Normas Internacionais de Auditoria Financeira Módulo 1-Tópico 4

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Módulo 1- Princípios Gerais e Responsabilidades 
Tópico 4 
Documentação de auditoria 
 
Exercício 1 
Com relação à NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, assinale a afirmativa 
INCORRETA: 
 
a. O contexto da norma corrobora a máxima que diz “trabalho não documentado 
é equivalente a trabalho não efetuado”. 
b. A tempestividade na preparação da documentação da auditoria significa que 
essa documentação deve estar substancialmente concluída antes da emissão do 
relatório, restando para a fase posterior ao relatório apenas aspectos administrativos 
como cruzamentos internos, arquivos de cópias e outros não relevantes para a 
emissão do relatório do auditor independente. 
c. A norma estabelece a possibilidade de não elaboração da documentação 
dos trabalhos de auditoria nos casos em que o auditor responsável 
comprometer-se formalmente a prestar todas as informações de forma verbal, 
sempre que solicitado. 
d. A documentação da auditoria não tem por objetivo substituir os registros da 
entidade, portanto, normalmente, não precisa conter cópia de contratos e outros 
documentos, embora não exista nenhuma proibição de incluir esses documentos, nos 
casos em que o auditor julgar necessários. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício 2 
De acordo com a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, o auditor independente 
deve documentar os assuntos significativos que propiciem evidências para 
fundamentar o relatório de asseguração e que comprovem que o trabalho foi realizado 
em conformidade com as normas de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a 
afirmativa INCORRETA: 
a. A existência de questões complexas de princípio e de julgamento requer que a 
documentação inclua os registros pertinentes, conhecidos do auditor independente no 
momento da conclusão. 
 
b. Não é necessário, nem prático, documentar em detalhe todas as etapas e 
verificações realizadas pelo auditor independente durante os trabalhos. 
 
c. A documentação de auditoria é de responsabilidade da entidade auditada, 
e deve ser preparada pela administração para ser enviada ao auditor 
independente, considerando a necessidade de aprovação e arquivamento de 
forma tempestiva. 
 
d. A documentação inclui registro da análise do auditor independente sobre as 
questões importantes que exijam o exercício de julgamento e as respectivas 
conclusões do auditor. 
 
Exercício 3 
 
Nos termos da NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, a documentação de 
Auditoria tem como finalidade PRINCIPAL: 
 
 
a. Permitir que a equipe de trabalho seja responsabilizada por seu trabalho. 
 
b. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias 
futuras. 
 
c. Proporcionar a base do auditor para uma conclusão quanto ao 
cumprimento do seu objetivo global e que a auditoria foi planejada e executada 
em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e 
regulamentares aplicáveis. 
 
d. Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as 
exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis. 
 
 
 
 
Exercício 4 
De acordo com a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, são consideradas como 
finalidades adicionais da documentação de auditoria, EXCETO: 
 
a. Assistir os responsáveis pela direção, supervisão e revisão dos trabalhos de 
auditoria quanto ao cumprimento de suas atribuições. 
b. Documentar todos os assuntos considerados e todos os julgamentos 
profissionais exercidos na auditoria, independentemente de sua relevância nas 
circunstâncias. 
c. Manter registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras. 
d. Permitir a condução de revisões e inspeções internas e externas de controle de 
qualidade. 
 
	Exercício 1
	Exercício 2
	Exercício 3
	Exercício 4