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Faculdade Presidente Antônio Carlos de Uberlândia Disciplina: Contabilidade Intermediária Aplicada Professora: Maria Odenice Exercícios: DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa Valor: 4 pontos 1-Elabore a Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Direto e Indireto Cia Sucesso S/A Balanço Patrimonial em 31/12/2008 ATIVO 2008 2007 PASSIVO 2008 2007 Circulante 2.000, 1.500, Circulante 1.770, 1.050, Caixa 200 300 Fornecedores 700 300 Duplicatas a receber 1.000 600 Empréstimos 500 500 Estoques 800 600 Provisão para IR 570 250 Não Circulante 1.650, 1.350, Não Circulante 200 600 Realizável a longo prazo Financiamentos 200 600 Títulos a receber 100 100 Investimentos 700 400 Patrimônio Líquido Imobilizado 700 700 Capital Social 1.000 1.000 Intangível 150 150 Reservas de Lucro 680 200 Total 3.650 2.850 Total 3.650 2.850 Cia Sucesso S/A Demonstração do Resultado do Exercício – DRE Período: 01/01/2008 a 31/12/2008 (+)Receita Bruta com Vendas 4.000 (-) Deduções da Receita Bruta 0 (=) Receita Líquida de Vendas 4.000 (-) Custo da Mercadoria Vendida – CMV (1.900) (=) Lucro Bruto 2.100 (-) Despesas Operacionais . Administrativas ....600 . Com Vendas .......400 . Com Pessoal.......300 (1.300) (=) Resultado antes da provisão parta impostos e participações 800 (-) Provisão para IR e CSLL (320) (=) Lucro líquido do exercício 480 Questão 02 - Na elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa, são classificados como itens das atividades de financiamentos: ( )a. pagamentos de parte de financiamentos de imobilizados e aquisições de títulos patrimoniais de outras empresas. (X )b. a venda de ações emitidas e o pagamento de dividendos e juros sobre o capital próprio. ( )c. aquisições de bens não de uso e o valor obtido com a venda de ativos fixos utilizados na produção. ( )d. os ingressos relativos a dividendos decorrentes da participação no patrimônio de outras empresas. ( )e. as despesas relativas às depreciações anuais e à aquisição de itens classificáveis como bens não de uso. Questão 3- Na Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), método direto, Atividades Operacionais, o valor dos Pagamentos a Fornecedores, em reais, é ( )a. 14.020,00 ( )b.17.550,00 ( X )c. 24.550,00 ( )d. 28.365,00 ( )e. 35.365,00 Bom Trabalho!! QUESTÃO NUMERO 1 LOGO ABAIXO !! Modelo direto 1-Fluxo das operações (+) RECEBIMENTO DE CLIEBTES ........ SALDO I + VLR DE VENDAS-SALDO F =..................... 3.600,00 (-) PAGAMENTO DE FORNECEDORES........... SALDO INICIAL DE FORNECEDORES + COMPRAS -SALDO FINAL DE FORNECEDORES = 300 + 2.100,00 – 700 =...............................................1.700,00 (-) PAGTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS......................................................................(600) (-) PAGTO DE DESP PESSOAL...............................................................................................(300) (-) PAGTO DESP. DE VENDAS.............................................................................................(400) (=) CAIXA GERADO NAS OPERAÇÕES ................................................................................600,00 (-) TRIBUTOS PAGOS............................................................................................................0 (=) FLUXO DE CAIXA ANTES DOS ITESN EXTRAORDINARIOS .............................................600,00 (+) RECEBIMENTOS DE INDENIZAÇÃO E SEGUROS….............................................................0 (+) RECEBIMENTO DE DIVIDENDOS......................................................................................0 (=) CAIXA LIQUIDO GERADO PEÇAS ATIVIDADES OPERACIONAIS ......................................600,00 RECEBIMENTO CLIENTES= 600+4.000-1000= 3.600 CMV=EI + COMPRAS – EF 1.900 = 600 + C – 800 C=2.100,00 2- FLUXO DOS INSVESTIMESNTOS (-) AQUISIÇÃO DE INVESTIMESNTOS ...................................................................................... (300) (+) CAIXALIQUIDO CONSUMIDOPELASATIVIDADES INVEST....................................................(300) 3- FLUXOS DOS FINANCIAMENTOS (-) EMPREST. BANCARIO.............................................................................................................0 (-) AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTOS................................................................................(400) (-) PAGTO ENCARGOS FINANCEIROS........................................................................................0 (=) CAIXA LIQUIDO CONSUMIDOPELAS ATIVIDADES FINAC.....................................................(400) VARIAÇÃO DAS DISPONIBILIDADES.......................................................................................(100) DISPONIBILIDADE DO PERIODO............................................................................................300 DISPONIBILIDADE MMO FINAL DO PERIODO............................ ................................................200 DFC MODELO INDIRETO 1-FLUXO DAS OPERAÇÕES (+) RESULTADO DO PERIODO.....................................................................................................480 AJUSTES PARA CONCILIAR O RESULTADO AS DISPONIBILIDADES GERADAS PELAS ATRIVIDADES OPERACIONAIS (+) DEPRECIAÇÃO DOS IMOBILIZADO............................................................................................0 (+) PERDAS CAMBIAIS...................................................................................................................0 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO ANTES DAS MUDANÇAS NO VAPITAL DE GIRO......................480 (-) AUMENTO DUPLICATAS A RECEBER..............................................................................(480) (-) ESTOQUES.......................................................................................................................(200) (+) AUMENTO FORNECEDORES ........................................................................................(400 (+) AUMENTO EM IMPOSTOS A RECEBER...........................................................................300 (=) CAIXA GERADO PEÇAS OPERAÇÕES................................................................................600 (-) TRIBUTOS PAGOS...............................................................................................................0 (=) FLUXOS DE CAIXA DOS ITENS EXTRAORDINARIOS..............................................................600 (+) RECEBTO INDENIZAÇÕES E SEGUROS....................................................................................0 (=) CAIXA LIQUIDO GERADO PEÇAS ATIVIDADES OPERACIONAIS.........................................600
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