Avaliação dos Controles Internos_flavia

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Acadêmico: Flavia A Passaglia
Avaliação dos Controles Internos 
1) Assinale a alternativa correta: 
O processo que tem por finalidade entre outras proporcionar a empresa razoável garantia de promover eficácia em suas operações é denominado: 
a) Auditoria operacional e financeira 
b) Sistema contábil e de controle interno 
c) Auditoria das demonstrações contábeis 
d) Supervisão e controle de qualidade 
2) Assinale a opção que representa um fator relevante para ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno
a) Existência de entidades associadas e partes relacionadas 
b) Grau de envolvimento da auditoria interna, se existente 
c) Apenas a complexidade das atividades da entidade 
d) O grau de descentralização de decisão adotado pela administração 
3) A estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade devem ser considerados pelo auditor independente na: 
a) Avaliação dos procedimentos de controle 
b) Avaliação da continuidade operacional 
c) Avaliação do ambiente de controle 
d) Verificação das transações com partes relacionadas 
4) Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno
a) Grau de descentralização de decisão adotado pela administração 
b) Índice de liquidez e de rentabilidade da entidade 
c) As transações e os eventos subsequentes a data base do balanço 
d) A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembleia 
5) O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar: 
a) A relevância, o risco de auditoria e avaliação da aplicação dos testes 
b) Natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
c) Riscos inerentes, os de controle e os de detecção para aplicação dos testes 
d) As estimativas contábeis, aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de controle. 
6) Constitui exemplo de controle interno contábil: 
a) Controle físicos sobre os ativos como contagens ou inventários 
b) Controle de qualidade 
c) Análise das variações entre os valores orçados e os valores realizados 
d) Treinamento de pessoal 
7) Ao constatar a ineficácia de determinados procedimentos de controle o auditor deve: 
a) aumentar a extensão dos testes de controle. 
b) diminuir a extensão dos testes substantivos. 
c) aumentar o nível planejado de risco de detecção. 
d) diminuir o nível de risco inerente da área em questão. 
e) aumentar o nível planejado de testes substantivo (Os testes substantivos se relacionam com os exames de saldos de balanços e a totalidade dos valores testes executados pelo auditor, determinados por seu julgamento) 
8) O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade: 
a) do auditor interno. 
b) do auditor externo. 
c) da administração. 
d) do setor contábil da empresa. 
e) do setor financeiro da empresa. 
9) O risco de sistemas contábeis e de controles internos que deixarem de prevenir e/ou detectar uma distorção no saldo de uma conta que pode ser relevante, classifica-se como risco: 
a) inerente 
b) do trabalho 
c) de controle 
d) detecção 
e) do negócio 
10) Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis: 
a) segregação de funções de vendas e análise de crédito; 
b) aprovação formal dos descontos concedidos; 
c) conferência independente dos pedidos de vendas; 
d) acompanhamento independente das metas de vendas 
11) O conceito de responsabilidade para fins de controle interno representa: 
a) conferência de todos os cálculos; 
b) limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa; 
c) estabelecer apenas os fluxos internos de documentos; 
d) definir as atribuições de cada funcionário na organização.
12) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
a) são exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um; 
b) segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis; 
c) a conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema; 
d) os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 
13) A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. 
Com base nessa afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno. 
a) sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização; 
b) elaboração de inventário periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa; 
c) controles da entrada e saída de bens do Imobilizado; 
d) acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta. 
14) A avaliação dos controles internos compreende: 
a) certeza e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e não funcionando conforme o previsto; 
b) conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto; 
c) suposição e presunção de que os procedimentos e o métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes não estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto 
d) conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de insegurança de que estes estão sendo aplicados e não estão funcionando conforme o previsto; 
15) A implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição; o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos mesmos; e a verificação sistemática da adoção e do cumprimento desses procedimentos são de responsabilidade da (o): 
a) Diretoria da Instituição; 
b) Auditoria Externa; 
c) Comissão de Valores Mobiliários; 
d) Banco Central do Brasil. 
16) O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Das afirmativas abaixo, indicar a alternativa INCORRETA: 
a) os objetivos dos controles internos são, entre outros, assegurar que o fluxo de informações e a implementação das decisões se revistam da necessária confiabilidade; 
b) a auditoria interna tem autoridade total para exigir que sejam adotadas as melhorias recomendadas nos controles internos; 
c) o processo de avaliação do controle interno consta, basicamente, de duas etapas: levantamento geral do sistema e sua avaliação; 
d) o controles internos dividem-se em: controles contábeis, administrativos e operacionais.