PERGUNTAS E RESPOSTAS

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1 Sistema Tributário Nacional I
São impostos de competência da União: De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos.
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada.
São componentes da obrigação tributária: Lei, objeto e fato gerador.
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à veracidade da existência ou não do tributo.
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo: Lei Complementar.
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e logo submetidas ao Congresso Nacional.
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público: União, Estado e Município.
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competência dos três entes federativos.
2 Sistema Tributário Nacional II
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos: Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras.
Conforme artigo n° 153 da Constituição Federal, os impostos sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras são exceções ao princípio da anterioridade. No entanto, os produtos industrializados seguem o princípio da anterioridade nonagesimal, previsto no artigo 150, inciso III, c da Constituição Federal. Dessa forma, somente o Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras são exceções ao princípio da anterioridade como um todo.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticosNenhuma das afirmativas está correta.
Todas as afirmativas estão ferindo algum dos princípios constitucionais tributários.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.Nenhuma afirmativa está correta.
Todos os itens descritos ferem algum dos princípios constitucionais tributários.
Leia o conceito a seguir."É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.Este conceito refere-se ao seguinte princípio:Irretroatividade.
Este princípio refere-se ao tributo que não pode incidir sobre fato gerador anterior a criação do tributo.
São imunes às seguintes atividades:I - Templos.II - Livros jornais e perióricos.III - Patrimônio, enda ou Serviços uns dos outros.IV - Partidos políticos.
 Todas as afirmativas estão corretas.
Conforme artigo 9 da Constituição Federal, todos os itens de citação estão imunes à cobrança de tributos.
3 Aspectos Contábeis do Sistema Tributário Brasileiro
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária? Pagamento de guias de tributos.
Esta função não é de responsabilidade da Contabilidade Tributária, que se restringe à emissão e ao gerenciamento das guias fiscais. No caso do pagamento, normalmente, fica sob responsabilidade do setor de contas a pagar (financeiro).
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta. 
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
O método identifica dois lançamentos em uma operação: a procedência de recursos chamados de crédito(s) e as aplicações de recursos reconhecidos como débito(s).
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta: Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
Conforme está previsto no artigo 1º, inciso V da Lei 8.137/1990, podendo assim ser considerado evasão fiscal "negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou de prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação".
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização: Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
Se a empresa faz parte de um grupo de organizações, deve-se realizar um diagnóstico que envolva todas, pois as relações patrimoniais e comerciais entre elas podem influenciar as questões tributárias e alternativas a serem implementadas.
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta: A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
Além dos benefícios que são concedidos por meio de lei, há ainda lacunas na legislação fiscal, que são interpretações da própria legislação, quando está redigida de forma a confundir o contribuinte. Desta forma, há dois caminhos para a realização da Elisão Fiscal: quando há benefícios expressos na legislação e na existência de lacunas.
4 Tributos Diretose Indiretos
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA: Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
Os tributos diretos vinculam-se de forma direta com o patrimônio e com a renda. Neste sentido, quanto maior o patrimônio ou maior a renda, maior o valor do tributo a ser pago.
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA: A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
O contribuinte de direito é a pessoa que realizou o fato gerador, ou seja, que ocupa o papel de polo passivo de obrigação tributária.
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.O contribuinte dos tributos diretos possui vínculo direto e pessoal com o fato gerador.
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:  Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos
O pagamento de natureza tributária se relaciona com atividades ilícitas e com sanções dadas a elas. A Lei 4.506/64 (artigo 26) estabelece que: “Os rendimentos derivados de atividades ou transações ilícitas, ou percebidos com infração à lei, são sujeitos a tributação, sem prejuízo das sanções que couberem
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:  O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
O IPVA representa um tributo que incide diretamente ao patrimônio das pessoas. Neste caso, ele não pode repassar a outro seu deve se pagá-lo. Assim, ele se configura como contribuinte de direito e de fato.
5 Metodologia de Cálculo para Tributos Diretos e Indiretos
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta: A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
A partir deste equilíbrio entre tributação direta (renda) e indireta (consumo), seria possível alcançar a justiça fiscal.
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos? Tabela progressiva.
Esta tabela refere-se a quanto maior o rendimento, maior a alíquota do tributo a ser efetivado. Exemplo é a alíquota do Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta: Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
Os aspectos materiais, conhecidos como "fato gerador", o temporal em relação ao tempo de ocorrência do mesmo e espaciais, ligado a área de atuação do sujeito ativo.
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS: O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
O princípio de não cumulatividade que rege o ICMS, entre outros tributos, refere-se ao desconto do imposto cobrado nas saídas de produtos ou mercadorias (débito fiscal) em relação ao valor pago nas entradas (crédito fiscal).
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco? Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
A empresa adianta o ICMS pago ou a pagar que é cobrado do consumidor, sendo sua recuperação ocasionada através da venda de mercadorias.
6 Introdução à Contabilidade Tributária
Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta:	 
Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
O RTT buscou realizar ajustes nas contas em que ocorreram mudanças em sua essência na contabilidade internacional, buscando com isso, a neutralidade tributária.
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa? Realizar o gerenciamento estratégico de seus tributos.
Este é exatamente o principal objetivo da área da contabilidade tributária tendo em vista que o impacto dos tributos tem grande relevância, representando aproximadamente 40% do preço de venda de um produto. Assim, é necessário um gerenciamento tributário eficaz, com rígidas medidas de controle, evitando assim, a má gestão tributária que impacta não apenas altos custos à organização, mas também às sanções.
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento: Realização de reforma tributária.
A realização de uma reforma tributária que envolva mudança efetiva na atual estrutura e na legislação de impostos, de taxas e de contribuições existentes no Brasil pode contribuir para que o país reduza seu custo através de uma restrição até mesmo na carga tributária, porém sem afetar sua trajetória de desenvolvimento sustentado.
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta: As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
Há necessidade de controlar o salário, além de outros custos (encargos) com o objetivo de se dimensionar o real custo da mão de obra e de se recolher impostos, apresentando as informações obrigatórias ao Fisco.
 
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta:
Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias.
Existe um longo percurso a ser transcorrido para as organizações realizarem um eficaz gerenciamento de seus tributos e isso envolve investimento em tecnologias de ponta e de qualificação de pessoal.
7 Sociedade, Contabilidade e Tributo
A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota? 7,6%.
Esta alíquota é equivalente ao COFINS não cumulativo.
No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária? O ente público.
O responsável pela cobrança e recebimento do tributo do contribuinte é o ente público.
Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente? 279,50 e R$ 1.290,00.
A base de cálculo do PIS e COFINS é de R$ 43.000,00 (R$ 48.000,00 de vendas - R$ 5.000,00 de devolução de vendas). O PIS é de R$ 279,50 (R$ 43.000,00 x 0,65%) e o COFINS é de R$ 1.290,00 (R$ 43.000,00 x 3%).
Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional.  
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta. É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
É de competência da União definir as regras dos impostos federais.
8 Carga Tributária de Empresas Brasileiras
Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temosa receita bruta e o lucro auferido pelo contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro da empresa. Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
O IRPJ tem como base de cálculo o lucro da empresa.
 O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assinale a alternativa que contém características dos tributos. Todas as alternativas.
São características dos tributos:
1. O tributo deve ser pago em unidades de moeda corrente;
2. A obrigação independente da vontade do contribuinte;
3. Em moeda ou cujo valor se possa definir;
4. Que não constitua sanção de ato ilícito;
5. Instituída por lei;
6. Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da esfera estadual. ICMS e IPVA.
A responsabilidade dos tributos IPVA e ICMS é do governo estadual.
 
_______é um instrumento que meramente realiza a transferência, do setor privado para o público, de poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos que preenchem corretamente a lacuna.O tributo.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos. 
IPTU e ISSQN.
Tanto o IPTU quanto o ISSQN são considerados impostos.
 9 ICMS: apuração e escrituração contábil
 
Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação)? Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
Em consonância com a Lei Complementar nº 87/1996, artigo 2º, inciso III, há tributação de ICMS em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS: Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
Há previsão no inciso II, do parágrafo único do artigo 4º, que em caso de destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior seja contribuinte do ICMS.
Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta: O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços.
Aplica-se esta seletividade tributando-se com alíquotas diferentes mercadorias e serviços distintos.
 Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento: Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
Conforme previsão pelo artigo 12, da Lei Complementar nº 87/1996, há fato gerador ocorrido quando o fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
 Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de matérias-primas: Débito no valor de R$ 17.600,00.
O cálculo correto é: R$ 20.000,00 X 0,12 (ICMS) = R$ 2.400,00 ( ICMS a recuperar). R$ 20.000,00 (custo matéria-prima) - R$ 2.400,00 (ICMS a recuperar) = R$ 17.600,00 (saldo da matéria-prima). Correta escrituração: débito matéria-prima R$ 17.600,00, débito ICMS a recuperar R$ 2.400,00 e crédito fornecedor R$ 20.000,00.
10 ISSQN e IPI: apuração e escrituração contábil
Em relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa correta:​​​​​​ Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
Há previsão de imunidade na incidência do IPI por meio da Constituição Federal, que em seu artigo 150, inciso VI, alínea "d" prevê imunidade aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão.
A respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a alternativa correta: Em regra, o ISSQN é devido ao local do estabelecimento do prestador de serviços.
A regra geral de incidência do ISSQN é que ele é devido no local do estabelecimento do prestador de serviços, ou, na falta deste, em seu domicílio fiscal ou estabelecimento filial.
Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda de R$ 450,00. Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:​​​​​ Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
O lançamento da venda pode ser assim contabilizado: Débito - Cliente - R$ 450,00.
Crédito - Receita de venda - R$ 414,00
Crédito - IPI a recolher - R$ 36,00.
Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações, assinale a opção correta:​​​​ O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00.
A receita líquida da empresa relacionado à prestação de serviço é de R$ 3.000,00 (receita bruta) reduzindo o valor pago do ISS (5% * R$ 3.000,00 = R$ 150,00 = R$ 2.850,00.
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): ​​​​​​​É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
Por ser tributo seletivo, os produtos que são considerados como mais essenciais ou necessários à população terão alíquotas mais reduzidas do IPI ou até mesmo isentas. Já os produtos considerados menos essenciais ou ainda os nocivos à saúde terão suas alíquotas maiores.
11 PIS e COFINS: apuração e escrituração contábil
 Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)?O faturamento do período.
O fato gerador do PIS e da Cofins é o faturamento das empresas, excluídas as canceladas. O desembaraço aduaneiro de mercadorias de origem estrangeira é um dos fatos geradores do tributo do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). O lucro é um dos fatos geradores para o recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A prestação de serviços, independente de sua natureza, é um dos fatos geradores para o ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza).
Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa correta: Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
Além das pessoas jurídicas de direito privado e equiparadas, são também contribuintes do PIS as empresas públicas e as sociedades de economia mista e subsidiárias. Para as empresas que utilizam como regime o lucro real a alíquota de PIS é de 1,65%. No caso de regime de lucro presumido, a alíquota fixada para o PIS é de 0,65%, enquanto a alíquota que varia em relação ao faturamento obtida nos últimos 12 meses é a do Simples Nacional. O Programa para a InteraçãoSocial é de competência da União. Como tem um cunho social, o PIS têm como finalidades o pagamento do seguro-desemprego e do abono salarial.
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta:  Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social. 
A COFINS apresenta dois tipos de regimes: cumulativo e não cumulativo. De acordo com o artigo 1º da Lei 10.833/2004, as receitas não operacionais decorrentes da venda de ativo permanente não integram à base de cálculo para fins de apuração da COFINS e do PIS. A instituição da COFINS se deu pela Lei Complementar nº 70/1991, tendo como finalidade assegurar o direito para a população da previdência, da saúde e da assistência social. Conforme a legislação da COFINS, entre outras hipóteses, não há previsão de incidência a partir de receitas resultantes de operações de exportação. Os créditos de COFINS são devidos sobre insumos ou mão de obra vinculada à prestação do serviço a empresas que utilizem como sistemática a não cumulatividade.
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00. PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
A base de cálculo para a apuração dos tributos é de R$ 90.000,00 (faturamento) - R$ 2.500,00 (descontos) - R$ 7.500,00 (vendas canceladas) = R$ 80.000,00. A esta aplicou-se o percentual de 1,65% = R$ 1.320,00. Para o Cofins o valor é de 80.000 com percentual de 7,6% = R$ 6.080,00.
Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS? Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).
No caso de apropriação do PIS e da COFINS sobre as vendas, há os seguintes lançamentos: debita-se a conta PIS ou COFINS sobre vendas e credita-se a conta PIS ou COFINS a recolher. No caso do pagamento desses impostos credita-se a conta caixa ou banco e debita-se a conta PIS ou Cofins a recolher. Quando das entradas dos tributos na sistemática da não cumulatividade, deve-se fazer a seguinte contabilização: débito do PIS/COFINS sobre entradas (ativo circulante) e crédito do PIS/COFINS sobre entradas (conta de resultado). No momento da contabilização da apuração do PIS e COFINS na sistemática da não cumulatividade, ocorrem os seguintes lançamentos contábeis: Débito - PIS/COFINS a recuperar (ativo circulante) Crédito - PIS/COFINS a recolher (passivo circulante).
12 Contribuição Social sobre Lucro Líquido
 
A contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL foi instituída pela Lei nº 7.689/1988 e aplica-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas - IRPJ, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor, conforme Lei nº 8.981/1995.A respeito da CSLL, assinale a alternativa correta:A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSSL, tributo de competência privativa da União, conforme Lei nº 7.689/1988. A PJ que apurar anualmente o IR tendo como base o lucro real deve também apurar a CSLL com mesma periodicidade ajustado em 31/12 de cada ano. Já as empresas que adotaram como critério o lucro presumido ou o arbitrado, devem apurar a CSLL trimestralmente com base nos mesmos critérios. A base de cálculo da CSLL se dá a partir do resultado do período e anterior à provisão do IR e posterior aos ajustes realizados pelas adições, exclusões e compensações estabelecidas na legislação. Além das PJ, as PF a elas equiparadas também devem pagar CSLL e seu pagamento é realizado mediante a emissão de DARF. Já o Livro de Apuração do Lucro Real – LALUR é um instrumento que apresenta os lançamentos nos ajustes do lucro líquido em determinado período de apuração.
A PJ que apurar anualmente o IR tendo como base o lucro real deve também apurar a CSLL com mesma periodicidade ajustado em 31/12 de cada ano. Já as empresas que adotaram como critério o lucro presumido ou o arbitrado, devem apurar a CSLL trimestralmente com base nos mesmos critérios. A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as receitas no primeiro trimestre de 2015:Janeiro: R$ 1.534.500,00 - Fevereiro: R$ 834.000,00 - Março: R$ 1.069.000,00
A partir das informações emitidas, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido:R$ 99.000,00.
Foi realizado o seguinte cálculo:
janeiro R$ 1.534.500,00 + fevereiro R$ 834.000,00 + março R$ 1.069.000,00 = R$ 3.437.500,00
R$ 3.437.500,00 x 32% (alíquota de presunção da atividade de serviços de CSLL) = R$ 1.100.000,00
R$ 1.100.000,00 x 9% (alíquota do tributo para prestadores de serviço) = R$ 99.000,00.  
Como mencionado, a PJ que apurar anualmente o IR tendo como base o lucro real deve também apurar a CSLL com mesma periodicidade, se presumido ou arbitrado, deverá apurar trimestralmente conforme os critérios adotados.Assim, em relação à base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta:Devem ser adicionados os resultados não operacionais.
Devem ser adicionados à base de cálculo da CSLL: os ganhos de capital nas operações de mútuo realizadas entre PJ ou ainda entre PJ e PF; a receita de locação de imóvel, quando não for objeto social da PJ; os rendimentos e os ganhos líquidos realizados por meio de aplicações financeiras tanto em renda fixa como variável; as operações de hedge realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão; e resultados não relacionados às atividades operacionais da empresa.
A CSLL é um tributo a pagar. Pensando em escrituração e classificação de contas contábeis. Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social sobre Lucro Líquido – CSLL da Pessoa Jurídica?OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito.
Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
No momento da constituição da provisão da CSLL:
D - CSLL (Resultado)
C - Provisão para o CSLL (Passivo Circulante)
Por ocasião do pagamento da CSLL:
D - Provisão para o CSLL (Passivo Circulante) 
A contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL foi instituída pela Lei nº 7.689/1988 e aplica-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas - IRPJ, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor, conforme Lei nº 8.981/1995. Em 2015 foi promulgada a Lei nº 13.169, que trouxe alterações fiscais.Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015?Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.
A Lei 11.727/2008 em seu artigo 17 instituiu a alíquota para instituições financeiras entre essas, as PJ de seguros privados e de capitalização. A Lei nº 13.169/2015 trata de um grupo específico de organizações, majorando a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL para 20% para entidades financeiras e assemelhadas e 17% para cooperativas de crédito.
C - Caixa/Bancos (Ativo Circulante)
- Se a PJ trabalha com as estimativas, trabalhará com a conta no Passivo Circulante de Provisão para CSLL e CSLL a pagar, para assim ter o controle do que foi estimado e do que ao final do período realmente ocorreu.
13 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica? A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
O fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica está relacionado à disponibilidade econômica ou jurídica que é a obtenção de valoresacumulados de bens e outros valores como títulos ou créditos. Vincula-se à renda (soma de capital e de trabalho ou a combinação dos dois) e aos preventos advindos de qualquer natureza, ou seja, acréscimos patrimoniais.
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta: Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
O Fisco realiza arbitramento do lucro quando o contribuinte não atender as condições previstas pelo artigo 603 do Decreto 3.9580/2018, entre essas, destacam-se os extravios de documentos, a sonegação fiscal e as informações contábeis apresentarem erros, vícios ou deficiências que comprometam a identificação da movimentação financeira, inclusive bancária ou a determinação do lucro real.
A respeito de que tema trata a Lei nº 12.973/2014? Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
A Lei que trata esta alternativa é a nº 12.973/2014, a qual apresenta relevantes alterações entre outras: fim do Regime Transitório de Tributação, criação de subcontas nos demonstrativos contábeis, novos conceitos de receita bruta e modificações no cálculo dos juros sobre capital próprio.
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta: Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
Do lucro poderá haver deduções de custos e de despesas que estejam relacionadas com as atividades operacionais da empresa.
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda? O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos.
Equiparadas à pessoa jurídica através da prática de operações imobiliárias, as pessoas físicas as quais realizarem incorporação imobiliária de prédios em condomínios ou loteamentos de terrenos urbanos ou rurais, havendo ou não sua construção.
14 AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO
Elisão fiscal é: A diminuição, a postergação ou a exclusão de forma lícita da carga tributária.
Tem o sentido de redução da carga tributária dentro da legalidade.
No que consiste um planejamento operacional? É constituído de uma infinidade de planos operacionais que proliferam nas diversas áreas e funções dentro da organização.
Executa a metodologia estabelecida para o desenvolvimento dos planejamentos estratégico e tático, com realizações a curto prazo.
 _____ surge com a ocasião do fato gerador e tem como obrigação o pagamento do tributo. Podemos preencher a lacuna com:
Obrigação tributária principal.
Esta obrigação, que é o pagamento do tributo, surge com a ocasião do fato gerador e extingue-se com o crédito dela decorrente.
 Contabilidade tributária é:
É a área responsável pela gestão dos tributos.
Ela faz parte da contabilidade na área fiscal, responsável pela gestão dos tributos de uma entidade.
Estratégia empresarial é: A ação básica estruturada e desenvolvida pela empresa para alcançar seus objetivos de forma adequada.
É uma ação básica estruturada e desenvolvida pela empresa para alcançar, de forma adequada e, preferencialmente, diferenciada, os objetivos idealizados para o futuro, no melhor posicionamento da empresa perante seu ambiente.
15 Exercício Social
É um exemplo de imposto calculado sobre o lucro da empresa:  IRPJ.
É um imposto cuja base de cálculo é o lucro da empresa.
Identifique a única alternativa verdadeira referente ao exercício social. O exercício social das sociedades deve obrigatoriamente ter o prazo de um ano.
O exercício social das entidades poderá coincidir com o ano civil, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. Contudo, caso não seja possível, deverá compreender o período de 12 meses (o que equivale a um ano).
Sobre o lucro presumido, podemos afirmar que: Os contribuintes que não estejam obrigados a realizar a apuração do lucro pela modalidade de lucro real podem optar pela modalidade de lucro presumido.
Os contribuintes que não estejam obrigados a realizar a apuração do lucro pela modalidade de lucro real podem optar pela modalidade de lucro presumido, que é uma forma mais simples para apuração da base de cálculo dos tributos com pagamento trimestral.
Em relação ao lucro real, é correto afirmar que: Real é o lucro líquido do período, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado pelas adições e exclusões prescritas ou autorizadas pela legislação do IR.
Esta alternativa está correta, pois o lucro líquido é o resultado realmente auferido pela empresa com base na legislação tributária.
Entre as alternativas a seguir, indique a que apresenta uma afirmação correta sobre a CSLL. É determinada com base no lucro real, presumido ou arbitrado.
Independentemente da forma de tributação, a CSLL sempre deverá ser calculada e paga.
16 Elisão Fiscal como forma de planejamento tributário
 
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:Elisão Fiscal.
Denominação dada de acordo com o parágrafo único art. 116 CTN de redução da carga tributária por meio legal.
Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos são existentes? Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
De acordo com art. 116 do CTN.
O objeto do planejamento tributário é: A economia tributária sem infringir a legislação.
E com isso reduzir a carga tributária da empresa.
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. Sobre ela é correto afirmar que: Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, objetivando reduzi-la ou ocultá-la.
A evasão fiscal é o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, de impostos e de outros tributos.
As finalidades do planejamento tributário são: Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento sem a ocorrência da multa.
Evadir a incidência do fato gerador, diminuir a carga tributária e adiar o pagamento dos impostos.