despesa c/ Provisão Trabahista							Chance de 	Valor a 	Divulgar 
											Nome	Valor da causa	Perda	contabilizar	operação ?
			10,000.00				10,000.00
											João Silva	10,000.00	Provável	10,000.00	Sim
											Maria Souza	5,000.00	Possível	- 0	Sim
											Paulo Tuim	23,000.00	Remota	- 0	Não
												38,000.00		10,000.00
																		S
											Controle:
	Provisão Trabalhista					Despesa c/ Provisão Trabahista							Chance de 	Valor a 	Divulgar 
											Nome	Valor da causa	Perda	contabilizar	operação ?
											João Silva	10,000.00	Provável
											Maria Souza	5,000.00	Possível
											Paulo Tuim	23,000.00	Remota
												38,000.00		- 0
	Provisão Trabalhista					Bancos Conta Movimento					Despesa c/ Provisão Trabahista					DRE
			10,000.00					10,200.00				200.00				- Despesas Gerais Adminstrativas			- 10,200.00
		10,000.00
																Prejuízo			- 10,200.00
	Provisão Trabalhista					Bancos Conta Movimento					Reversão c/ Provisão Trabahista					DRE
			10,000.00					9,900.00					100.00			- Despesas Gerais Adminstrativas			- 10,000.00
		10,000.00														+ Outras Receitas			100.00
																Prejuízo			- 9,900.00
Hipotese A: O juíz decidiu o caso trabalhista de João Silva, a empresa foi condenada a pagar imediatamente o valor de R$ 10.200
Hipotese B: O juíz decidiu o caso trabalhista de João Silva, a empresa foi condenada a pagar imediatamente o valor de R$ 9.900
Estimativa para devolução
		Uso quando consigo fazer uma estimativa do valor provável
		Exemplo:
				Clientes					Receita Bruta
	1	 Venda de 100 celulares, cada um por R$ 1.000, totalizando vendas de R$ 100.000	1	100,000.00						100,000.00	1
	2	Custo unitário é de R$ 700, totalizando o valor de R$ 70.000
	3	Registro do valor que provavelmente será devolvido Clientes / Receita: R$ 100.000 * 2% = R$ 2.000
	4	Registro do valor que provavelmente será devolvido Estoque / Custo: R$ 70.000 * 2%= R$ 1.400
			(-) Estimativa de Devolução: Clientes					(-) Estimativa de Devolução: Receita
					2,000.00	3		3	2,000.00
				Estoque					CMV
				xxxxx				2	70,000.00
					70,000.00	2
			(-) Estimativa de Devolução: Estoque					(-) Estimativa de Devolução: CMV
			4	1,400.00						1,400.00	4
Controle Imobilizado Intagível
				Valor Custo				Despesa mensal			Valor Líquido
		Item	Grupo	Imobilizado	Intangível	Vida útil	Vida útil - anos	Depreciação	Amortização		Imobilizado	Intangível
		Computadores	Imobilizado	40,000		Definida	5	667			39,333
		Licença Windows	Imobilizado	2,000		Definida	5	33			1,967
		Licença Office	Intagível		1,600	Definida	5		27			1,573
		Licença Siecon	Intagível		10,000	Definida	3		278			9,722
				42,000	11,600			700	304		41,300	11,296