ED- TRIBUTOS E ESPECIE UNIP

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Exercício 1:
Em relação ao imposto de renda, assinale a alternativa incorreta:
A)
A Constituição determina que o Imposto sobre a Renda será informado pelos critérios da
generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei
B)
A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica
ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção
C)
Segundo o artigo 44 do Código Tributário Nacional a base de cálculo do imposto é o
montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis
D)
Na sistemática do lucro real, o contribuinte efetivamente calcula seu lucro, abatendo do
faturamento as despesas legalmente autorizadas
E)
O contribuinte do Imposto sobre a renda é a pessoa física apenas, titular de renda ou
provento de qualquer natureza
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Em relação ao imposto de renda, o arbitramento do lucro:
A)
não pode ser utilizado
B)
pode ser utilizado, como modalidade de lançamento e pagamento do imposto, em qualquer
situação
C)
pode ser utilizado pela fiscalização com base no capital social da empresa
D)
é manifestamente inconstitucional
E)
é efetivado pelo contribuinte apenas, em situações previstas na lei
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 3:
O IPI tem como fato gerador:
A)
a mecanização da mercadoria
B)
o processo industrial
C)
a comercialização de mercadoria industrializada
D)
a saída de mercadoria industrializada do estabelecimento industrial
E)
o comércio nacional e internacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 4:
Em relação ao IR, seus princípios norteadores são:
A)
adversidade, comodidade e legalidade
 
B)
legalidade, pessoalidade e moralidade
 
C)
habitualidade, impessoalidade e facilidade
 
D)
pessoalidade, capacidade e mutabilidade
 
E)
generalidade, universalidade e progressividade
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 5:
O IPI é seletivo em função da(o):
A)
lucro
B)
valor da mercadoria
C)
faturamento
D)
taxa de circulação
E)
essencialidade da mercadoria
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 6:
O IPI é:
A)
real
B)
não cumulativo
C)
essencial
D)
arbitrado
E)
pessoal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 7:
Um dos princípios que regem o IR é:
A)
generosidade
B)
alternatividade
C)
universalidade
D)
interação
E)
modificabilidade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 8:
A disponibilidade econômica do IR:
A)
é a efetiva disponibilidade do numerário
B)
é a disponibilidade jurídica
C)
a legalidade mitigada do imposto
D)
a possibilidade virtual de tributação
E)
é o conjunto de atributos do imposto
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 9:
A industrialização pode ser conceituada como:
A)
o comércio de produto industrial
B)
a modificação mecânica da matéria-prima
C)
o uso de produtos manufaturados na cadeia econômica
D)
o conjunto de atos de comércio e indústria
E)
o processo de formação de matéria-prima
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 10:
O contribuinte do IPI não pode ser:
A)
arrematante em leilão
B)
industrial
C)
comerciante
D)
quem aufere renda
E)
quem pratica seu fato gerador
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 11:
Quanto ao IR, o lucro real:
A)
é o mesmo que lucro arbitrado
B)
não difere do lucro presumido
C)
leva em conta apenas o valor das receitas
D)
leva em conta apenas os valores de despesas
E)
permite adições e exclusões da base de cálculo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
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Exercício 12:
O IR Pessoa Física é apurado no ___________ e ajustado no ____________. 
A)
lucro real e lucro presumido
B)
lucro presumido e lucro arbitrado
C)
custo e despesa
D)
salário e despesas
E)
ano-base e ano-fiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 13:
“Conforme o art. 43 do Código Tributário Nacional, o (a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela
aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda”. Assinale a alternativa que completa corretamente
a afirmativa anterior.
A)
anistia.
B)
compensação.
C)
fato gerador.
D)
transação.
E)
crédito.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 14:
De acordo com o Código Tributário Nacional, a base de cálculo do Imposto sobre a Renda e Proventos de
Qualquer Natureza - IR é o montante
A)
fixado em pauta elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria
interministerial, até 90 dias antes do início do exercício em relação ao qual ela produzirá seus efeitos.
B)
real, arbitrado, ficto ou presumido, da renda ou dos proventos, sejam eles tributáveis ou não.
C)
real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis.
D)
fixado em pauta fiscal elaborada pelo Poder Executivo, desde que publicada, por meio de decreto ou de portaria
interministerial, até 91 dias antes do início do exercício financeiro em relação ao qual ela deverá produzir seus
efeitos.
E)
real, presumido ou ficto, declarado ou não pelo contribuinte, excluída, em qualquer caso, a possibilidade de seu
arbitramento.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 15:
Fulano de Tal e Beltrano da Silva assinam contrato de compra e venda no valor de R$ 200.000,00 de uma
camiseta autografada pelo jogador de futebol Maradona, adquirida por Beltrano originalmente por R$ 1.000,00,
sujeitando os seus efeitos ao time do coração de Fulano sagrar-se campeão em campeonato cujos jogos
ocorrerão todos em janeiro do ano de 2020.
Suponha que a alíquota do imposto de renda sobre ganho de capital seja aumentada de 15% para 25% em 31 de
novembro de 2019. Considerando-se a situação descrita e o previsto no Código Tributário Nacional, é correto
afirmar, com relação à eventual tributação sobre o ganho de capital na alienação da camiseta, que o fato gerador
do imposto no momento
A)
de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por
se tratar o imposto de renda de imposto sujeito à anterioridade nonagesimal.
B)
de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob a alíquota de 15%, por
se tratar da alíquota vigente no momento da assinatura do contrato.
C)
da assinatura do contrato de compra e venda, sendo, porém, devida complementação do imposto sob a alíquota
de 10%, por se tratar da alíquota vigente no momento do implemento da condição.
D)
da assinatura do contrato de compra e venda, sendo devido o imposto sob a alíquota de 15%, por se tratar da
alíquota vigente nesse momento.
E)
ocorrerá no momento de eventual sucesso do time no referido campeonato, sendo, então, devido o imposto sob
a alíquota de 25%, por se tratar da alíquota vigente no momento da sua ocorrência.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 16:
A respeito do imposto sobre produtos industrializados, é correto afirmar com base na Constituição Federal que
A)
será seletivo em função da essencialidade do produto.
B)
incidirá também nas operações de venda destinadas ao exterior.
C)
será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a desestimular a manutenção de plantas industriais
improdutivas.
D)
será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da não cumulatividade.
E)
terá majorado seu impacto na aquisição do exterior de bens de capital pelo contribuinte.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 17:
Segundo a assentada jurisprudência do STJ, quando um cidadão brasileiro importa diretamente um veículo
automotor, a incidência de imposto sobre produtos industrializados (IPI) é
A)
imponível, desde que o bem destine-se ao comércio.
B)
imponível, mesmo que o bem se destine a uso próprio.
C)
vedada, por violar o princípio da não cumulatividade.
D)
vedada, se o bem não se destinar ao comércio.
E)
vedada, por configurar bitributação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 18:
Com relação à possibilidade da sucessão processual, na fase de execução, na hipótese de o crédito-prêmio de
IPI.
A)
Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio
de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
B)
É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio de
IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
C)
Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a crédito-prêmio
de IPI, sem a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
D)
É possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título judicial, referente a qualquer hipótese
de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
E)
Não é possível a sucessão processual em razão de cessão de crédito de título extrajudicial, referente a crédito-
prêmio de IPI, com a finalidade de oportunizar a compensação tributária pela cessionária.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 1:
O IOF tem como fato gerador:
A)
a entrega da moeda
B)
a renda salarial
C)
o comércio
D)
a saída do produto da indústria
E)
a entrada do produto importado
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 2:
O ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial:
A)
está sujeito ao ICMS e ao imposto sobre minerais
B)
sujeita-se exclusivamente à incidência do IOF devido na operação de origem
C)
está sujeito ao IPI
D)
está sujeito apenas ao Imposto de Renda
E)
é imune, por determinação constitucional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 3:
O IOF é imposto extrafiscal voltado à(ao):
A)
mercado interno
B)
mercado externo
C)
produtor nacional
D)
política monetária
E)
política
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 4:
A base de cálculo do ITR é:
A)
valor da terra com benfeitorias úteis
B)
valor da terra com benfeitorias necessárias
C)
valor da terra com benfeitorias voluptuárias
D)
valor da terra mais valor de especulação
E)
valor da terra nua
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 5:
A progressividade do ITR é:
A)
mercadológica
B)
alternativa
C)
nacional
D)
pública
E)
sancionatória
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 6:
Admite-se a cobrança do ITR em relação à(ao):
A)
posse
B)
aluguel
C)
leasing
D)
arrendamento
E)
depósito
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 7:
É fato gerador do IOF:
A)
entrega do valor do empréstimo
B)
comercialização
C)
industrialização
D)
lançamento
E)
nacionalização
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 8:
Em relação ao IOF, aponte a alternativa correta:
A)
está sujeito a estrita legalidade
B)
O Poder Executivo poderá alterar suas aliquotas, atendidas as condições e os limites
estabelecidos em lei
C)
tem função predominantemente fiscal
D)
seu fato gerador possui, apenas, duas hipóteses de incidências distintas
E)
O sujeito passivo é exclusivamente pessoa jurídica
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 9:
Uma das possíveis bases de cálculo do IOF é:
A)
o valor do veículo
B)
o valor do depósito
C)
o valor do produto importado
D)
o valor do prêmio
E)
o valor do produto exportado
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 10:
O que é preciso para que  um imóvel seja considerado rural?
A)
esgoto e escola a uma distância de 3 km
B)
posteamente e estrada
C)
rua asfalstada e fossa
D)
poço e luz
E)
canalização de águas e placas indicativas
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 11:
Assinale a alternativa verdadeira:
A)
o ITR é imposto sobre a renda da terra
B)
o ITR não incide sobre a posse
C)
o ITR não incide sobre o domínio útil
D)
o ITR é imposto de política fiscal
E)
o ITR é extrafiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 12:
A progressão de alíquotas do ITR é:
A)
comercial
B)
industrial
C)
normalizadora
D)
sancionatória
E)
especial
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 13:
Indique a conclusão CORRETA. O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos
ou Valores Mobiliários (IOF):
A)
Somente incide sobre operações desenvolvidas no âmbito do mercado financeiro, ou seja, quando há
intervenção de instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
B)
Pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem observância do princípio da
anterioridade, desde que obedecidas as condições e os limites previstos em lei.
C)
Incide sobre qualquer movimentação financeira de recursos
D)
Será seletivo em função da essencialidade da operação financeira.
E)
É tributo fiscal não cumulativo e progressivo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 14:
O Governo Federal discute atualmente a criação de novos tributos no Brasil e a majoração de outros que já
vigoram. Tais medidas, a depender da forma como sejam instituídas, podem contribuir para o aumento da
arrecadação federal e também corrigir distorções históricas do sistema tributário em vigor, como a injusta
repartição da carga fiscal e a regressividade de alguns impostos. Diante desse quadro e das normas de
repartição de competência constitucional, assinale a alternativa correta.
A)
Para a criação do imposto sobre grandes fortunas, até hoje não instituído no Brasil, a União precisa editar lei
complementar.
B)
As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por lei municipal em contextos econômicosde desvalorização
imobiliária.
C)
Para majorar o imposto sobre heranças, é necessária lei complementar da União, a fim de definir as alíquotas
aplicáveis.
D)
A majoração do ICMS deve ser feita por resolução do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ).
E)
A majoração do IOF não pode ser feita por meio de lei, apenas por decreto federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 15:
No direito tributário existe um tributo chamado Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), previsto na
Constituição Federal de 1988, de competência da União. Sobre o tema, assinale a alternativa que descreve o
imposto de forma correta.
A)
Ao calcular o valor do ITR, leva-se em consideração o total da área tributável do imóvel, sem ter como haver
exclusão de cálculo do valor fundiário, visto que é uma área de reserva legal destinada a exploração extrativa,
vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial
B)
É um imposto rural sem obrigação propter rem, porém pode o imóvel pertencer a mais de dois proprietários.
C)
É um imposto que tem como característica o imóvel estar localizado em área rural, independentemente de que
se localiza em área urbana com finalidade rural e com obrigação propter rem.
D)
É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do
imóvel por natureza, sendo o mesmo conceituado por exclusão, mesmo que localizados em áreas urbanas, mas
que tenha sua finalidade comprovada como exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial.
E)
É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse do
imóvel por natureza, sendo o imóvel rural conceituado por exclusão, porém não se aceita que seja localizado em
áreas urbanas mesmo com finalidade comprovada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 16:
São contribuintes do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Valores
Mobiliários (IOF):
A)
o mutuante, nas operações de crédito.
B)
os alienantes de títulos e valores mobiliários.
C)
os titulares dos contratos, nas operações relativas a contratos derivativos.
D)
os titulares de conta corrente, nas hipóteses de lançamento e transmissão de valores.
E)
as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nas
operações relativas a aquisição, resgate, cessão ou repactuação de títulos e valores mobiliários em que o valor
do pagamento para a liquidação seja superior a 95% (noventa e cinco por cento) do valor inicial da operação.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
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Exercício 17:
Leia o relato da situação hipotética a seguir.
J. L. é proprietária de um apartamento na zona urbana e de um sítio na zona rural do Município Alfa e também
de dois veículos, um licenciado na cidade de Belo Horizonte-MG e outro licenciado em Brasília-DF. Nesse caso
hipotético envolvendo como contribuinte J. L., considere o fato de que o Município Alfa optou por arrecadar e
fiscalizar o Imposto Territorial Rural – ITR, nos termos do art. 153, § 4º, inciso III e celebrar convênio com a
União para esse fim.
De acordo com o caso hipotético relatado, o Município Alfa poderá proceder com o lançamento, em relação a J.
L., dos seguintes impostos:
A)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos.
B)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto Territorial Rural – ITR em
relação ao sítio.
C)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos e Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
D)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Brasília – DF e Imposto Territorial
Rural – ITR em relação ao sítio.
E)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Belo Horizonte - MG e Imposto
Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 18:
Analise os itens a seguir, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção
adequada às suas respostas:
I. as operações de câmbio constituem fato gerador do IOF - imposto sobre operações de crédito, câmbio e
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
II. o câmbio traz um comércio de dinheiro, no qual este se torne mercadoria e, como tal, tem custo e preço;
III. operações de câmbio são negócios jurídicos de compra e venda de moeda estrangeira ou nacional, ou, ainda,
os negócios jurídicos consistentes na entrega de uma determinada moeda a alguém em contrapartida de outra
moeda recebida.
A)
Somente o item I está correto.
B)
Estão corretos somente os itens I e II.
C)
Estão corretos somente os itens I e III.
D)
Todos os itens estão corretos.
E)
Todos os itens estão errados.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 1:
O ITCMD pertence à(ao/aos):
A)
DF
B)
Estados
C)
União
D)
País
E)
Municípios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 2:
Um dos fatos geradores do ITCMD é:
A)
 mercadoria importada
B)
mercadoria exportada
C)
industrialização
D)
importação
E)
doação
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 3:
Relativamente aos bens imóveis, o ITCMD incide:
A)
no Estado da situação do bem
B)
no DF, apenas
C)
no momento da importação
D)
no momento da exportação
E)
no imóvel mais antigo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
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Exercício 4:
Este imposto foi previsto na CF de 1967 e, portanto, não se encontra no CTN de 1966.
Estamos a tratar do:
A)
IPTU
B)
ITCMD
C)
ICMS
D)
IPVA
E)
ISS
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 5:
O IPVA tem função predominantemente:
A)
especial
B)
alternativa
C)
fiscal
D)
legal
E)
nacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
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Exercício 6:
Sujeito ativo do IPVA é o(a):
A)
União
B)
Estado
C)
Município
D)
DF
E)
proprietário do veículo automotor
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 7:
Relativamente aos bens móveis, o ITCMD cabe:
A)
ao Estado onde ser processa o inventário
B)
à União
C)
ao local da situação do bem
D)
ao DF
E)
aos Municípios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 8:
As alíquotas mínima e máxima do ITCMD são fixadas:
A)
pelos Muniípios
 
B)
pelos Estados
 
C)
pelo DF
 
D)
pela União
 
E)
pelo Senado
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 9:
A transmissão causa mortis, para fins de ITCMD, ocorre:
A)
com a abertura da sucessão
B)
com a sentença do inventário
C)
com a entrega do bem
D)
com o atestado de óbito
E)
com a citação válida no inventárioO aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 10:
No caso de bens móveis, o ITCMD é devido com a(o):
A)
contrato
B)
registro
C)
tradição
D)
pagamento
E)
citação
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 11:
No caso do IPVA, a propriedade do veícuículo é provada pelo(a):
A)
porte
B)
licenciamento
C)
contrato
D)
recibo
E)
CRV - Certificado de Registro de Veículo
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
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Exercício 12:
Assinale a alternativa correta:
A)
o IPVA não se sujeita ao princípio da legalidade
B)
o IPVA, quanto à base de cálculo, não se sujeita ao princípio da anterioridade nonagesimal
C)
o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade nonagesimal
D)
o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade anual
E)
o IPVA não se sujeita ao princípio da irretroatividade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 13:
Fulano de Tal quer presentear o seu filho único com um apartamento em função do casamento deste. Para
evitar a incidência de impostos sobre esse presente, Fulano de Tal propõe ao seu filho que assinem contrato de
mútuo, por meio do qual Fulano de Tal justificará o incremento patrimonial de um ano para outro, evitando com
isso problemas junto à receita federal, estadual e municipal. Com os recursos “emprestados”, seu filho fará
diretamente a aquisição do imóvel em seu nome. Fulano de Tal não pretende, porém, cobrar o pagamento do
empréstimo em nenhum momento no futuro, de modo que o contrato de mútuo permanecerá vigente até a
morte do pai.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que
A)
embora questionável do ponto de vista ético, a operação se mostra como situação válida de planejamento
tributário, evitando a realização do fato gerador do imposto de renda, de competência da União, e do imposto
sobre circulação de bens, de competência dos Estados.
B)
em que pese ter evitado a incidência do imposto sobre a transmissão do imóvel, o negócio jurídico firmado entre
o pai e o filho poderá resultar na incidência de imposto de competência da União.
C)
a intenção de Fulano de Tal de vir a cobrar ou não o empréstimo é irrelevante para fins de identificação do tributo
eventualmente devido, não afetando a interpretação a ser dada aos fatos, para fins da definição da incidência
tributária.
D)
a autoridade administrativa estadual poderá desconsiderar o negócio jurídico simulado entre o pai e o filho, pois
foi realizado com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do imposto sobre doação de bens ou
direitos de qualquer natureza.
E)
além de justificar o incremento patrimonial, relevante para fins de imposto de renda, com a assinatura do
contrato de mútuo evita-se também a incidência de imposto municipal sobre a transferência a título gratuito do
imóvel do pai para o filho.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 14:
Beltrano faleceu no Município de Maceió, Estado de Alagoas, onde viveu toda a sua vida, deixando aos seus
herdeiros como herança: (i) depósito em dinheiro em instituição financeira com sede no Município de São Paulo,
Estado de São Paulo; (ii) ações de companhia de capital aberto negociadas na Bolsa de Valores de São Paulo,
Estado de São Paulo; (iii) automóvel que se encontra em posse de seu filho Beltraninho, domiciliado no
Município de Cuiabá, Estado do Mato Grosso; e (iv) direito de superfície constituído sobre imóvel rural localizado
no Município de Apiúna, Estado de Santa Catarina. O inventário e a partilha estão sendo processados no
Município de Maceió, Estado de Alagoas, conforme as regras processuais.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas de competência tributária previstas na
Constituição Federal, que o ITCMD
A)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao Estado de Alagoas; e o
ITCMD sobre o direito de superfície, ao Estado de Santa Catarina.
B)
sobre o depósito em dinheiro e sobre as ações deve ser recolhido ao Estado de São Paulo; o ITCMD sobre o
automóvel, ao Estado do Mato Grosso do Sul; e o ITCMD sobre o direito de superfície, à União Federal, por se
tratar de imóvel rural.
C)
é devido apenas sobre o direito de superfície, por se tratar do único direito sobre bem imóvel, devendo ser
recolhido ao Estado de Santa Catarina, local de situação do bem a ser partilhado.
D)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao Estado de Alagoas, não
havendo recolhimento de ITCMD sobre direito real de superfície.
E)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações, sobre o automóvel e sobre o direito de superfície deve ser
recolhido ao Estado de Alagoas, por se tratar do local de abertura da sucessão.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 15:
As alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão  causa mortis  e Doação, de quaisquer bens ou direitos
(ITCMD), são fixadas
A)
por lei ordinária estadual.
B)
pela Assembleia Legislativa do Estado ao qual competir.
C)
pelo Congresso Nacional.
D)
pelo Senado Federal.
E)
por lei complementar federal.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 16:
Em relação aos impostos sobre transmissão causa mortis, doação e propriedade de veículos automotores,
assinale a alternativa correta.
A)
Há incidência do ITCMD na permuta de imóveis.
B)
A doação de direitos não é hipótese de incidência do ITCMD.
C)
O ITCMD só incide sobre doações em que haja aceitação do donatário, seja expressa ou tácita.
D)
O Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), de competência dos Estados e do Distrito
Federal, terá suas alíquotas mínimas fixadas pelo Congresso Nacional.
E)
O IPVA não incide sobre veículo doado.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 17:
Assinale a alternativa que se encontra de acordo com a Constituição Federal.
A)
O imposto sobre a transmissão  inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua
aquisição terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
B)
O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não poderá ser progressivo em razão do valor do
imóvel, mas terá alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
C)
O imposto sobre serviços de qualquer natureza poderá ser progressivo em razão do tipo de serviço prestado
pelo contribuinte, hipótese em que a lei ordinária municipal deverá observar as alíquotas máximas e mínimas
previstas na lei complementar.
D)
O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos compete ao Estado onde
se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal, relativamente a bens
imóveis e respectivos direitos.
E)
O imposto sobre serviços de qualquer natureza terá as suas alíquotas máximas e mínimas fixadas pela lei
complementar.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 18:
Pertence aos Municípios 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos
automotores licenciados em seus territórios. No que se refere ao imposto em questão, é correto afirmar que
suas alíquotas mínimas são fixadas
A)
pela Constituição Federal.
B)
por lei complementar.
C)
pelo Senado Federal.D)
por lei ordinária estadual.
E)
por decreto legislativo.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 1:
As alíquotas do II podem ser:
A)
alternativas e especiais
B)
superiores e inferiores
C)
fixas ou flutuantes
D)
nacionais e internacionais
E)
"ad valorem" e específicas
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 2:
É instituto que abrange o II:
A)
"draw back"
B)
industrialização
C)
falta de lançamento
D)
base de cálculo indefinida
E)
desconto permanente
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 3:
Sobre o Imposto de Exportação, é correto afirmar:
A)
só pode ser aumentado ou instituído no prazo de 120 dias contados da data da lei que os
aumentou ou institui
B)
só pode ser aumentado ou instituído no prazo de 90 dias contados da data da lei que os
aumentou ou institui
C)
pode ser instituído ou aumentado no mesmo exercício financeiro em que foi publicada a lei
que o institui ou aumentou
D)
por ser  tributo  de característica "fiscal' pode ser aumentado por decreto, observado o
princípio da anterioridade
E)
por ser tributo de chamado "extrafiscal", pode ser aumentado por decreto, observado o
princípio da anterioridade
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 4:
O imposto de exportação é:
A)
natural
B)
extralegal
C)
ultralegal
D)
extrafiscal
E)
racional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 5:
O fenômeno pelo qual é admitida mercadoria estrangeira no país para depois proceder-se à
sua saída sem a tributação pelo II e IE e sem ter havido a industrialização é:
A)
"draw back"
B)
admissão temporária
C)
"dumping"
D)
legalização
E)
tratado nacional
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 6:
A base de cálculo do II e IE é:
A)
valor da mercadoria
 
B)
valor do frete
C)
valor da industrialização
 
D)
valor da nota fiscal
 
E)
valor mercadoria mais taxa de embarque
 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 7:
Segundo o artigo 153, parágrafo primeiro, da Constituição Federal, é facultado ao Poder
Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos
impostos:
A)
Imposto de Renda e Imposto de Importação
B)
Imposto de Importação e Imposto de Exportação
C)
ITR e o Imposto de Exportação
D)
IOF e o Imposto de Renda
E)
Imposto de Importação e o ICMS
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 8:
O imposto de importação é:
A)
internacional
B)
cumulativo
C)
extralegal
D)
patrimonial
E)
extrafiscal
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 9:
O contribuinte do imposto de importação é:
A)
quem aufere renda
B)
que industrializa a mercadoria
C)
que exporta mercadoria
D)
quem compra mercadoria importada no território nacional
E)
o arrematante em leilão
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 10:
A mercadoria sujeita ao "draw back":
A)
não paga II e IE
B)
só paga imposto de renda
C)
paga somente II
D)
paga somente IE
E)
paga II e IE
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 11:
O fato gerador do IE é:
A)
saída do produto da fábrica, devidamente industrializado
B)
saída do produto do entreposto aduaneiro
C)
saída do produto do país
D)
saída do produto das fazendas e fábricas
E)
entrada da mercadoria no navio ou avião
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 12:
Como forma de proteger a indústria de tecnologia da informação, o presidente da República
editou decreto no qual majorou, de 20% para 34%, a alíquota do imposto sobre a importação
de produtos estrangeiros destinados à fabricação de computadores. Com base no exposto, a
referida majoração deve 
A)
respeitar a reserva de lei complementar.  
B)
ser promovida por lei de emenda à Constituição. 
C)
ser aprovada por lei ordinária.
D)
respeitar o princípio da anterioridade.
E)
respeitar o princípio da irretroatividade. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 13:
É facultado ao Poder Executivo Federal, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as
alíquotas dos impostos elencados em:
 
A)
imposto sobre produtos industrializados, imposto extraordinário e imposto sobre importação.
 
B)
imposto de importação, imposto de exportação e imposto sobre renda.
 
C)
imposto sobre renda, imposto sobre exportação e imposto sobre importação.
 
D)
imposto sobre operações financeiras, imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre renda.
 
E)
imposto sobre exportação, imposto sobre importação e imposto sobre operações financeiras.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 14:
Conforme o Código Tributário Nacional (CTN), no que se refere ao imposto de importação,
A)
o fato gerador é o desembaraço aduaneiro em alfândega nacional ou em EADI (Estação Aduaneira do Interior).
B)
a base de cálculo é, quando a alíquota for específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária.
C)
o contribuinte é o nacional que adquire bens ou mercadorias no exterior, de estrangeiro.
D)
o fato gerador ocorre no momento em que o negócio jurídico, de compra e venda, esteja definitivamente
constituído, nos termos do direito aplicável.
E)
a base de cálculo é o valor do produto no mercado varejista regional, posta no estabelecimento do fornecedor
(FOB), em situação de livre concorrência.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 15:
Como forma de proteger a indústria de tecnologia da informação, o presidente da República editou decreto no
qual majorou, de 20% para 34%, a alíquota do imposto sobre a importação de produtos estrangeiros destinados
à fabricação de computadores. Com base no exposto, a referida majoração deve
A)
respeitar a reserva de lei complementar.
B)
ser promovida por lei de emenda à Constituição.
C)
ser aprovada por lei ordinária.
D)
respeitar o princípio da anterioridade.
E)
respeitar o princípio da irretroatividade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 16:
Em se tratando de Direito Tributário, o Imposto sobre Importação é devido pela entrada de produtos estrangeiros
no País. De acordo com o Código Tributário Nacional, o contribuinte deste imposto é o
A)
importador ou aquele equiparado por lei, o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
B)
comprador ou adquirente direto do produto apreendido.
C)
adquirente legalmente apto a realizar arrematação do produto importado.
D)
comprador ou importador indireto do produto arrecadado.
E)
o contribuinte de fato
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 17:
Em relação ao que caracteriza os contribuintes do imposto sobre a importação, analisar os itens abaixo: I -
Qualquer pessoa que promova a entrada de mercadoria estrangeira no territórioaduaneiro. II - O destinatário de
remessa postal internacional indicado pelo respectivo remetente. III - O adquirente de mercadoria entrepostada.
IV - O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. Estão CORRETOS:
A)
Todos os itens.
B)
Somente os itens I, III e IV.
C)
Somente os itens II e IV.
D)
Somente os itens II e III.
E)
Somente I e II
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 18:
A respeito do Imposto sobre Exportações, é correto afirmar que:
 
A)
incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior e tem como fato gerador sua saída do
território nacional.
B)
incide sobre bens não essenciais exportados para consumo final e tem como fato gerador o registro de
exportação no Sistema Integrado de Comércio Exterior.
C)
incide sobre mercadoria nacional destinada ao exterior e tem como base de cálculo o valor aduaneiro do bem
exportado.
D)
sua alíquota está fixada em 30%, sem possibilidades de redução ou majoração, e tem como base de cálculo o
preço normal que a mercadoria alcançaria em uma venda em condições livre de concorrência no mercado
internacional.
E)
incide sobre toda mercadoria destinada ao exterior a partir do território nacional e tem como fato gerador a
emissão da Declaração de Exportação (DE).
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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