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TEMPLATE PROJETO CONTÁBIL I FINAL DATA: ______/______/______ VERSÃO:01 DADOS DO (A) ALUNO (A): NOME: Kilma Morais de Medeiros Marinho MATRÍCULA: 01340636 CURSO: Ciências Contábeis POLO: Patos - PB PROFESSOR (A) ORIENTADOR (A): Robson Jose Silva de Santana ORIENTAÇÕES GERAIS: · O projeto deve ser elaborado individualmente e deve ser escrito de forma clara e Objetiva; · Fonte: Arial ou Times New Roman (Normal e Justificado); · Tamanho: 12; Margens: Superior 3 cm; Inferior: 2 cm; Esquerda: 3 cm; Direita: 2 cm; · Espaçamento entre linhas: simples; · Título: Arial ou Times New Roman (Negrito e Centralizado). PROJETO CONTÁBIL PARCIAL CRONOGRAMA 1. Mapear todas as ações necessárias para abertura de empresa e desenhar um cronograma, indicando as ações no tempo, conforme tabela de cronograma da Primeira Unidade. Para saber o que fazer primeiro, utilize a matriz de prioridades de ações. Ação Descrição Tempo Mínimo Ação 01 Escolha dos sócios 1 dia Ação 02 Contrato com contador registrado no CRC 1 dia Ação 03 Escolha do local para funcionar a empresa 1 dia Ação 04 Escolha das atividades a serem desenvolvidas 1 dia Ação 05 Escolha do Tipo Empresarial 0:30 min. Ação 06 Escolha do Nome Empresarial 0:30 min. Ação 07 Solicitação de Análise Prévia do Estado e Município via Junta Comercial Online 1 dia (dependendo da atividade e município pode ser algumas horas) Ação 08 Preenchimento Cadastro FNC 2 horas Ação 09 Geração de Taxas Comerciais 1 hora – 1 dia Ação 10 Assinatura do Contrato Social 1 hora Ação 11 Criação do CNPJ no site da Receita Federal Imediato Ação 12 Solicitação online das respectivas inscrições: estadual e/ou municipal, e/ou liberação de alvarás* (bombeiros, sanitário, localização, etc.) 1 hora Ação 13 Pagamento de respectivas taxas 1 hora – 1 dia Ação 14 Liberação Total para funcionamento empresarial 1 dia O prazo para abertura empresa pode variar desde no mínimo uma hora (MEI – microempreendedor individual) à 1 dia (abertura empresarial normal) se todo os trâmites empresariais de abertura da empresa seguir o fluxo normal sem nenhum impedimento após o advento da Lei 14.063/2020 * A Lei nº 13.874/2019 dispensou a maioria das atividades (CNAES – Cadastro Nacional de Atividades Esconômicas) TIPO DE EMPRESA 2. Indicar qual o tipo de empresa você vai abrir e realizar o seu trabalho. Pode utilizar uma empresa real ou fictícia. Ao escolher o tipo de empresa, o aluno deverá deixar claro as características que tipificam o tipo de empresa escolhido, conforme estudamos na Unidade II. O tipo de empresa a ser aberta será uma empresa fictícia no nicho de info-produtos (desenvolvimento e venda de cursos online através de plataformas digitais) e atividade de afiliados (intermediação de negócios com a venda de cursos não produzidos por ela), a qual será do porte ME (microempresa), o seu tipo empresarial será uma LTDA (sociedade empresária limitada), o tipo de unidade será produtora, a sua forma de atuação será exclusivamente pela internet (empresa digital) e em locais fora do estabelecimento. A tributação a ser escolhida será o Lucro Presumido devido aos incentivos ficais no município com atratividade de 2% de ISS (imposto sobre serviço de qualquer natureza). ABERTURA DA EMPRESA 3. Consulta Comercial: Explicar sucintamente como foi feita a consulta comercial. A Consulta empresarial foi realizada de forma digital através do portal do balcão único disponibilizado no site da Junta Comercial, Redesim. 4. Busca do nome: Como foi feita a busca do nome? E porque isto foi feito? O nome escolhido teve liberação em tempo real devido as atualizações do coletor do Redesim nacional, onde pode ser desde a numeração do CNPJ a escolha de outro nome. O nome escolhido pelos sócios foi XPTO SERVICOS DIGITAIS DE INFOPRODUTOS E AFILIADOS LTDA 5. Solicitação do CNPJ: Porque foi feita a solicitação? A quem? Com qual finalidade? Após a liberação de: Nome empresarial, tipo de unidade, atividades, aprovação prévia do Município e do Estado, geração e pagamento da taxa e assinatura eletrônica via certificado digital o CNPJ foi liberado automaticamente. Todo o procedimento foi realizado com o contador contratado, onde as assinaturas foram enviadas links para os sócios assinarem em tempo real. 6. Alvará de Licença: Explicar para quem foi solicitado e qual a finalidade. Os respectivos CNAES da empresa 8599-6/99 (Outras atividades de ensino não especificadas anteriormente: infoproduto) e 7490-01/04 (Atividades de intermediação e agenciamento de serviços e negócios em geral, exceto imobiliários: afiliado) são liberados de possuírem os respectivos alvarás de licenciamento. Por isso os mesmos não foram solicitados. 7. Inscrição Estadual: Item obrigatório. Explicar como foi feita a inscrição. Como a empresa é tão somente prestadora de serviço, a mesma é não contribuinte de ICMS, dessa forma não foi feita a inscrição estadual. 8. Licença Sanitária: Para que serve? Foi solicitada a licença? Por se tratar de uma empresa digital, a mesma não precisa da respectiva licença. 9. Matrícula no INSS: Como foi feito o registro? A quem foi solicitado? A Inscrição do CNPJ já vincula diretamente o número do CNPJ como a matricula junto ao INSS, a confirmação destes dados dá-se após o envio das informações cadastrais por meio do eSocial para os órgãos governamentais, entre eles o INSS. MOVIMENTAÇÃO FISCAL 10. Este campo é livre para que você relate como será feita a movimentação fiscal, controle, decisões estratégicas de sua empresa. Você pode utilizar o aprendizado ao longo do curso para discorrer aqui, em no máximo 15 linhas como se dará a movimentação fiscal da empresa. A empresa XPTO venda e serviços online. A empresa XPTO usa uma plataforma de vendas online como intermediária do recebimento do pagamento, devolução de compra e a mesma dispõe de plataforma digital para venda de cursos online. De acordo com o Art. 49 da Lei 8.078/1990 o cliente tem até 7 dias após a venda para desistir da sua compra digital. Após o período de 7 dias a empresa não constatando a devolução automática por meio da plataforma intermediadora de negócios (ou Hotmart, ou Edduz, ou Monetize, etc.) será enviada a NFS-e (Nota Fiscal de Serviço Eletrônica) para o consumidor final. O regime escolhido pela empresa foi o Regime de Competência, dessa forma sempre que as vendas se efetivarem ela enviará a respectiva NFS-e para seus clientes e recolherá os respectivos impostos no mês posterior. CRONOGRAMA DE MOVIMENTAÇÕES MENSAIS 11. Mapear todas as movimentações mensais e elaborar um cronograma, indicando estas movimentações, conforme tabela de cronograma da Primeira Unidade. Não precisa todas as movimentações indicadas na unidade IV (só as principais). Etapa 1 Lançamento de Curso Online Vendas de cursos Etapa 2 Aprovação das vendas após o 7º dia Envio de NFS-e aos compradores Etapa 3 Recebimento dos valores Recolhimento dos impostos e contribuições no mês posterior: ISS – PIS/PASEP – COFINS – INSS e FGTS Etapa 4 Envio das respectivas declarações mensais DCTF, SEFIP, GRRF, DCTFWeb, Esocial, SPED Contribuições Etapa 5 Recolhimento dos impostos trimestrais IRPJ e CSLL Etapa 6 Conferência dos lançamentos junto aos livros fiscais Livro Diário e Livro Razão Etapa 7 Fechamento anual com os respectivos BP, DRE, DMPL e DVA Envio anual da Sped ECD e Sped ECF. CRONOGRAMA DE OBRIGAÇÕES EM DETERMINADOS MESES 12. Obrigações em determinados meses e elaborar um cronograma, indicando estas movimentações, conforme tabela de cronograma da Primeira Unidade. Não precisa todas as obrigações indicadas na unidade IV (só as principais). Declaração Prazo de Envio Item gerado SEFIP Até o dia 7 do mês seguinte Recolhimento ao FGTS Esocial Até o dia 12 do mês seguinte Informações à base sobre a movimentação trabalhista DCTF-Web Até o dia 12 do mês seguinte Recolhimento da contribuição Patronal, INSS ISS Municipal Até o dia05 do mês seguinte Recolhimento de DAM do ISS PIS e COFINS Recolhimento até o dia 25 do mês seguinte Geração e recolhimento de DARF IRPJ e CSLL Após o DRE trimestral, recolhimento até o 30 dia útil após o último trimestre Geração e recolhimento de DARF ENCERRAMENTO DA EMPRESA 13. DISTRATO SOCIAL Os sócios da empresa XPTO Vendas e Serviços Online, resolveram vender os ativos de sua startup para a startup Ascensao Fantasia Online LTDA. Ao vender os ativos para esa startup, o pedido foi a transferência de todos os ativos intangíveis junto com a comprovação do distrato social. 14. PREVIDÊNCIA A previdência sempre foi paga no mês de sua competência. A contabilidade, o RH e o financeiro trabalham em conjunto, por isso sempre que no último dia do mês ao enviar a folha de pagamento dos colaboradores, era gerado tanto o FGTS como a DCTFWeb, a qual transmitia todas as informações previdenciárias e trabalhistas ao eSocial, garantindo assim a tempestividade das informações como gerando as respectivas DARF’s em tempo hábil. Dessa forma o pagamento da previdência tanto dos seus sócios como dos seus funcionários era paga no último dia do mês. 15. FGTS Como dito no tópico anterior, o FGTS que vence sempre no dia 07 do mês posterior, era pago no último dia do mês de sua competência porque a contabilidade e o RH geravam ele junto com o financeiro. Por isso, quando os sócios resolveram vender a empresa, na data do distrato social foram elaborada todas as guias com as respectivas obrigações, entre elas o FGTS, a qual foi paga no mesmo dia. 16. ISS e ICMS O ISS da empresa sempre veio sendo gerado e pago no dia 1 do mês posterior. Por isso ao venderem a empresa, a contabilidade gerou o ISS e fez o pagamento, deixando assim a empresa sem nenhuma dívida tributária com os órgãos municipais. Como a empresa tem apenas obrigação de ISS e não tem de ICMS, a mesma não teve nenhuma obrigação junto aos órgãos fiscais estaduais. 17. TRIBUTOS FEDERAIS Os tributos federais: PIS, Cofins, IRPJ e CSLL (a empresa faz parte do Lucro Presumido) foi gerado nos conformes, ao encerrar em dezembro o seu exercício e o exercício social, a empresa fez todos os recolhimentos de acordo com o prazo: PIS e COFINS no dia 25 da competência posterior e o IRPJ e a CSLL no dia 30 do mês posterior ao trimestre encerrado. Dessa forma todas as guias foram pagas no último mês da sua competência, em dezembro. 18. JUNTA COMERCIAL Assim como foi a abertura da startup XPTO Vendas e Serviços Online, totalmente via online mediante o portal online do Redesim através da lei do Balcão Único Lei 14.063/2020. O contrato do distrato social com as respectivas cláusulas específicas foi elaborado tanto pela contabilidade como pelo advogado da empresa onde deixa as cláusulas específicas da transferência do ativo intangível para a startup compradora. PLANALTO. Lei 8.078 de 1990. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8078compilado.htm Acesso em 15 de maio de 2022 às 15:48h. PLANALTO. Lei 14.063 de 2020. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2019-2022/2020/lei/l14063.htm Acesso em 13 de junho de 2022 às 20:05h. http://www.redesim.pb.gov.br/ Acesso em 15 de maio de 2022 às 15:30 https://www.gov.br/pt-br/noticias/financas-impostos-e-gestao-publica/2022/01/balcao-unico-simplifica-a-abertura-de-empresas-em-mais-11-estados-do-pais#:~:text=O%20uso%20de%20assinaturas%20eletr%C3%B4nicas,facial%2C%20pelo%20aplicativo%20para%20celular. Acesso em 15 de maio de 2022 às 15:18 https://cnae.ibge.gov.br/ Acesso em 15 de maio de 2022 às 15:17 https://www.gov.br/economia/pt-br/assuntos/drei/tabelas-de-dispensa-de-alvara/tabelas-de-dispensa-de-alvara Acesso em 15 de maio de 2022 às 15:13.
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