Planejamento e Execução de Auditoria

Prévia do material em texto

Iniciado em segunda, 29 ago 2022, 15:57 
Estado Finalizada 
Concluída em segunda, 29 ago 2022, 16:15 
Tempo 
empregado 
18 minutos 10 segundos 
Avaliar 8,00 de um máximo de 10,00(80%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
O planejamento é a fase de auditoria em que podemos influenciar melhor os 
resultados do trabalho de auditoria. É um componente chave, mas facilmente 
negligenciado durante o processo de auditoria. É algo que necessita ser enfatizado, 
de forma a resultar no sucesso da auditoria. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. A revisão dos papéis de trabalho do auditor posterior é um item que deve ser 
pensado no planejamento da primeira auditoria; 
II. Os eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior devem ser discutidos 
com a administração da empresa; 
III. A uniformidade dos procedimentos contábeis depende dos procedimentos 
contábeis uniformes adotados; 
IV. No planejamento de auditoria, o auditor deve certificar-se dos procedimentos 
contábeis adotados no exercício anterior. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
I, II e III. 
 
b. 
II, III e IV. 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois os eventos relevantes 
subsequentes ao exercício anterior, ao serem constatados pelos auditores, devem, 
imediatamente, ser discutidos com a administração da organização ou com outros 
auditores independentes que, eventualmente, tenham analisado essas 
demonstrações anteriores. No planejamento de auditoria, a uniformidade dos 
procedimentos contábeis refere-se à comparabilidade das demonstrações contábeis 
de dois exercícios, que dependem dos procedimentos contábeis uniformes 
adotados como fator relevante para a formação de uma opinião sobre as 
demonstrações contábeis do exercício. No planejamento de auditoria, os 
Procedimentos contábeis adotados no exercício anterior e naquele a ser auditado 
devem ser analisados, com a finalidade de certificar-se dos procedimentos 
contábeis adotados no exercício anterior. 
 
c. 
I e II. 
 
d. 
I, II e IV. 
 
e. 
II e III. 
Feedback 
A resposta correta é: II, III e IV. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
O planejamento de auditoria é importante para que um auditor realize uma 
auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: 
cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de 
auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a 
execução dos trabalhos, supervisão e revisão; 
II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e 
atualizações no planejamento e nos programas de auditoria; 
III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita àrevisão dos papéis de 
trabalho do auditor anterior; 
IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e 
atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
II e III. 
 
b. 
I, II e III. 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do planejamento 
envolve, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, 
supervisão e revisão, bem como a revisões e atualizações no planejamento e nos 
programas de auditoria, além da uniformidade dos procedimentos contábeis e 
darevisão dos papéis de trabalho do auditor anterior. 
 
c. 
I e II. 
 
d. 
II, III e IV. 
 
e. 
I, II e IV. 
Feedback 
A resposta correta é: I, II e III. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A opinião do auditor que acompanha as demonstrações contábeis é fundamentada 
em uma auditoria dos procedimentos e registros empregados para produzi-los. As 
auditorias internas avaliam os controles internos de uma organização, incluindo 
seus processos de governança corporativa e contabilidade. Como parte de uma 
auditoria externa, os auditores testarão os processos contábeis e os controles 
internos de uma empresa e darão uma opinião quanto à sua eficácia. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. As fraudes não encobertas são aquelas decorrentes de controle interno fraco; 
II. O sistema de controle interno deve possibilitar a detecção de irregularidades; 
III. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas em que se alteram a 
informação contida nos registros; 
IV. As fraudes encobertas temporariamente são aquelas realizadas sem afetar os 
registros contábeis. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
I e II. 
 
b. 
II, III e IV. 
 
c. 
II e III. 
 
d. 
I, II e III. 
 
e. 
I, II e IV. 
Sua resposta está correta. A alternativa está correta, pois a fraude pode ser não 
encoberta, uma vez que o controle interno é muito fraco, sendo aquelas em que o 
autor não considera necessário esconder. A fraude encoberta temporariamente 
ocorre sem afetar os registros contábeis, como retirar dinheiro das cobranças, 
omitindo seus registros, de forma que o valor possa ser coberto com o registro de 
cobranças posteriores. Pode ser encoberta permanentemente, em que os autores 
da irregularidade preocupam-se em alterar a informação contida nos registros e 
outros arquivos para ocultar a irregularidade. As fraudes encobertas 
permanentemente são aquelas realizadas sem afetar os registros contábeis. 
Feedback 
A resposta correta é: I, II e IV. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em 
camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a 
intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam 
conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é 
que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco 
aos quais possam vir a ocorrer. 
 
A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não; 
II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela 
empresa; 
III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, 
o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal; 
IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo 
de toda a organização, de forma vertical e horizontal. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
I e II. 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas, no geral, possuem 
controles internos. Todavia, estes podem ser adequados ou não, sendo que a 
adequação pode ser conhecida analisando a eficiência dos fluxos de operações e 
informações e os seus custos/benefícios. Assim, a contabilidade funciona como um 
instrumento de controle administrativo, em que informações contábeis distorcidas 
podem levar a conclusões errôneas para a empresa. Nesse aspecto, um sistema de 
controle interno bem desenvolvido pode incluir itens como controle orçamentário, 
custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, programas de treinamento do 
pessoal, dentre outros. Os objetivos do controle interno possuem, como finalidade, 
a configuração de segurança adequada às atividades praticadas ao longo de toda a 
organização, de forma vertical e horizontal. 
 
b. 
II e III. 
 
c. 
I, II e IV. 
 
d. 
I, II e III. 
 
e. 
II, III e IV. 
Feedback 
A resposta correta é: I e II. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecemorientações 
sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de 
demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria 
cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores 
continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de 
Risco. 
 
A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e 
distorção relevantes; 
II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão 
corretas; 
III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes; 
IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
a. 
F, F, F, F. 
 
b. 
V, V, V, F. 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você 
emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante. A 
avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de 
demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão 
materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros 
financeiros devido a erros e fraudes. 
 
c. 
F, V, F, V. 
 
d. 
V, V, F, V. 
 
e. 
V, V, F, F. 
Feedback 
A resposta correta é: V, V, V, F. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária 
para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na 
agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de 
encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são 
discutidas. 
 
A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, 
mediante fatores internos e externos; 
II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos 
procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas 
organizações; 
III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma 
todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira 
da entidade; 
IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da 
auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a 
formação da opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
a. 
F, V, F, V. 
Resposta correta. A sequência está correta, pois, na auditoria, os auditores 
inicializam suas verificações mediante conhecimento dos procedimentos internos e 
pelos sistemas de controles internos empregados pelas organizações, para 
poderem avaliar o nível de confiança. Na sequência de ter estabelecido o nível de 
confiança dos controles internos, a aplicação da auditoria faz-se por testes, provas 
seletivas, amostragens estatísticas que objetivam a obtenção de provas e evidências 
necessárias para a formação da opinião do auditor acerca das demonstrações 
contábeis. 
 
b. 
F, F, F, F. 
 
c. 
V, V, F, V. 
 
d. 
V, V, V, V. 
 
e. 
V, V, F, F. 
Feedback 
A resposta correta é: F, V, F, V. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de 
negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é 
necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o 
assunto. Para isso, deve-se revisar os procedimentos internos, buscar recursos na 
Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto. 
 
Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de 
auditoria, analise as afirmativas a seguir. 
 
I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de 
prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada; 
II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os 
procedimentos de auditoria programados; 
III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade; 
IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
I e II. 
 
b. 
II e III. 
 
c. 
II, III e IV. 
 
d. 
I, II e III. 
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento do cronograma 
evidencia as etapas e quando serão executados os trabalhos, que deve ser alinhado 
ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade 
auditada. No planejamento dos procedimentos de auditoria, deve-se documentar 
todos os procedimentos de auditoria programados, sua extensão, bem como a 
oportunidade de aplicação. No planejamento, a relevância significa que o auditor 
independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos 
que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis. 
 
e. 
I, II e IV. 
 
Feedback 
A resposta correta é: I, II e III. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos empregados por 
uma empresa para assegurar a integridade das informações financeiras e contábeis, 
promover a prestação de contas e evitar fraudes. Além de cumprir as leis e 
regulamentos e dificultar que os funcionários furtem ativos ou cometam fraudes, os 
controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a 
precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros. 
 
A partir do nosso material de estudos sobre controles internos, analise as 
afirmativas a seguir. 
 
I. O controle de sistema interno baseia sua fundamentação nos conhecimentos de 
contabilidade, administração de empresas, dentre outros; 
II. Um bom sistema de controle interno possibilita a prevenção de fraude e reduz os 
riscos de erros e irregularidades; 
III. Um controle interno eficiente deve possibilitar a detecção de erros de atos 
intencionais ou não; 
IV. Um sistema de controle interno eficiente reduz as possibilidades de identificação 
de fraudes. 
 
Está correto o que se afirma em: 
 
a. 
I e II. 
 
b. 
I, II e III. 
Resposta correta. A alternativa está correta, uma vez que o sistema de controle 
interno deve basear-se nos conhecimentos de contabilidade, teoria de organização, 
administração de empresas, administração de pessoal, sistemas, dentre outros. Um 
sistema de controle interno efetivo previne a fraude e reduz os riscos de erros e 
irregularidades, por exemplo, a segregação de uma função em fases distintas, 
confiadas a diversas pessoas dentro da organização, reduz o risco de 
irregularidades. A eficiência do sistema de controle interno deve detectar erros de 
atos não intencionais e intencionais. 
 
c. 
II e III. 
 
d. 
II, III e IV. 
 
e. 
I, II e IV. 
 
Feedback 
A resposta correta é: I, II e III. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações 
preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem 
ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem 
encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para 
acompanhamento. 
 
A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e 
assinale V 
para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente; 
II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas; 
III. ( ) A partir da execução,o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido; 
IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
a. 
F, F, F, F. 
 
b. 
V, V, F, F. 
 
c. 
V, V, F, V. 
 
d. 
V, V, V, V. 
 
e. 
F, V, F, V. 
Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências obtidas permitirão a 
formação e a fundamentação da opinião do auditor. Podem existir relatórios de auditoria 
complementares, que indicam análises realizadas por área de trabalho, revisões e 
detalhamento de informações importantes à administração e de melhorias de controles 
internos. 
Feedback 
A resposta correta é: F, V, F, V. 
Questão 10 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o excerto a seguir. 
 
A NBC TA 260 “foi escrita no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, mas 
pode também ser aplicável, adaptada, conforme necessário nas circunstâncias, aos 
trabalhos de auditoria de outras informações contábeis históricas quando os 
responsáveis pela governança têm a responsabilidade de supervisionar de forma 
geral a elaboração das outras informações contábeis históricas” (BRASIL, 2016, on-
line). 
 
BRASIL. Norma Brasileira de Contabilidade - NBC TA 260 (R2), de 17 de junho de 
2016. Dá nova redação à NBC TA 260 (R1) que dispõe sobre a comunicação com os 
responsáveis pela governança. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 17 
jun. 2016. Disponível 
em: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA260R2.pdf. Acesso em: 22 jul. 
2022. 
 
A respeito da NBC TA 260, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) 
verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante no contexto da auditoria; 
II. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para obter informações 
relevantes para a auditoria; 
III. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar os auditores na 
tomada de decisões de investimentos empresariais; 
IV. ( ) A comunicação efetiva recíproca é importante para auxiliar na redução dos 
riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
a. 
V, V, F, F. 
Sua resposta está incorreta. A sequência está incorreta, já que a comunicação 
efetiva recíproca é importante para auxiliar o auditor e os responsáveis pela 
governança a entenderem assuntos relacionados ao contexto da auditoria e a 
desenvolverem um relacionamento de trabalho construtivo; o auditor a obter, dos 
responsáveis pela governança, informações relevantes para a auditoria; os 
responsáveis pela governança a cumprirem sua responsabilidade de exercer 
supervisão geral do processo de relatórios financeiros; e na redução dos riscos de 
distorção relevante nas demonstrações contábeis. 
 
b. 
V, V, V, V. 
 
c. 
V, V, F, V. 
 
d. 
F, F, F, F. 
 
e. 
F, V, F, V. 
Feedback 
A resposta correta é: V, V, F, V.