AV2 - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Questão 1
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Texto da questão
“Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa, o executado poderá: I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de crédito, que assegure atualização monetária; II - oferecer fiança bancária; II - oferecer fiança bancária ou seguro garantia; (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014) III - nomear bens à penhora, observada a ordem do artigo 11; ou IV - indicar à penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pública.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública, e dá outras providências. Brasília: DF, 1980.
 
Sabendo disso e levando em conta os estudos do texto-base sobre a execução fiscal da dívida ativa, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida. 
b. Juros de multa e mora não podem ser cobrados na execução da dívida ativa.
c. A execução fiscal é realizada somente nos casos de dívidas relativas a bens imóveis.
d. A execução fiscal consiste em mecanismo legislativo de ampliação da dívida ativa.
e. Somente a União e os estados podem inscrever o crédito tributário em dívida ativa e realizar a execução fiscal.
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A resposta correta é: Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
O governador do estado Gama, inimigo pessoal do governador do estado Beta, aprovou legislação em que estabelece que bens e serviços oriundos do estado Beta terão alíquotas maiores do que as aplicadas aos demais estados da federação. Inconformado com a situação, o governador do estado Beta procura você, estudioso do Direito Tributário, a fim de obter uma orientação.
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos do tema acerca das limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A Constituição de 1988 permite aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, quando se tratar de diferença em relação ao destino, em decorrência do princípio da discricionariedade administrativa.
b. A Constituição de 1988 veda aos estados, apenas, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem.
c. A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino. 
d. A Constituição de 1988 faculta aos estados, ao DF e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, entre estados que pertençam à mesma região.
e. A Constituição de 1988 permite à União, somente, estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino.
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A resposta correta é: A Constituição de 1988 veda aos Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua origem ou destino.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Imagine que a igreja São José dos Tributos começou a cobrar dos fiéis a importância de R$ 150,00 reais sobre os batismos e casamentos realizados. Preocupado com a situação fiscal da igreja junto aos entes federados, o dirigente da igreja procura você, operador do Direito Tributário, para pedir orientação. O dirigente quer saber se é devido o Imposto sobre Serviços (ISS) ao município da localidade, ou o imposto sobre a renda oriunda dos valores arrecadados com os batismos e casamentos.
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos realizados acerca das imunidades gerais, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O Imposto Sobre Serviços não pode ser cobrado, pois o batismo e o casamento são atividades relacionadas às finalidades da igreja em tela, contudo, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é devido.
b. O Imposto Sobre Serviços e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica são devidos pela igreja em tela, isso porque inexiste norma imunizante que a exima do pagamento desses tributos.
c. Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa Jurídica não são devidos pela igreja, pois tanto o batismo quanto o casamento constituem atividades relacionadas à finalidade essencial da instituição religiosa, que é amparada pela imunidade tributária. 
d. O Imposto Sobre Serviços e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica são devidos pela igreja, pois os templos de qualquer culto não devem receber tratamento diferenciado, devendo ser tratados como qualquer pessoa jurídica que prestem serviços.
e. Apenas o Imposto de Renda Pessoa Jurídica deve ser cobrado, pois a regra imunizante não alcança esse tipo de tributação para instituições religiosas de qualquer culto.
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A resposta correta é: Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa Jurídica não são devidos pela igreja, pois tanto o batismo quanto o casamento constituem atividades relacionadas à finalidade essencial da instituição religiosa, que é amparada pela imunidade tributária.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
“Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Analisando o trecho apresentado de acordo com o que foi estudado no tema, assinale a opção que indica para que servem os princípios de Direito Privado.
Escolha uma opção:
a. Definir os efeitos tributários somente no contexto empresarial brasileiro.
b. Estabelecer normas, conceitos e definições do campo de aplicação.
c. Atribuir infrações tributárias aos acusados de sonegação fiscal.
d. Nortear a pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas. 
e. Dispensar o pagamento de obrigações tributárias.
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A resposta correta é: Nortear a pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas.
Questão 5
Correto
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Texto da questão
Maneca reside em um município do interior de seu estado e é proprietário de um veículo automotor, sendo, portanto, contribuinte do Imposto sobre Propriedade de Veículo Automotor (IPVA). Ao transitar por determinada via do município, o pneu de seu veículo caiu em um grande buraco e estourou. Revoltado, argumentou com seu amigo, Rui, que o fato acontecido é um absurdo; questiona para onde estão indo os recursos arrecadados com o IPVA. Segundo Maneca, o recurso do IPVA deve ser aplicado na conservação das vias públicas da cidade. Rui, por sua vez, discorda do amigo, dizendo que o gestor não é obrigado a usar os recursos do IPVA para isso.
 
Considerando o conceito de imposto estudado no tema, relativamente ao caso apresentado, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Maneca tem razão, pois os recursos arrecadados com o IPVA devem ser destinados à conservação das vias públicas, para que os motoristas possam transitar com segurança, portanto, o IPVA é um tributo vinculado.
II. Rui é quem tem razão, pois o IPVA é um tributo não vinculado, ou seja, os recursos oriundos desse imposto ingressam nos cofres públicos e são usados segundo o interesse da Administração Pública, podendo ser aplicados na saúde, educação etc.
III. O imposto, comoespécie de tributo, possui como uma de suas características não estar ligado a nenhuma contraprestação por parte da Administração Pública.
IV. O gestor público da cidade de Maneca pode utilizar o recurso oriundo do estado em decorrência da arrecadação do IPVA para concluir a reforma do ginásio de esportes da cidade, pois há discricionariedade na aplicação do recurso.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. I, II e IV.
c. II, III e IV. 
d. III e IV.
e. I, II e III.
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A resposta correta é: II, III e IV.
Questão 6
Correto
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Texto da questão
De acordo com o que ensina Sabbag (2017), “No Direito Tributário, evidencia-se, pois, a noção de verticalidade, própria da ‘desigualdade jurídica’, que marca as relações de direito público, em contraponto à horizontalidade, adstrita à ‘igualdade jurídica’, que ocorre entre as partes que compõem a relação jurídica de direito privado.”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 44.
 
Supondo que Bento é um pequeno empresário do ramo dos transportes e, durante a realização de um frete, teve o seu caminhão apreendido pela Polícia Rodoviária Estadual pelo não pagamento de um tributo relativo ao registro do veículo no órgão estadual de trânsito, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Bento, ao tomar conhecimento de que o prédio do órgão de trânsito está em obras, pode sugerir transportar materiais de construção para o órgão como forma de obter a quitação do tributo devido.
b. Bento pode fazer um acordo com o agente do órgão de trânsito e pagar a metade do tributo devido, resgatar seu caminhão e, ao fim do mês, pagar o restante do tributo devido.
c. O agente do órgão de trânsito pode majorar o valor do tributo devido por Bento, pois, como está em situação de desigualdade jurídica perante o Estado, Bento nada pode fazer.
d. Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção. 
e. Bento pode procurar o gerente do órgão de trânsito e solicitar a liberação do caminhão, devendo comprovar que este é usado para garantir o seu sustento e de sua família.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção.
Questão 7
Correto
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Texto da questão
Maria é mãe de Renata, que tem 13 anos de idade. O pai de Renata, Sr. Enoque, morreu em um grave acidente de trânsito quando a menina ainda era muito pequena. No seu testamento, Enoque deixou um imóvel urbano, localizado no centro comercial da cidade, para sua filha, Renata. O imóvel é alugado por Lise, que possui uma loja no local há vários anos. Maria, durante todo esse tempo, nunca se atentou para a necessidade de pagar o imposto devido em decorrência da propriedade do imóvel, uma vez que Renata ainda era uma criança. Nesta semana, recebeu uma notificação da Prefeitura solicitando que Renata regularize sua situação fiscal com o município.
 
Analisando o caso fictício apresentado em conformidade com o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN. 
b. A prefeitura equivocou-se ao notificar Renata, pois o artigo 134 do CTN isenta os menores do pagamento de tributos. Renata só deverá pagar os tributos ao completar a maioridade civil (18 anos).
c. A obrigação tributária de realizar o pagamento do tributo é incumbência de Lise, inquilina do imóvel, pois esta exerce atividade comercial no local, e, como Renata é menor, a obrigação é de quem possui a posse do imóvel, conforme artigo 134 do CTN.
d. O ato de notificação, bem como a cobrança do tributo realizado pelo ente municipal, é arbitrário e ilegal. Não há que se falar em cobrança de tributo de pessoas que não atingiram a maioridade civil.
e. A prefeitura agiu corretamente ao notificar a inadimplência da obrigação tributária, porém, deveria ter notificado Maria, que é a responsável legal, e não Renata, que ainda é menor e absolutamente incapaz civilmente.
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A resposta correta é: A mãe de Renata responde de forma solidária à filha pela obrigação de pagar os tributos devidos, em decorrência do instituto da responsabilidade de terceiros, prevista no artigo 134 do CTN.
Questão 8
Correto
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Texto da questão
“Art. 111. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre: I - suspensão ou exclusão do crédito tributário; II - outorga de isenção; III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. Art. 112. A lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto: I - à capitulação legal do fato; II - à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à natureza ou extensão dos seus efeitos; III - à autoria, imputabilidade, ou punibilidade; IV - à natureza da penalidade aplicável, ou à sua graduação.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Partindo da leitura do trecho e dos estudos do tema sobre a legislação tributária, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. O conteúdo e o alcance dos princípios gerais de Direito Público utilizam-se dos efeitos tributários para definir seu conteúdo, alcance e forma de aplicação.
b. A aplicação da equidade pode resultar em dispensa para pagamento do tributo devido.
c. A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser interpretada literalmente. 
d. A legislação tributária rege-se exclusivamente pelas normas jurídicas de Direito Público, de acordo com espaço, tempo e formas aplicáveis.
e. A legislação tributária entra em vigor na data de sua publicação, salvo disposição em contrário ou decisão simples de órgãos coletivos em que a lei atribua eficácia normativa.
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A resposta correta é: A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser interpretada literalmente.
Questão 9
Correto
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Texto da questão
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação do prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisando o caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato judicial ou administrativo.
b. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
c. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
d. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária. 
e. Somente em 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade nonagesimal.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já queo princípio da anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
Questão 10
Correto
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Texto da questão
Segundo Sabbag (2017), a sujeição ativa é matéria relacionada ao polo ativo da relação jurídico-tributária. Refere-se, nesse sentido, ao lado credor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes que devem proceder à invasão patrimonial para a retirada compulsória de valores, a título de tributos.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no tema, compete ao credor da relação intersubjetiva tributária:
 
Escolha uma opção:
a.
Isentar o débito pecuniário de baixo valor.
b.
Criar fatos geradores não previstos em lei.
c.
Desenvolver os livros fiscais e parafiscais.
d.
Fazer o pagamento do débito tributário.
e. Exigir o cumprimento da obrigação tributária. 
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Sua resposta está correta.
As respostas corretas são: Exigir o cumprimento da obrigação tributária.,
Criar fatos geradores não previstos em lei.