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Orçamento Empresarial Aula 4- Montagem do Orçamento Operacional – Orçamento de Produção Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conteúdo Programático desta aula Continuar a elaboração da montagem do Orçamento operacional composta pelos: Orçamento de produção que contém: Políticas fundamentais do plano de produção; Estabelecimento do nível de estoque e Orçamento das unidades a produzir. Orçamento de Material e Compras, que contém: Previsão das necessidades de materiais, Estabelecimento do nível de estoque Compra de material: quantidade, preço e impostos sobre compras Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção é elaborado após o orçamento de vendas. O orçamento de produção indica o número de unidades que devem ser produzidas em cada período do orçamento para atender às necessidades de vendas e gerar o estoque final desejado. As necessidades de produção podem ser determinadas da seguinte maneira: Vendas orçadas em unidades.........................xxxx (+) Estoque final desejado.............................xxxx (=) Necessidades totais..................................xxxx (-) Estoque inicial............................... ..........xxxx (=) Produção exigida.....................................xxxx Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE ESTOCAGEM PLANO DE SUPRIMENTOS DE MATÉRIAS-PRIMAS E EMBALAGENS PLANO DE UTILIZAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE ESTOCAGEM Principal fator a ser considerado: Volume dos produtos Considerar distâncias entre armazenagem , fonnte de recebimento e destino de entrega Caracteristicas especiais dos itens Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE SUPRIMENTOS DE MATÉRIAS-PRIMAS E EMBALAGENS Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Conceito de Orçamento da Produção O orçamento de produção recebe dados do plano de produção que pode ser dividido em: PLANO DE UTILIZAÇÃO DE MÃO-DE-OBRA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção O PLANO DE PRODUÇÃO DEVE ADEQUAR: CAPACIDADE X NECESSIDADE CONSIDERANDO: MIXING E TEMPO Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE PRODUÇÃO E FLUTUAÇÃO DOS NÍVEIS DE ESTOQUES OBTEMOS: GANHOS DE ESCALA MATURIDADE DE MÃO-DE-OBRA MENOR DESPESA COM TREINAMENTO ECONOMIA COM AQUISIÇÃO DE MATÉRIAS-PRIMAS MELHOR UTILIZAÇÃO DAS INSTALAÇÕES PODEM PROVOCAR AUMENTO DO CUSTO DE CAPITAL DE GIRO Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES PRODUÇÃO OSCILANTE UTILIZAMOS QUANDO: MINIMIZAÇÃO DO RISCO DOS ESTOQUES COM AUMENTO DE CUSTOS POSIÇÃO INTERMEDIÁRIA PRODUÇÃO É CONSTANTE ATÉ CERTO NÍVEL DE ESTOQUES SAZONALIDADE FLEXIBILIDADE DA PLANTA Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES PRODUÇÃO OSCILANTE Podemos ter de 2 formas distintas: Variando a produção junto a demanda de vendas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Impacto dos planos de produção no Orçamento da Produção ESTRATÉGIAS DE PRODUÇÃO POSSÍVEIS: PREFERÊNCIA À ESTABILIDADE DE ESTOQUES PRODUÇÃO OSCILANTE Podemos ter de 2 formas distintas: Variando em função de ciclos: Esta situação ocorre quando o gerenciamento do estoque supera em custos o da produção/prestação de serviços ou quando existe limitação física para armazenagem/transporte na cadeia de suprimentos. Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Interdependência do plano de produção com os Orçamentos Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Especificidades do orçamento de Estoques de Matérias Primas Voltado para o elemento de flexibilidade entre fases da atividade da empresa, divide-se em: Estoques de produtos acabados Estoques de produtos em processo Estoques de matérias-primas Estoques de embalagem Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Especificidades do orçamento de Estoques de Matérias Primas Define-se a adequação do nível de estoques em função de: Produtos acabados Demanda capacidade instalada duração do período de produção componentes natureza economia de escala investimentos necessários tipo de produção (p/ estoque ou entrega) Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Especificidades do orçamento de Estoques de Matérias Primas Aspectos a considerar em relação aos processos: lay-out distância da fonte produtora complexidade da fabricação Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Especificidades do orçamento de Estoques de Matérias Primas Aspectos a considerar em relação às matérias-primas: prazo de entrega nível de reposição natureza física fornecedor Indicadores para controle de estoques: giro dos estoques dias de estoques estoque utilizável Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Especificidades do orçamento de Estoques de Matérias Primas Potencialidades de custos e ganhos: 1) Na manutenção de estoques risco de obsolescência taxa de custo de oportunidade manejo e transferência espaço de armazenamento custo com seguros custo de processamento e controle 2) Na ausência de estoques desconto por quantidade distúrbios nas atividades de produção margem de contribuição das vendas perdidas custo não otimizados de transportes Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Movimentação de Estoques Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Necessidades de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Orçamento de compras de Matérias Primas Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Exemplo do orçamento de Estoques de Matérias Primas Orçamento de compras de Matérias Primas Aspectos importantes a destacar: Custo de aquisição (relevância, oscilações, demanda etc.) Tempo de recebimento Riscos de recebimento Qualidade da entrega (sentido amplo) Número de fornecedores etc. Tema da Apresentação AULA 4 Orçamento Empresarial Tema da Apresentação
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