Normas Profissionais de Auditoria e Controles Internos

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05/09/2022 08:26 Avaliação II - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43425155
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 7/3
Nota 7,00
No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais 
de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e 
descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na 
execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou 
mesmo auditores internos. 
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em 
consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que 
serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - V.
B V - F - V - V.
C V - V - V - F.
D F - V - F - F.
Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em 
conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os 
itens, utilizando o código a seguir: 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos. 
II- Organograma adequado. 
III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. 
IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam. 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de 
atuação. 
( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia, 
encarregados ou funcionários. 
( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os procedimentos e 
apresentar as funções de todos os setores da empresa. 
( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma 
política que envolve treinamento constante. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
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A I - IV - II - III.
B III - II - I - IV.
C II - III - IV - I.
D IV - I - III - II.
Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é 
necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus 
controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a 
alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
A Operação.
B Natureza organizacional.
C Processamento das informações.
D Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um 
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os 
prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. 
Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das 
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A 
“Extensão” está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá 
utilizar para desenvolver o seu trabalho. 
II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se relaciona aos conhecimentos e 
análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles 
internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em 
consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a 
emissão da opinião do auditor. 
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
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No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao “risco de detecção”, que está 
relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, 
é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o 
auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e 
interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do 
"Controle de Risco” de auditoria, ordene os itens a seguir: 
I- Forma da evidência. 
II- Momento da evidência. 
III- Origem da evidência. 
IV- Amplitude da evidência. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - III - II - IV.
B IV - II - I - III.
C II - IV - III - I.
D III - I - IV - II.
A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem 
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do 
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser 
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Integridade regional questionável. 
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o 
intuito de debilitar os controles internos. 
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da 
organização. 
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com 
relação às atividades e com baixa remuneração. 
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam 
de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - II - III - IV.
B IV - I - II - III.
C III - IV - I - II.
D II - III - IV - I.
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O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, 
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras 
palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com 
base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
A Exatidão.
B Pontualidade.
C Completabilidade.
D Justeza.
Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da 
totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o 
auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, 
para formar ou ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são aplicados os testes para 
se obter as informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma observação parcial, ela 
também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas amostragens podem ser 
apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a seguir: 
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou 
parâmetro. 
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras através 
de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise. 
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico somente 
para a análise. 
IV- Amostragemsimples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D As sentenças II e IV estão corretas.
Um dos objetivos principais do controle interno é assegurar a confiança do fluxo de 
informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a qualidade do controle interno da 
empresa, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Política de delegações. 
II- Expectativa. 
III- Custódia. 
IV- Padrões. 
( ) Deve ser definido de acordo com a delegação de poderes que os diversos níveis hierárquicos 
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estabelecem, conforme a autoridade de cada gestor. 
( ) É definido de acordo com os critérios que a empresa deve adotar para avaliar os resultados 
alcançados. 
( ) São os controles que a empresa deve realizar quanto à baixa dos ativos pertencentes à empresa. 
( ) É definido de acordo com os planos de gestão da empresa, atendendo ao planejamento 
estratégico, tático e operacional. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - I - IV.
B III - I - II - IV.
C I - IV - III - II.
D IV - III - I - II.
O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor 
Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos com o cliente, de 
acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento 
das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um 
fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
A O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para
evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
B O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar
qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
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O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos
adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de
acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
D O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o
controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
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