contabilidade comercial (avaliação II )

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:656173)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 24764317
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
É muito comum as mercadorias serem tributadas por substituição tributária. Dessa forma, as 
mercadorias são tributadas na fonte, ou seja, no momento que saem da fábrica e não nos comércios 
onde são revendidas. Para se calcular o ICMS Substituição tributária, é necessário utilizar a fórmula 
ICMS ST = (Al x BC ST) - ICMS operação própria. Sobre essa fórmula, analise as sentenças a 
seguir: 
I- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base de cálculo da substituição tributária apurada conforme 
regra aplicável ao produto. 
II- A sigla "Al" na fórmula se refere à alíquota interna aplicável ao produto. 
III- O ICMS operação própria se refere ao ICMS incidente sobre a operação praticada pelo próprio 
remetente. 
IV- A sigla "BC ST" na fórmula se refere à base conceitual trazida pela legislação tributária que 
define em quais casos se é permitida a utilização da Substituição Tributária. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças I e IV estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças II e IV estão corretas.
Adotando-se duas contas para o registro do ICMS incidente nas compras e nas vendas, no final 
do mês, para regularização, como a empresa poderá proceder?
A Transferir os dois saldos para o próximo mês.
B Deixar os saldos intactos.
C Recolher o saldo da obrigação e manter o saldo do direito no Balanço.
D Compensar o saldo, debitando a conta que representa a obrigação e creditando a que representa
direito.
Ao determinar o preço de venda de uma mercadoria, a empresa precisa considerar o valor dos 
tributos incidentes na operação, para fins de repassar encargo ao consumidor. Quando tratamos do 
ICMS, que é o imposto que incide sobre a circulação das mercadorias, devemos agir da mesma 
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forma, agregando esse imposto ao valor cobrado. Considerando a inclusão dos tributos no preço de 
venda, analise os valores demonstrados a seguir: 
Custo da mercadoria: R$ 1.000,00 
Alíquota de ICMS: 17% 
Tipo de operação: Venda 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A O preço de venda é R$ 1.000,00.
B O ICMS não faz parte da operação de venda.
C A alíquota do imposto correta é 16%.
D O preço de venda é R$ 1.204,82.
Para que o comerciante possa cobrar o valor do ICMS incidente na operação de venda, deve 
adicioná-lo ao valor da mercadoria. Para possibilitar a adição do ICMS ou de qualquer outro tributo 
ao valor da mercadoria, podemos aplicar uma fórmula bastante simples, mas extremamente eficaz. 
Considerando o que foi afirmado, assinale a alternativa CORRETA que apresenta a fórmula a ser 
aplicada ao valor da venda, de forma que o ICMS faça parte do valor dessa venda, considerando um 
custo de R$ 150,00 e uma alíquota de ICMS de 17% (ou 0,17):
A 150,00 + 17% = 175,50
B 150,00 / (1 – 0,17) = 180,72
C (150,00 * 0,17) + 150,00 = 175,50
D ((150,00 – 17%) * 0,17) + 150,00 = 171,17
A prestação de serviços está sujeita ao ISSQN. Salvo determinações da legislação, o ISSQN 
deve ser recolhido mensalmente para a prefeitura em que foi prestado o serviço. Tanto o valor da 
receita de serviços quanto o valor de ISSQN devido devem ter seu registro efetuado na contabilidade 
da entidade. Considerando a contabilização de uma pessoa jurídica prestadora de serviços, analise as 
sentenças a seguir: 
I- Na venda de um serviço, cujo ISSQN deve ser recolhido pela empresa prestadora do serviço, 
contabilizou-se o valor total da operação na conta de Venda de Serviços e o valor do ISSQN a pagar 
na conta ISSQN a Pagar. 
II- Ao contabilizar um desconto concedido a um cliente no momento do recebimento da duplicata, 
incidiu ICMS, tomando por base de cálculo o ISSQN. 
III- A pessoa jurídica prestadora de serviços, ao efetuar o pagamento do ISSQN para a prefeitura 
municipal, contabilizou o valor do ISSQN a Débito da conta de ISSQN a Pagar. 
IV- Em uma exportação de serviços para o exterior do país, o ISSQN incidente na operação deve ser 
lançado a Débito na conta de ISSQN sobre Vendas e a Crédito na conta de ISSQN a Pagar. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
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B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças I e IV estão corretas.
D As sentenças I, III e IV estão corretas.
Nas compras interestaduais, é necessário averiguar se a mercadoria adquirida está ou não sujeita 
ao Diferencial de Alíquota - DIFA. O DIFA é um percentual de ICMS que o comprador paga ao seu 
Estado, pelo fato de a compra ter sido efetuada por um percentual menor do que o praticado 
internamente por esse, que é o Estado de destino. Sobre os casos em que os contribuintes do ICMS 
são obrigados a recolher o ICMS relativo à diferença existente entre a alíquota interna (praticada no 
Estado destinatário) e a alíquota interestadual nas seguintes operações e prestações, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e consumo. 
( ) Na saída de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo imobilizado. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação tenha iniciado em 
outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais para uso e consumo. 
( ) Na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual, cuja prestação tenha iniciado em 
outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais para o ativo imobilizado. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - V - V - F.
C V - F - F - F.
D V - F - V - V.
Dentre os diversos tributos que incidem sobre a venda de mercadorias, podemos citar o ICMS. 
Esse tributo tem como fato gerador a circulação de mercadorias, mas também incide sobre alguns 
serviços. Como exceção, podemos citar algumas possibilidades nas quais não ocorre a aplicação do 
ICMS. Com base no ICMS, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- A operação está fora do campo de incidência do ICMS. 
II- A operação encontra-se no campo de incidência do ICMS, mas a lei determina a dispensa de 
pagamento. 
III- A operação é tributada parcialmente. 
IV- O imposto deixa de ser cobrado por um determinado período ou para uma operação. 
V- O pagamento é postergado para a etapa seguinte da cadeia. 
( ) Diferimento. 
( ) Não incidência. 
( ) Suspensão. 
( ) Isenção. 
( ) Base de cálculo reduzida. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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A V - I - IV - II - III.
B V - IV - III - II - I.
C I - II - III - IV - V.
D II - III - I - V - IV.
Uma empresa de Santa Catarina adquiriu um ativo imobilizado de uma indústria do Estado do 
Paraná, no valor de R$ 10.000,00, onde houve um destaque de ICMS de R$ 1.200,00. Sabendo que a 
alíquota interna de Santa Catarina é de 17% de ICMS, esta aquisição:
A É opcional, quanto ao recolhimento, ou não, de diferencial de alíquota - DIFA (ICMS), que
poderá ser recolhido no final da vida útil do bem.
B Não está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS).
C Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA de 17% de ICMS.
D Está sujeita ao diferencial de alíquota - DIFA (ICMS) no valor de R$ 500,00.
Dentre os diversos tributos que incidem em uma operação de venda, podemos apontar o PIS – 
Programa de Integração Social, e a Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social. Esses dois tributos, por possuírem finalidades diferentes, incidem sobre uma mesma base de 
cálculo, o faturamento. Considerando os tributos PIS e COFINS, analise as sentenças a seguir: 
I- O PIS e a COFINS incidem unicamente sobre a receita de venda de produtos. 
II- O PIS e a COFINS são tributos excludentes, o que significa que quando incide um, o outro será 
afastado. 
III- As alíquotas de PIS e COFINS do Regime Cumulativosão menores que as alíquotas do Regime 
Não Cumulativo. 
IV- Apenas o Regime Não Cumulativo possibilita créditos fiscais ao contribuinte. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
Nas operações interestaduais com mercadorias e prestação de serviços de transporte, salvo 
exceções previstas na legislação, incide o ICMS. Quando ocorre uma operação interestadual tributada 
pelo ICMS, ocorre a obrigatoriedade de recolhimento do DIFA – Diferencial de Alíquotas. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta uma operação interestadual na qual existe a obrigatoriedade de 
recolhimento do DIFA:
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A Venda de mercadoria para destinatário pessoa física.
B Venda de mercadoria que será utilizada como matéria-prima pelo adquirente.
C Venda de mercadoria para utilização como material de uso e consumo pelo adquirente.
D Venda de mercadoria cuja alíquota de ICMS interna e interestadual são iguais.
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