AUDITORIA E CONTROLE PARA ESTATAIS - MODULO 4

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Questão 1
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Texto da questão
A atuação dos auditores internos é pautada em alguns os princípios fundamentais. Com base nesses princípios da Auditoria Interna, julgue os itens a seguir se VERDADEIRO ou FALSO:
	a) O conjunto dos Princípios Fundamentais, se presente, articula a eficácia da auditoria interna.
	Resposta 1 
	b) É possível considerar uma Auditoria Interna como sendo eficaz mesmo com a existência de apenas alguns dos princípios fundamentais.
	Resposta 2 
	c) Todas as auditorias internas devem demonstrar obedecer os princípios fundamentais seguindo o padrão internacional estabelecido pelo Instituto dos Auditores Internos.
	Resposta 3 
	d) Um dos princípios fundamentais da Auditoria Interna é Combater a corrupção corporativa.
	Resposta 4 
	e) Fornecer avaliações baseadas em risco, estar focado no futuro e promover a melhoria organizacional são princípios da Auditoria Interna.
	Resposta 5 
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Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 4.
Esta é a afirmativa  que introduz o texto sobre os princípios fundamentais, segundo o Instituto dos Auditores Internos:
Para que uma função de Auditoria Interna seja considerada eficaz, todos os Princípios devem estar presentes e operando com eficiência.
A maneira como um auditor interno, bem como uma atividade de auditoria interna demonstra a realização dos Princípios Fundamentais pode ser bem diferente de uma organização para outra, conforme seu contexto.
O combate à corrupção não é um dos princípios fundamentais. De acordo com a norma 1210.A2, os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente para avaliar o risco de fraude e a maneira com o qual é gerenciado pela organização, porém não se espera que possuam a especialização de uma pessoa cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes.
Os princípios da Auditoria Interna São:
•	Demonstrar integridade.
•	Demonstrar a proficiência e o zelo profissional devido.
•	Ser objetivo e livre de influências indevidas (independente).
•	Estar alinhado às estratégias, objetivos e riscos da organização.
•	Estar devidamente posicionado e com recursos adequados.
•	Demonstrar qualidade e melhoria contínua.
•	Comunicar-se de modo efetivo.
•	Fornecer avaliações baseadas em risco.
•	Ser perspicaz, proativo e focado no futuro.
•	Promover a melhoria organizacional.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Com relação aos princípios éticos do Auditor Interno, relacione os princípios abaixo com suas correspondentes descrições:
	a) A atuação proba e reta dos auditores internos gera confiança e, por conseguinte, proporciona o fundamento para a confiança no seu julgamento.
	Resposta 1 
	b) Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não são influenciados por interesses particulares e por opiniões alheias.
	Resposta 2 
	c) Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da informação que recebem e não divulgam a informação sem a devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou profissional de o fazer.
	Resposta 3 
	d) Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência necessárias no desempenho dos serviços de auditoria interna.
	Resposta 4 
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Sua resposta está correta.
Os princípios éticos do Auditor Interno são:
1. Integridade - A integridade dos auditores internos gera confiança e, por conseguinte, proporciona o fundamento para confiar no seu julgamento.
2. Objetividade - Os auditores internos manifestam o mais elevado grau de objetividade profissional ao coligirem, avaliarem e comunicarem a informação sobre a atividade ou processo em análise. Os auditores internos fazem uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e os seus julgamentos não são influenciados por interesses particulares e por opiniões alheias.
3. Confidencialidade - Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade da informação que recebem e não divulgam a informação sem a devida autorização, exceto em caso de obrigação legal ou profissional de o fazer.
4. Competência -  Os auditores internos aplicam os conhecimentos, técnicas e experiência necessárias no desempenho dos serviços de auditoria interna.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
A atividade de auditoria interna se dá em etapas estruturadas, iniciando com a definição do Plano de Auditoria Interna (PAINT). Considerando as fases da auditoria interna, correlacione cada fase com sua respectiva descrição.
	a) Estabelecer um plano baseado em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com objetivos e metas da organização, visando agregar valor.
	Resposta 1 
	b) Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas.
	Resposta 2 
	c) Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta e de análise de dados, para fins de elaboração dos achados de auditoria.
	Resposta 3 
	d) Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os pensamentos e conhecimentos desenvolvidos para a sua apropriação pelo público-alvo.
	Resposta 4 
	e) Manter processo contínuo de acompanhamento da implementação das recomendações.
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
As fases de auditoria interna possuem os seguintes objetivos:
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna: Estabelecer um plano baseado em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com objetivos e metas da organização, visando agregar valor.
Planejar trabalho: Estabelecer o detalhamento das análises que serão realizadas.
Executar trabalho: Realizar análises por meio da ampla utilização de técnicas, de coleta e de análise de dados, para fins de elaboração dos achados de auditoria.
Comunicar resultados: Comunicar os resultados dos trabalhos para tornar comum os pensamentos e conhecimentos desenvolvidos para a sua apropriação pelo público-alvo.
Monitorar recomendações: Manter processo contínuo de acompanhamento da implementação das recomendações.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
A atividade da auditoria interna é realizada em etapas estruturadas. Com relação às fases da auditoria interna, julgue as assertivas a seguir em VERDADEIRA ou FALSA: 
	a) O Poder Executivo Federal brasileiro, nos termos da Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU, estabeleceu seu referencial técnico para a atividade de auditoria interna governamental com base na consolidação das práticas que já estavam em curso no Brasil.
	Resposta 1 
	b) A ação da auditoria interna deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada, com execução das ações em etapas.
	Resposta 2 
	c) O trabalho da auditoria é concluído com a comunicação dos resultados das análises realizadas.
	Resposta 3 
	d) Os resultados das avaliações da Auditoria Interna devem ser evidenciados nas informações e nos esclarecimentos prestados pela gestão e nas possíveis soluções discutidas com a Unidade Auditada.
	Resposta 4 
	e) Na análise preliminar do objeto da auditoria, busca-se obter evidências sobre os achados de auditoria.
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
A assertiva é falsa. A Instrução Normativa 03/2017 SFC/CGU foi elaborada com base nas normas internacionais que direcionam a atividade de auditoria interna.
A assertiva é verdadeira. A operacionalização da citada abordagem sistemática e disciplinada se dá também pela execução das ações em etapas estruturadas, iniciando com a definição do Plano de Auditoria Interna (PAINT).
A assertiva é falsa. A Unidade de Auditoria Interna deve manter processo contínuo de monitoramento da implementação das recomendações.
A assertiva é verdadeira. As opiniões da Auditoria Interna apenas podem ser registradas e comunicadas se puderem ser devidamente evidenciadas.
Aassertiva é falsa. Na análise preliminar do objeto de auditoria, busca-se a compreensão suficiente do objeto de auditoria para o estabelecimento dos objetivos, do escopo, dos exames a serem realizados e dos recursos necessários para a realização da auditoria. Nesse momento, a equipe de auditoria pode usar ferramentas como mapeamento de processos e análise de riscos e controles para a identificação das questões mais relevantes a serem observadas.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para aquelas que correspondem a características esperadas à atuação da Auditoria Interna e Falsa para as que não correspondem:
	a) Atuação de acordo com as boas práticas internacionais.
	Resposta 1 
	b) Realizar avaliações objetivas sobre a eficácia e eficiência da governança, gestão de riscos e processos de controle interno da organização.
	Resposta 2 
	c) Entregar às estruturas responsáveis pela governança corporativa informações que sejam úteis para que exerçam suas responsabilidades frente aos responsáveis pelos riscos da organização.
	Resposta 3 
	d) Identificar, analisar e estabelecer respostas aos riscos que possam afetar o alcance dos objetivos institucionais.
	Resposta 4 
	e) Focar as avaliações nos objetivos da organização.
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. Espera-se que a atuação da Auditoria Interna seja sistemática e estruturada e que siga as orientações técnicas de atuação das normas internacionais de auditoria interna.
B) Verdadeira. De acordo com a norma internacional IPPF 1220.A1, os auditores internos devem exercer o zelo profissional devido levando em consideração, entre outros, a adequação e a eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles 
C) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos; se empenha para oferecer formas de aprimorar os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.
D) Falsa. A responsabilidade pela identificação, análise e estabelecimento de respostas aos riscos institucionais é da gestão da organização. A unidade de auditoria deve avaliar se a estrutura de gestão de riscos da instituição é capaz de garantir o alcance de seus objetivos.
E) Verdadeira. A atividade de auditoria interna agrega valor à organização e às suas partes interessadas quando considera estratégias, objetivos e riscos.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Tendo em vista que é esperado dos auditores que eles sejam profissionais com domínio de competências diversas, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para que representa especificações sobre o perfil esperado dos auditores, e Falsa para as que não representam:
	a) Atuação de forma íntegra
	Resposta 1 
	b) Conhecimento aprofundado e experiência nos negócios da organização 
	Resposta 2 
	c) Profundos conhecimentos sobre contabilidade
	Resposta 3 
	d) Capacidade de convencimento e motivação
	Resposta 4 
	e) Ceticismo moderado
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
Segue abaixo análise sobre cada item da questão:
A) Verdadeira. O Auditor deve atuar promovendo e aplicando a ética no exercício da profissão.
B) Verdadeira. O auditor deve possuir perspicácia de negócios, ou seja, ter experiência no ambiente de negócios, nas práticas do setor e nos fatores organizacionais específicos.
C) Falsa. Não necessariamente. Aos auditores que estiverem engajados em avaliações contábeis, esse conhecimento é um pressuposto. Na realização de avaliações em outras temáticas, é possível que os conhecimentos sobre contabilidade não sejam requisitos indispensáveis.
D) Verdadeira. Espera-se que o auditor tenha capacidade de persuasão e colaboração, ou seja, que convence e motiva os outros através da colaboração e cooperação.
E) Verdadeira. O auditor deve possuir pensamento crítico, aplicando técnicas de análise de processos, inteligência de negócios e solução de problemas.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
As atividades de Auditoria Interna precisam ser pautadas em atitudes éticas que demonstrem emissão de opinião imparcial. Sendo assim, analise as assertivas abaixo e assinale Verdadeira para as que representam atitudes éticas esperadas dos auditores e Falsa para as que não representam.
	a) Não deverão, em consciência, participar em atividade ilegais ou em atos que desacreditem a profissão de auditoria interna ou a organização.
	Resposta 1 
	b) Divulgarão todos os fatos materiais de que tenham conhecimento.
	Resposta 2 
	c) Deverão ser prudentes na utilização e proteção da informação obtida no desempenho das suas atividades.
	Resposta 3 
	d) Aceitarão apenas serviços para os quais disponham do necessário conhecimento, proficiência e experiência.
	Resposta 4 
	e) Não deverão aceitar nada que possa prejudicar ou que se presuma possa prejudicar o seu julgamento profissional.
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
Seguem os comentários sobre cada um dos itens da questão:
A) Verdadeira. Trata-se de atitude relacionada com o princípio da Integridade;
B) Falsa. O texto apresentado foi muito abrangente. Os fatos que devem ser divulgados são os que, se não forem divulgados, podem distorcer a informação das atividades em análise.
C) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Confidencialidade.
D) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Competência.
E) Verdadeira. Trata-se de ação relacionada com a Objetividade.
Parte inferior do formulário
Integridade
Objetividade
Confidencialidade
Competência
Elaborar planejamento da Unidade de Auditoria Interna
Planejar trabalho
Executar trabalho
Comunicar resultados
Monitorar recomendações
Falsa
Verdadeira
Verdadeiro
Falso