Correção exercício 1 e 2 DVA

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Dados (1)
		Demonstração de Resultados	12/31/08
		Receita Operacional Bruta de venda	120,000
		(-) ICMS	-21,600		Informações complementares sobre a DRE
		(-) PIS e COFINS 	-11,100		1) Salários 	20,000
		(=) Receita Operacional Líquida de venda	87,300		2) INSS/patronal	5,500
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas	-29,100		3) Crédito de ICMS	7,200
		(=) Lucro Bruto 	58,200		4) Crédito de PIS e COFINS	3,700
		(-) Despesas Operacionais	-25,500
		(=)Resultado antes das outras rec/desp operacionais	32,700
		(=) Lucro antes Encargos Financeiros	32,700
		(=) Lucro antes IRPJ e CSLL	32,700
		(-) IRPJ e CSLL	-7,848
		(=) Lucro Líquido antes das participações	24,852
		(=) Lucro Líquido	24,852Resolução (1)
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO – EMPRESAS EM GERAL	20X2	2008
	1. RECEITAS	0	120,000
	1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços		120,000
	1.2 Outras receitas
	1.3 Receitas relativas à construção de ativos próprios
	1.4 Provisão para créditos de liquidação duvidosa (reversão/constituição)
	2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS)	0	-40,000
	2.1 Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 		-40,000
	2.2 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
	2.3 Perda/Recuperação de valores ativos
	2.4 Outras (especificar)
	3. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)	0	80,000
	4. DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO		0
	5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)	0	80,000
	6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA	0	0
	6.1. Resultado de equivalência patrimonial e dividendos
	6.2. Receitas financeiras
	6.3. Outras
	7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)	0	80,000
	8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (8.1+8.2+8.3+8.4)	0	80,000
	8.1. Pessoal	0	20,000
	8.1.1 Remuneração direta		20,000
	8.1.2 Benefícios
	8.1.3 FGTS
	8.2. Impostos, taxas e contribuições	0	35,148
	8.2.1 Federais		20,748
	8.2.2 Estaduais		14,400
	8.2.1 Municipais
	8.3 Remuneração de capitais de terceiros	0	0
	8.3.1 Juros
	8.3.2 Aluguéis
	8.3.3 Outras
	8.4 Remuneração de Capitais Próprios	0	24,852
	8.4.1 Juros sobre o Capital Próprio
	8.4.2 Dividendos
	8.4.3 Lucros retidos/prejuízo do exercício		24,852
	8.4.4 Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)
DVA a fazer (1)
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO 	20X2	2008
	1. RECEITAS	0	0
	1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços
	1.2 Outras receitas
	1.3 Receitas relativas à construção de ativos próprios
	1.4 Provisão para créditos de liquidação duvidosa (reversão/constituição)
	2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS)	0	0
	2.1 Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 
	2.2 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
	2.3 Perda/Recuperação de valores ativos
	2.4 Outras (especificar)
	3. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)	0	0
	4. DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO
	5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)	0	0
	6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA	0	0
	6.1. Resultado de equivalência patrimonial e dividendos
	6.2. Receitas financeiras
	6.3. Outras
	7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)	0	0
	8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (8.1+8.2+8.3+8.4)	0	0
	8.1. Pessoal	0	0
	8.1.1 Remuneração direta
	8.1.2 Benefícios
	8.1.3 FGTS
	8.2. Impostos, taxas e contribuições	0	0
	8.2.1 Federais
	8.2.2 Estaduais
	8.2.1 Municipais
	8.3 Remuneração de capitais de terceiros	0	0
	8.3.1 Juros
	8.3.2 Aluguéis
	8.3.3 Outras
	8.4 Remuneração de Capitais Próprios	0	0
	8.4.1 Juros sobre o Capital Próprio
	8.4.2 Dividendos
	8.4.3 Lucros retidos/prejuízo do exercício
	8.4.4 Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)
Dados (2)
		Demonstração de Resultados	12/31/08
		Receita Operacional Bruta de venda	120,000
		(-) ICMS	-21,600		Informações complementares sobre a DRE
		(-) PIS e COFINS 	-11,100		1) Despesas Operacionais...........................	37,100
		(=) Receita Operacional Líquida de venda	87,300		Salário	20,000
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas	-29,100		INSS	5,500
		(=) Lucro Bruto 	58,200		Depreciação	400
		(-) Despesas Operacionais	-37,100		Representação	4,000
		(=)Resultado antes das outras rec/desp operacionais	21,100		Telefone, água e energia	5,000
		(=/-)Outras Rec. e Despesas Operacionais	2,000		Propaganda de produtos	1,000
		Receita de aluguel	2,000		Materiais de escritório e consumo	500
		(=) Lucro antes Encargos Financeiros	23,100		IPTU	700
		Receitas Financeiras	0		3) Crédito de ICMS	7,200
		Despesas Financeiras	-800	 	4) Crédito de PIS e COFINS	3,700
		(=) Lucro antes IRPJ e CSLL	22,300
		(-) IRPJ e CSLL	-5,352
		(=) Lucro Líquido antes das participações	16,948
		(=) Lucro Líquido	16,948Resolução (2)
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO – EMPRESAS EM GERAL	20X2	2008
	1. RECEITAS	0	122,000
	1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços		120,000
	1.2 Outras receitas		2,000
	1.3 Receitas relativas à construção de ativos próprios
	1.4 Provisão para créditos de liquidação duvidosa (reversão/constituição)
	2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS)	0	-50,500
	2.1 Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 		-40,000
	2.2 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros		-10,500
	2.3 Perda/Recuperação de valores ativos
	2.4 Outras (especificar)
	3. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)	0	71,500
	4. DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO		-400
	5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)	0	71,100
	6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA	0	0
	6.1. Resultado de equivalência patrimonial e dividendos
	6.2. Receitas financeiras
	6.3. Outras
	7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)	0	71,100
	8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (8.1+8.2+8.3+8.4)	0	71,100
	8.1. Pessoal	0	20,000
	8.1.1 Remuneração direta		20,000
	8.1.2 Benefícios
	8.1.3 FGTS
	8.2. Impostos, taxas e contribuições	0	33,352
	8.2.1 Federais		18,252
	8.2.2 Estaduais		14,400
	8.2.1 Municipais		700
	8.3 Remuneração de capitais de terceiros	0	800
	8.3.1 Juros		800
	8.3.2 Aluguéis
	8.3.3 Outras
	8.4 Remuneração de Capitais Próprios	0	16,948
	8.4.1 Juros sobre o Capital Próprio
	8.4.2 Dividendos
	8.4.3 Lucros retidos/prejuízo do exercício		16,948
	8.4.4 Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)
DVA a fazer (2)
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO – EMPRESAS EM GERAL	20X2	2008
	1. RECEITAS	0	13,500
	1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços		10,800
	1.2 Outras receitas		2,700
	1.3 Receitas relativas à construção de ativos próprios
	1.4 Provisão para créditos de liquidação duvidosa (reversão/constituição)
	2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS)	0	4,888
	2.1 Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 		2,788
	2.2 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros		2,100
	2.3 Perda/Recuperação de valores ativos
	2.4 Outras (especificar)
	3. VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)	0	18,388
	4. DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO		-300
	5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)	0	18,088
	6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA	0	0
	6.1. Resultado de equivalência patrimonial e dividendos
	6.2. Receitas financeiras
	6.3. Outras
	7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)	0	18,088
	8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (8.1+8.2+8.3+8.4)	0	5,579
	8.1. Pessoal	0	900
	8.1.1 Remuneração direta		900
	8.1.2 Benefícios
	8.1.3 FGTS
	8.2. Impostos, taxas e contribuições	0	3,120
	8.2.1 Federais		1,788
	8.2.2 Estaduais		1,332
	8.2.1 Municipais
	8.3 Remuneração de capitais de terceiros	0	260
	8.3.1 Juros		260
	8.3.2 Aluguéis
	8.3.3 Outras
	8.4 Remuneração de Capitais Próprios	0	1,299
	8.4.1 Juros sobre o Capital Próprio		210
	8.4.2 Dividendos		1,089
	8.4.3 Lucros retidos/prejuízo do exercício
	8.4.4 Participação dos não controladores nos lucros retidos (só para consolidação)