TEA AUDITORIA

Prévia do material em texto

TEA – 1 - Introdução aos estudos das auditorias
1- Marque a alternativa correta em relação ao objetivo de uma auditoria contábil.
C. A auditoria contábil, por meio de diretrizes técnicas e procedimentos operacionais, busca emitir parecer conclusivo e independente sobre a situação econômico-financeira das empresas.
2. Às vezes, a auditoria é comparada a um exame, mas sob aspectos mais abrangentes, e estes podem influenciar o patrimônio das empresas. Neste sentido, assinale a alternativa em relação aos aspectos diretamente influenciados pelo processo de auditoria contábil (auditoria das demonstrações financeiras):
D. A auditoria contábil contribui para o equilíbrio econômico, pois, ao atestar a veracidade dos números apresentados ao mercado, transmite confiança a investidores e parceiros.
 
3- O trabalho da auditoria é mais do que a avaliação das demonstrações contábeis financeiras, pois existem inúmeras outras atividades e ramos de atuação relacionados ao mercado de auditoria. Assinale a resposta correta em relação às áreas de atuação da auditoria.
B. É comum uma equipe de trabalho de auditoria de Due Diligence ser composta por profissionais de outras atividades alheias à contabilidade.
4. Sobre a origem, a evolução e o mercado de auditoria, marque a opção correta.
B.  Após a regulamentação da Lei nº 6404/76, o parecer de auditor independente nas demonstrações financeiras das empresas de capital aberto tornou-se obrigatório, impulsionando a profissão no Brasil.
5. Você sabe que a auditoria atua sob aspectos técnicos, mas ela também abrange fatores psicológicos, pois a existência de mecanismos de averiguação apoia a inibição de agentes fraudadores. Esta é uma grande vantagem do processo de auditoria. Assinale a alternativa que melhor retrata as vantagens de uma auditoria.
E. Uma auditoria gera benefícios a toda a cadeia envolvida com a empresa auditada, pois avalia o ambiente de controles e emite parecer sobre a situação econômico-financeira das empresas. Assim, atesta a exatidão dos resultados, demonstrando também anomalias ou distorções, se existirem.
TEA- 2 Conceitos relacionados à auditoria
1. O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
A. Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
2. O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas.
E. A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil.
3. Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria.
D. Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil.
4. Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo.
A. Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria.
5. Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria.
A. A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios.
TEA – 3 Metodologia de Auditoria
1. Marque a opção correta em relação ao plano anual de auditoria.
D. Históricos de fraudes, fatores de risco e demandas especiais são fatores-chave a considerar na construção do plano de auditoria.
2. Assinale a alternativa que melhor representa o conceito de escopo e amostragem de auditoria.
A. A amostra estatística deve ser utilizada quando os dados do conjunto analisado apresentam características homogêneas.
3. Assinale a alternativa correta em relação à metodologia e à técnica de auditoria operacional.
D. A contagem física é um dos principais métodos utilizados na auditoria para validar a existência do ativo e identificar fraudes.
4. Assinale a alternativa correta em relação à metodologia de auditoria.
A. Ao selecionar uma amostra, o auditor deve considerar os objetivos específicos da auditoria e ponderar erros toleráveis e esperados.
5. Considerando as informações a seguir, assinale a alternativa que representa maior risco de fraude financeira e, portanto, demanda atenção especial do auditor em um trabalho de auditoria operacional na área de vendas da empresa.
E. Condição de pagamento e descontos.
TEA – 4.1 Tipos de Auditorias
1. Em relação aos objetivos de uma auditoria operacional, aponte a opção correta.
E. Analisar os procedimentos operacionais, averiguar ocorrências passadas, realizar testes que possibilitam identificar pontos de riscos e deficiências de controles e sugerir melhorias para a otimização dos processos.
2. A auditoria de gestão é de fundamental importância para a gestão em momentos de revisão e remodelagem de conceitos e formas de operar os negócios. O domínio dos conceitos relacionados a este tipo de auditoria é valioso no mercado. Marque a alternativa correta em relação aos conceitos de auditoria de gestão.
C. A auditoria de gestão apoia a administração da empresa na condução dos negócios, no que diz respeito a decisões estratégicas envolvendo a continuidade e o rumo dos negócios.
3. O controle interno não deve ser confundido com a auditoria interna, pois esta é um trabalho estruturado, que, em determinados momentos, realiza avaliações sobre a adequação dos controles internos. Assinale a alternativa que melhor representa conceitos, objetivos e abrangência dos controles internos de uma empresa.
C. Os controles internos buscam salvaguardar o patrimônio da empresa, observando normas legais, procedimentos organizacionais, sistemas e eficiência de material humano disponível. Em contrapartida, realiza a avaliação de custo-benefício do controle.
4. Em relação aos controles internos nas empresas, aponte a opção correta.
E. Um controle muito importante relacionado às contas de imobilizado da empresa é a conferência segregada das taxas de deprecição utilizadas pela empresa para depreciar os ativos.
5. Em relação a resultados, vantagens e contribuições de auditorias de gestão e operacional, e também em relação a ambiente de controles internos, pode se dizer que:
D. Os controles detectivos são importantes porque buscam a detecção de erros, desperdícios ou irregularidades no momento em que eles ocorrem, permitindo a adoção de medidas tempestivas de correção.
TEA 4.2 Etapas da Auditoria
1. Em relação às evidências de auditoria, é correto afirmar que:
C. A correlação de dados é considerada uma evidência de natureza.
2. Assinale a alternativa correta em relação aos papéis de trabalho da auditoria:
D. Avaliando os papéis de trabalho, pode-se identificar a profundidade dos testes realizados no processo de auditoria.
3.Indique os principais testes a serem realizados em um trabalho de auditoria na área comercial de uma empresa, visando à cobertura de riscos de fraudes:
B. Volume de descontos e prazo de vendas
4. Você está auditando a área de contas a pagar da empresa e recebe uma informação importante de um auditado. Ele alega que há comentários na área de que os passivos da empresa, principalmente fornecedores, estão sendo manipulados. Diante dessa situação, indique o teste que irá realizar para confirmar a informação recebida durante a auditoria.
C. verificar o atendimento ao regime de competência, circularização das contas a pagar e averiguação de pagamentos subseqüentes.
5. Assinale a alternativa que melhor representa o grupo de testes a serem realizados em um trabalho de auditoria de estoques para identificação de manipulações e desvios de mercadorias:
A. Contagem física de itens confrontando-a com o estoque contábil e as movimentações de estoque antecedentes à auditoria.
TEA 5-1 Resultados de uma Auditoria
1. Assinale a alternativa correta em relação ao relatório de auditores independentes:
A. O auditor deverá ressalvar seu parecer quando entender que as informações financeiras possuem distorções relevantes.
2. Marque a alternativa correta em relação à estrutura de relatórios em auditorias internas e externas.
C. Falhas na estrutura das demonstrações são consideradas relevantes, portanto podem ser tratadas em parágrafo de ênfase.
3. Carta de controles internos é:
C. Documento emitido pela auditoria externa ao final do trabalho contendo parecer sobre o ambiente de controles da empresa auditada.
4. Assinale a alternativa que melhor representa os benefícios de uma auditoria, considerando o tipo de trabalho realizado:
C. As recomendações da auditoria interna em um trabalho de auditoria interna, minimizam perdas, portanto é um importante benefício de uma auditoria.
5. Em relação aos relatórios de auditoria interna e externa é correto afirmar que:
B. Os relatórios são completamente diferentes em função dos objetivos dos trabalhos e do público que irá receber o resultado do trabalho.
TEA 5.2 Relatórios e pareceres de auditoria
1. Avalie as alternativas que se referem às normas na opinião dos auditores e indique a resposta correta.
A. A emissão da opinião do auditor expressa a opinião do auditor sobre as informações em exame.
2. Sobre a opinião do auditor, analise e aponte a opção correta.
C. A manifestação do auditor com opinião adversa é emitido pelo auditor quando ele obteve dados suficientes para formar opinião de que as demonstrações financeiras não evidenciam corretamente a situação patrimonial e financeira.
3. Leia as opções referentes aos procedimentos de auditoria e indique a opção correta.
B. A definição dos riscos de auditoria deve ser considerada na seleção dos procedimentos.
4. Avalie as afirmativas e indique a correta.
C. O relatório apresenta que a auditoria inclui a avaliação da adequação das práticas contábeis usadas e a razoabilidade das estimativas contábeis efetuadas pela administração.
5. Referente de como está dividida a opinião dos auditores, analise as alternativas e indique a resposta correta.
E. O terceiro parágrafo define a responsabilidade, a abordagem e o método de condução do trabalho de auditoria apresentado.
TEA – 6 - Testes de auditoria, eventos e métodos de confirmação
1. Em relação aos testes de fornecedores, assinale a alternativa correta:
C. O endereço e o nome do fornecedor estão entre os dados que devem ser conferidos antes da emissão da carta de confirmação.
2.  Referente aos testes aplicáveis de imposto de renda, identifique a alternativa correta:
C. Uma das informações que deve constar no papel de trabalho elaborado pelo auditor referente à conta de provisão de imposto de renda refere-se à compensação mediante antecipações.
3. Attie (2018), define que e aplicação dos procedimentos de auditoria corresponde a obtenção de elementos comprobatórios, onde o auditor opta pelos procedimentos mais adequados para o exame, considerando fatores como a natureza das afirmações, a finalidade de cada revisão, a credibilidade das provas a obter e a facilidade de aplicação dos procedimentos de auditoria. Dentro deste contexto assinale a alterativa que aplica-se aos procedimentos de auditoria aplicados no passivo:
A. No procedimento de confirmação são compreendidos os empréstimos a pagar, as contas a pagar e os fornecedores.
4. A partir das afirmativas apresentadas, assinale a correta:
D. O exame alternativo compreende, dentre outros, o teste de documentos que confirma o efeito da conta a pagar.
 5) Em relação aos eventos que podem ser reestruturados, assinale a alternativa correta:
A. A reestruturação compreende alterações na estrutura da administração, a exemplo da eliminação de um cargo.
TEA – 7 - Orientações e procedimentos de auditoria no patrimônio líquido
1. A existência do controle interno é muito importante para a empresa e faz parte dos exames de auditoria. Analise cada situação apresentada sobre os tipos de controles internos e aponte a correta.
C. As decisões importantes tomadas e aprovadas através de assembleias ou atas de reuniões da diretoria.
2. Ainda com base nos controles internos, verifique cada opção apresentada e indique a correta.
B. O objetivo do controle interno é assegurar que exista um controle sobre o patrimônio líquido, em que as transações tenham sido aprovadas e registradas de modo correto.
3. Considere as alternativas que tratam sobre a orientação concedida aos auditores e avalie qual é a correta.
E. Durante a auditoria aplicada nas demonstrações contábeis de companhias individuais, o auditor vai se deparar com um documento formal que apresentará a base para a alteração no capital da empresa.
4. Sobre os métodos de auditoria próprios das contas do patrimônio líquido, considere as alternativas apresentadas e marque a correta.
B. Nos registos auxiliares, os exames são aplicados sobre o razão analítico das contas de reserva legal e reservas de lucros.
5. Analise as alternativas apresentadas relativas aos procedimentos de auditoria e indique a correta.
B. O papel de trabalho do auditor deve transmitir a contribuição para as reservas de capital social, entre outras informações também relevantes.
TEA – 8.1 - Auditoria do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo
1- Quanto a finalidades e definições, marque a alternativa correta.
C. A conta de provisões pertence às obrigações.
2- Com relação aos principais erros, aponte a resposta correta.
D. A simulação representa a classificação indevida das dívidas de curto prazo como sendo de longo prazo.
3) Sobre os termos apresentados, marque a opção correta. 
B. O evento que gera a obrigação se refere a uma situação que origina uma obrigação legal ou que não foi formalizada, que não dê opção para a empresa, a não ser pagar a dívida.
4) Com relação aos objetivos da auditoria aplicada aos fornecedores, contas a pagar e obrigações sociais, marque a opção correta.
D. Estabelecer se o grau de confiabilidade relativo aos registros e saldos contábeis das obrigações sociais e fiscais é adequado.
5) Analise as situações apresentadas e identifique a alternativa correta.
A. Uma das finalidades da auditoria no passivo não circulante é verificar se a entidade tem controle interno satisfatório.
TEA – 8.2 - A auditoria nos métodos de depreciação, amortização e exaustão
1. Sobre a depreciação, analise as opções e indique a correta.
E.  A depreciação representa a diminuição do valor dos bens tangíveis por meio do seu desgaste ou perda oriunda do uso, ações da natureza ou obsolescência.
2. As alternativas a seguir tratam sobre a amortização. Marque a correta.
C. O valor referente à redução do valor dos elementos do imobilizado deve ser registrado normalmente na conta de amortização.
3. Leia com atenção as alternativas apresentadas e identifique a correta.
A. O objetivo da exaustão é distribuir o custo relacionado aos recursos naturais durante o tempo em que forem extraídos.
4. Analiseas questões que tratam sobre os métodos de divulgação das demonstrações contábeis referentes a cada classe do ativo imobilizado e indique a alternativa correta.
D. Através dos critérios de divulgação, devem ser apresentados nas demonstrações contábeis os métodos de depreciação utilizados.
5.  Sobre os processos de auditoria do imobilizado, qual é a alternativa correta?
C. Os procedimentos de auditorias contemplam a aplicação de testes de fluxo do imobilizado, nos quais analisa-se se as aquisições e as baixas estão em concordância com a documentação existente.
TEA – 9.1 Auditoria das contas a receber e vendas
1. Com relação às normas e aos procedimentos contábeis, analise as opções e aponte a correta.
C. A venda de mercadorias e bens ou a prestação de serviços a prazo gera para a entidade um direito que é registrado nas contas a receber, que fica localizada no ativo.
2. Avalie as afirmativas a seguir e indique a correta.
A. Todo valor sem exatidão de recebimento deve constituir provisão para possível perda em conta adequada e retificadora no ativo.
3. Em se tratando de evidenciações internas e externas, verifique as opções a seguir e indique a correta.
B. A confirmação negativa permite ao devedor que aponte apenas se a informação constante está incorreta.
4. Quanto aos procedimentos de confirmação, aponte a opção correta.
D. Os testes alternativos ajudam a confirmar de modo eficaz as contas a receber.
5. Dentro dos procedimentos de auditoria de contas a receber, são apresentados alguns métodos. Considere apenas a opção correta.
C. O exame de cálculos contempla também o montante das duplicatas a receber.
TEA 9.2 - Auditoria do disponível
 1. Considere as afirmativas a seguir que tratam sobre os aspectos contábeis, de administração financeira e de auditoria. Após, aponte a correta.
D. Os testes de auditoria visam também à verificação da existência dos ativos na empresa.
2. Analise as afirmativas sobre a auditoria do disponível e indique a alternativa correta.
C. Uma das finalidades da auditoria do disponível contempla definir se o item ou elemento pertence à organização.
3-  Sobre o processo de auditoria realizada em caixas e bancos, leia as opções apresentadas e aponte a correta.
A. O caixa é considerado um bem de difícil controle e com grande risco.
4- Quanto aos itens mais comuns relativos à reconciliação e os critérios de análise efetuados pelos auditores, avalie a alternativa correta.
A. A omissão de qualquer item da lista de cheques corresponde ao mesmo que esconder, ainda que temporariamente, a falta de dinheiro no caixa.
5. Analise as afirmativas que tratam sobre fraudes e erros em caixas, controle interno e métodos de auditoria. Após, indique a resposta correta.
C. Dentre os controles que buscam fortificar o controle interno, é possível apontar o sistema de aprovação para pagamentos.
TEA-10 - Auditoria do patrimônio líquido
1- Sobre a introdução do conteúdo de auditoria do patrimônio líquido, marque a opção correta.
E. A auditoria do patrimônio líquido é interessante aos investidores, pois abrange a distribuição dos dividendos.
2) Verifique os objetivos apresentados relativos à auditoria nas contas do patrimônio líquido e indique a alternativa correta.
B. Definir a existência de restrições de uso das contas patrimoniais.
3) Analise as opções apresentadas e indique a correta.
D. As reservas de lucros devem ser classificadas como as contas formadas pela apuração dos lucros da empresa.
4) Sobre o capital social e a reserva de capital, indique a resposta correta.
D. No capital social estão as aplicações efetuadas pelos acionistas.
5) Analise as opções apresentadas e indique a correta.
A.  A reserva de lucros é constituída mediante apropriação de lucros da empresa.
FORUM AVALIATIVO
Diante das limitações da ciência da contabilidade no combate as fraudes corporativas, mas acompanhando a evolução dos negócios, e os interesses e tendências que certos profissionais têm em distorcer resultados, por motivos mais variados possíveis, surge a contabilidade forense, como uma ferramenta de alta relevância para auxiliar os auditores e peritos contábeis na prevenção e detecção das fraudes.
Comente quais os benefícios que a contabilidade forense apresenta em relação a auditoria e a pericia contábil que possa dar mais segurança aos investidores, ao fisco e a sociedade como um todo, para que as demonstrações contábeis retratem com toda a fidelidade possível a realidade patrimonial de uma entidade em um determinado momento?
Com o aumento dos casos de corrupção e fraudes, surgiram também medidas para combater o avanço dessas práticas e restaurar a confiança dos usuários da informação. Este contexto permitiu o desenvolvimento da prática de contabilidade forense, cujo foco é a prevenção e detecção de fraudes. Esta área se assemelha com outra área da contabilidade, a Perícia Contábil, que, em teoria, também se baseia na investigação para atestar a veracidade de fatos levados a questionamento. Por isso, o presente estudo tem como objetivo identificar as similaridades entre a Contabilidade Forense e a Perícia Contábil, com foco principal nas competências exigidas das ambas as funções. Para a realização do estudo adotou-se o método de estudo fenomenográfico, que se baseia na percepção que as pessoas envolvidas com determinado fenômeno tem sobre o fenômeno em si. Foram realizadas entrevistas em profundidade com profissionais dessas duas áreas, com o intuito de identificar a forma como eles conceituam as áreas e também as competências exigidas para tais, a partir de três grupos: características pessoais, conhecimentos e habilidades. Com base no estudo, conclui-se que há muitas semelhanças entre o contador forense e o perito contábil nos quesitos de julgamento e zelo profissional.  Também o estudo leva a inferir que há diferenças entre o perito e contador forense nos quesitos de experiência exigida e grau de expertise; sendo mais acentuada para o perito.
PROVA
1. As provisões para contingências fiscais e trabalhistas devem ser constituídas:
Parte superior do formulário
quando for possível determinar o valor e a certeza de que a empresa irá perder a causa; caso contrário, a informação, se relevante, deverá ser divulgada em nota explicativa;
2 - São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.
perda de mercado, franquia ou licença;
3- Procedimentos de auditoria é o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem: 
Testes de observância e testes substantivos
4- A documentação preparada pelo auditor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidências de auditoria, é conhecida como:
papéis de trabalho;
5 - O ágio representa:
diferença a maior entre o valor de aquisição do investimento e o valor referente ao percentual de participação aplicado sobre o patrimônio líquido da sociedade investida;
6 - A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço:
é um procedimento usual de auditoria independente das demonstrações contábeis.
7 - Procedimento de auditoria utilizado para o grupo de contas de fornecedores no país:
confirmação de saldos;
8 - Indique a assertiva que completa as lacunas corretamente. O auditor deve adotar procedimentos que o assegurem de que todas as _____ ____ passivas relevantes, decorrentes de _____ _______, foram _______ ______pela administração na elaboração das demonstrações _______ __________.
contingências, processo judiciais, identificadas, contábeis;
9- Antes do inicio da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função,no qual estão contidos os ( as ):
procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos;
10 - Toda documentação, papéis de trabalho e parecer, resultantes da auditoria independente de demonstrações contábeis de uma entidade, devem ser conservados em boa guarda, pelo período de
5 anos, a partir da data de emissão do parecer dos auditores independentes;
Parte inferior do formulário