MODULO 1 AVALIACAO legislação tributaria municipal

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MODULO 1 AVALIAÇÃO 8,00 
 
Julgue a afirmação a seguir: VERDADEIRO OU FALSO 
 
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em 10.09.2017, prescreveu 
isenção tributária de IPTU aos contribuintes com deficiência física comprovada por meio de 
laudo médico. Este Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal. Diante do 
exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em perfeitas condições com a legislação 
tributária. Falso 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
legalidade que está prescrito no art. 150, I c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
 
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016, determinou a majoração do 
ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que o ISSQN somente poderá ser cobrado quando 
decorridos 90 dias da publicação da referida lei. Verdadeiro 
A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual e anterioridade 
nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da CF/1988. Desta forma, no caso específico 
o tributo só poderá ser cobrado após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em 
princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” da 
CF/1988, respectivamente. 
 
 
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos Municípios com o objetivo de 
vedar-lhes a cobrança de tributos antes de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei 
que os institui ou aumentou. Verdadeiro 
De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos termos do art. 150, III, 
“c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 
90 dias após a promulgação da lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários. Dentre eles, o princípio da 
anterioridade tributária que está prescrito no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide 
em princípio da anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III, “a” e “b” 
da CF/1988, respectivamente. 
 
 
Análise a situação hipotética a seguir: 
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU. Para que tal 
situação ocorra é necessário que seja: poderá ser prescrita por Decreto Municipal. 
A atualização monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração e pode ser 
por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se que não poderá ser 
ultrapassado os índices inflacionários, conforme súmula 160 do STJ. 
 
 
MODULO 1 AVALIAÇÃO 8,00 
 
Análise a situação hipotética a seguir: 
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do Rio de Janeiro constrói 
uma casa sob o regime de empreitada no Município de Volta Redonda, onde não possui 
qualquer estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do Imposto 
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual Município. Volta Redonda, porque 
é o local da prestação de serviço, ou seja, o local onde foi construída a casa. 
Volta Redonda é a resposta correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no 
local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, 
a construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, 
sendo o imposto devido no local da prestação do serviço que é o Município de Volta Redonda. 
 
Julgue a afirmativa a seguir: 
 
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura de consumo de energia 
elétrica enviada ao sujeito passivo pela concessionária de energia elétrica. Verdadeiro 
Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88. 
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento de arrecadação tributária. 
É possível que o ente federado possa estabelecer convênio com a concessionária de energia 
elétrica que atende ao Município para realizar a cobrança da Contribuição de Iluminação 
Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da CF/88, de modo que esta 
cobrança seja feita na fatura de consumo de energia elétrica. 
 
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para o IPTU em razão do 
valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo com o uso do imóvel. Falso 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas progressivas do IPTU, 
conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a localização do imóvel. 
Isto é outro instrumento de gestão tributária que é preciso observar. 
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo municipal obedeça ao 
princípio da progressividade com base no valor venal do imóvel. Verdadeiro 
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a progressividade do ITBI, 
conforme verbete sumular nº 656. 
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de 
transmissão inter vivos de bens imóveis - ITBI com base no valor venal do imóvel. 
 
 
 
 
 
 
 
MODULO 1 AVALIAÇÃO 8,00 
 
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma expressa a incidência do ICMS 
sobre serviços que envolvam o fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
Verdadeiro 
É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide também sobre o serviço 
proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, 
de competência dos Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de 
serviços constantes da lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade 
preponderante do prestador. 
 
 
Análise a situação hipotética a seguir: 
 
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo administrativo em 2017, para 
obter certidão negativa de débito de IPTU. O parecer da fiscalização tributária foi no sentido 
de negar em razão da existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se 
que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e 2015 e que o locatário 
não havia pago o IPTU, conforme contrato de locação firmado em as partes. Desta forma, é 
possível afirmar: A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo 
em vista que ela é a proprietária do imóvel. 
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e no caso, a “construção 
total Ltda.”. É possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou 
seja, a posse ad usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira