Planejamento Tributário e Societário

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Planejamento Tributário e Societário
A aposição de matéria tributária no corpo da Constituição é prática que remonta desde a origem do Estado de Direito, no Brasil. Diante disto, sobre o sistema tributário, na Constituição de 1988, assinale a alternativa correta:
	
	A
	O sistema tributário, e tratado em capítulo exclusivo, sem qualquer menção a ele em outros pontos da Constituição.
	
	B
	É possível encontrar, fora do capítulo dedicado ao sistema tributário, outras normas de cunho tributário.
	
	C
	O único artigo que trata de normas de cunho tributário, além do capítulo próprio é o artigo 5º, XXXIV.
	
	D
	É vedado pela Constituição de 1988, tratar de matérias de cunho tributário, fora da Constituição.
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Partindo-se do pressuposto que a atividade exercida pelo empresário é a empresa, logo, pode-se concluir que empresa será toda atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. Diante disto, sobre a classificação das empresas, assinale a alternativa correta:
	
	A
	O empresário individual é uma pessoa natural, que explora a atividade econômica, ou seja, não é uma pessoa jurídica.
	
	B
	As empresas podem ser classificadas exclusivamente, com base na sua constituição jurídica.
	
	C
	A titularidade do capital toma como base, os conceitos de setores econômicos e vinculação aos sujeitos que desenvolvem a atividade empresarial.
	
	D
	As empresas podem ser classificadas exclusivamente, com base na atividade econômica.
Planejamento Tributário e Societário
O gênero tributo comporta mais de uma espécie, entretanto, sabe-se que, não há consenso entre na doutrina e na jurisprudência a respeito de quantos espécies de tributos existem, todavia, algumas correntes se sobressaem. De acordo com o assunto, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A
	Predomina a divisão em seis espécies: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios, contribuições sociais e contribuições especiais.
	
	B
	Predomina a corrente chamada de quinquipartida, ou seja, as espécies tributárias são cinco.
	
	C
	Predomina a corrente que acredita na existência de quatro espécies: as três acima arroladas, além do empréstimo compulsório.
	
	D
	Predomina a corrente que afirma existir três espécies de tributos, que são as seguintes: impostos, taxas e contribuições.
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As pessoas jurídicas obrigadas ao regime tributário correspondente ao lucro real, estão elencadas no art. 257 do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/18). Diante dos estudos sobre tal regime, classifique as assertivas abaixo com V para verdadeira ou F para falsa e assinale a alternativa correta:
(     ) Para se chegar ao cálculo do lucro real, são permitidas apenas deduções relativas aos resultados e aos rendimentos.
(    ) O lucro real, diferentemente do que ocorre com o lucro presumido, é apurado a partir do resultado contábil do período-base.
(     ) O lucro real, diferente do lucro presumido, pode ser apurado anualmente ou trimestralmente.
(     ) Para apuração do lucro real, não é necessário que a pessoa jurídica detenha escrituração contábil regular e mensal.
	
	A
	V-F-F-F
	
	B
	F-F-V-V
	
	C
	V-V-F-F
	
	D
	F-V-V-F
Planejamento Tributário e Societário
A competência tributária nada mais é que a aptidão que determinada pessoa política tem para criar tributos. Ou seja, é o “poder de tributar”. De acordo com o estudo sobre a competência tributária, assinale a alternativa que contém algumas das suas características:
	
	A
	Inalterabilidade e delegabilidade.
	
	B
	Unicidade e alterabilidade.
	
	C
	Caducidade e facultatividade.
	
	D
	Incaducabilidade e irrenunciabilidade.
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De acordo com o artigo 966, do Código Civil, “Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços.” Sobre os estudos acerca da atividade empresária, e das diferenças relativas a outras sociedades, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA:
	
	A
	As sociedades simples devem se registrar perante as Juntas Comerciais (que é o Registro Público de Empresas Mercantis ao qual o Código Civil se refere). 
	
	B
	As sociedades empresárias devem ser registradas no Cartório de Registro de Pessoas Jurídica.
	
	C
	O sócio será sempre a pessoa jurídica, que explora a atividade empresarial, detentor de personalidade jurídica própria.
	
	D
	A sociedade simples é aquela constituída entre profissionais que desenvolvem atividades intelectuais de natureza científica, literária ou artística.
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Diferentemente do direito civil, no qual o “acessório segue o principal”, no direito tributário não é assim que funciona. Isso é, pode haver obrigação acessória mesmo não havendo obrigação principal (que é pagar o tributo). Além disso, em relação a obrigação tributária, sabe-se que fato gerador é diferente de hipótese de incidência. Diante de tal preceito, assinale a alternativa correta:
	
	A
	Fato gerador é a previsão legal em abstrato de um fato.
	
	B
	A hipótese de incidência se desdobra em antecedente e consequente.
	
	C
	O fato gerador, em todos seus aspectos, deve estar previsto em lei.
	
	D
	Apenas o fato gerador da origem à obrigação tributária.
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O sistema tributário nacional se encontra no capítulo I, do título VI (Da Tributação e do Orçamento), da Constituição Federal, iniciando-se no art. 145. Diante dos estudos sobre a o sistema constitucional tributário, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA:
I – A seção I, contempla os princípios gerais que regem o sistema.
II – A seção II, por sua vez, estabelece as limitações ao poder de tributar, das quais se podem extrair vários princípios.
III – As seções I e II contemplam os impostos de competência da União.
	
	A
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	B
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	C
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	D
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Planejamento Tributário e Societário
Se antigamente o tributo era visto como um instrumento de opressão do Estado, hoje ele se reveste de outra roupagem, ao menos em tese. Isso porque, no Estado de Direito, o tributo tem que estar conforme os ditames constitucionais. De acordo com a matéria ministrada sobre tributos, classifique as assertivas abaixo com V para verdadeira ou F para falsa e assinale a alternativa correta:
(    ) Embora tributo seja uma prestação pecuniária, admite-se, em alguns casos, o procedimento denominado de “dação em pagamento”.
(     ) O tributo é pago por um ato de vontade do contribuinte, e não necessariamente em estrito cumprimento de uma determinação legal.
(     ) A Administração Tributária no exercício da atividade de exigir tributos, poderá agir com discricionariedade.
(     ) Não cabe à Administração juízo de conveniência e oportunidade para decidir se tributa ou não.
	
	A
	V-F-F-F
	
	B
	F-F-V-F
	
	C
	V-F-F-V
	
	D
	F-V-V-F
Planejamento Tributário e Societário
A obrigação tributária faz parte das normas gerais de direito tributário. Por isso, as normas relativas a esse instituto só podem ser veiculadas por meio de lei complementar, de acordo  com o artigo 146, III, b, da Constituição de 1988. Diante de tal preceito, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa CORRETA:
I- A obrigação tributária se divide em obrigação tributária principal e obrigação tributária acessória.
II- A obrigação acessória, tem como fato gerador qualquer situação que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
III- Conforme entendimento pacificado, no conceito de tributo não se inclui a sanção por ato ilícito, não sendo a multa uma obrigação principal.
	
	A
	Apenas as alternativas I e II estão corretas
	
	B
	Apenas a alternativas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	D
	Apenas a alternativa II está correta.
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Sociedade em seu sentido amplo e genérico, nada mais é do que a reunião de indivíduos com o objeto de constituir uma pessoa jurídico que irá explorar a atividade econômica. Diante de tal preceito, acerca do tema sociedade limitada, e com base nos conteúdos ministrados durante as aulas, assinale a alternativa CORRETA:
I- A sociedade limitada é, sem dúvidas, o tipo societário mais utilizado no Brasil.
II- Em nenhuma hipótese, os sócios responderão pelas dívidas sociais.
III- Se a sociedade tiver bens, é a própria sociedade que responderá pelas dívidas sociais.
	
	A
	Apenas a alternativa III está correta.
	
	B
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	D
	Apenas as alternativas II e III estão corretas.
Planejamento Tributário e Societário
Atualmente, na prática, apenas dois tipos societários são utilizados no Brasil: a sociedade limitada e a sociedade anônima, e além disso, as sociedades fazem uso de reorganizações para se manterem ativas.  Conforme o estudo sobre as reorganizações societárias, especificamente a fusão, assinale a alternativa CORRETA:
(     ) No caso da fusão, há a soma do ativo e passivo e dos sócios das sociedades, fazendo surgir uma nova pessoa jurídica, um novo corpo social.
(    ) Quando há a fusão, soma-se o patrimônio em todos os seus aspectos, isso é, econômico e moral.
(     ) Apenas sociedades iguais, com mesmo objeto social, e tipo societário, poderão se fundir.
(     ) Se uma das sociedades fundidas for uma companhia aberta, a sociedade resultado da fusão também deverá ser uma companhia aberta.
	
	A
	V-F-F-F
	
	B
	V-F-V-V
	
	C
	V-V-F-V
	
	D
	F-V-V-F
Planejamento Tributário e Societário
Como se sabe, com o progresso do comércio, surgiu a necessidade de sistematizar e codificar as práticas empresariais, sendo que a adoção da teoria da empresa, opção feita pelo Código Civil de 2002, tem implicações diversas. Diante desta assertiva e da matéria estudada, pode-se afirmar que:
I. O Brasil adota o sistema francês, teoria objetiva.
II. A ideia de teoria da empresa, advém da Itália.
III. O Código Civil de 2002, é vinculado ao Código Comercial, da teoria subjetiva.
 
	
	A
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	B
	Apenas a alternativas I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	D
	Apenas as alternativas II e III estão corretas.