AVA - Normas e Técnicas de Auditoria 1

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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Normas e técnicas de auditoria (16377) 
Prova: 58479258
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho permitem uma compreensão global dos procedimentos de auditoria aplicados.
 
Com base nessa informação, assinale a alternativa que apresenta os itens que devem ser detalhados nos papéis de trabalho de um auditor: 
A)
 Planejamento, natureza, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o auditor de emitir julgamento. 
B)
 Planejamento, natureza, oportunidade, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o auditor de emitir julgamento.

C)
 Planejamento, natureza, oportunidade, extensão, julgamento e suporte à decisão. 
D)
 Planejamento e documentos, sem a utilização de julgamento por parte do auditor. 
Leia a frase a seguir:
 
"João Paulo é um dos auditores da Auditores Experts Ltda e, neste momento, realiza trabalhos de auditoria na Empresa Santana Ltda. Em um dado momento, a
�rma de auditoria teve como seu escopo a análise dos registros de compras e vendas de mercadorias realizadas pela empresa, a �m de veri�car o adequado
recolhimento de impostos. Para tanto, utilizou-se de recálculo e procedimentos analíticos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente a extensão dos procedimentos de auditoria do exemplo exposto: 

A)
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria parcial. 
B)
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria geral. 
C)
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria por amostragem.
D)
 João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria interna. 
Durante nossos estudos, aprendemos diferentes características sobre os papéis de trabalho, que constituem o registro de tudo aquilo que o auditor realizou
durante a auditoria. Os dados sobre as disponibilidades da empresa fazem parte dos papéis de trabalho em curso.
 
A partir do exposto e de acordo com o que você estudou sobre papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A)
 Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classi�cação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho passados. 

B)
 Os papéis de trabalho em curso são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria especí�ca nas quais são obtidos. 
C)
 Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classi�cação por tipo, podem ser papéis de trabalho em curso ou papéis de trabalho vencidos.
D)
 Os papéis de trabalho permanentes são aqueles que possuem informações que terão validade apenas na auditoria especí�ca nas quais são obtidos. 
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De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria n. 500, a inspeção envolve o exame físico de um ativo e o exame de registros ou
documentos, internos ou externos, que podem se encontrar em meio físico, eletrônico ou outras mídias.
 
Assinale, a alternativa que apresenta as características da inspeção em auditoria: 
A)
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos intangíveis, fornecendo evidência de auditoria con�ável no que diz respeito à existência
destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.

B)
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria con�ável no que diz respeito à existência
destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
C)
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria con�ável no que diz respeito à existência
destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
D)
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos �nanceiros, fornecendo evidência de auditoria con�ável no que diz respeito à existência
destes itens. Pode ser realizada por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de exame de
escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
Um auditor, no exercício de suas funções, pode perceber indícios de irregularidades. Um dos exemplos de irregularidade é o erro.
 
Assinale a alternativa que apresenta o conceito de erro:  
A)
 Ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e
demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

B)
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações
contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários. 
C)
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações
contábeis, bem como de transações e operações da entidade, apenas em termos físicos. 
D)
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações
contábeis, bem como de transações e operações da entidade, apenas em termos monetários.
São tipos de procedimentos de auditoria:
 
I – Inspeção e observação.
II – Con�rmação externa e recálculo.
III – Reexecução e procedimentos analíticos.
IV – Indagação.
 
Assinale a alternativa correta: 
A)
 Estão corretas apenas as sentenças II, III e IV.
B)
 Estão corretas apenas as sentenças I, II e III.

C)
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV. 
D)
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D)
 Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
Tal qual a auditoria, os papéis de trabalho da auditoria devem ser revisados periodicamente. Este tipo de trabalho serve para garantir que o serviço foi
executado de acordo com a previsão legal.
 
Sobre a revisão dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A)
 A revisão dos papéis de trabalho é de incumbência única da �rma que realizou os trabalhos, ou seja, os auditores responsáveis pela auditoria são também
os responsáveis pela sua revisão.
B)
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada apenas em alguns tipos de auditoria, como nas auditorias por amostragem.

C)
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada em todas as auditorias executadas e o momento em que ocorrem deve preceder a emissão do parecer
(relatório) de auditoria. 
D)
 A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada no escritório da �rma de auditoria, para que não haja risco de contaminação das provas obtidas. 
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada: se auditoria geral, se auditoria parcial ou se
revisão limitada.
 
Sobre a extensão dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A)
 A revisão limitada é limitada a um objetivo especí�co, abrangendo um conjunto menor de demonstrações contábeis e/ou registros contábeis. 
B)
 A auditoria parcial é a mais completa, apesar de sua nomenclatura. Nela, o auditor emite um parecer (relatório) sobre os registros efetuados num dado
exercício e as demonstrações contábeis publicadas pela empresa.
C)
 A revisão limitada consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que sejam aplicados todos os procedimentos de
auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
D)
 A auditoria parcial consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período sem que sejam aplicados todos os procedimentos de
auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
As evidências obtidas pelo auditor em um processo de auditoria devem ser apropriadas e su�cientes.
 
Assinale a alternativa que corresponde às características de uma evidência apropriada: 
A)
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, uma ligação lógica com o objetivo da auditoria. 

B)
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter relevância e con�abilidade. 
C)
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter tamanho o su�ciente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria. 
D)
 Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, as características da con�abilidade.
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos.
 
Assinale a alternativa que descreve o que são os procedimentos substantivos: 
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A)
 São testes que buscam obter evidências quanto à su�ciência, exatidão e validade dos controles internos da entidade. 

B)
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade
estão em funcionamento e em cumprimento efetivo.
C)
 São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em
funcionamento e em cumprimento efetivo.

D)
 São testes que buscam obter evidências quanto à su�ciência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
A qualidade da auditoria interna é fator fundamental para que o objetivo da auditoria seja atingido. De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade,
existem fatores que balizam essa qualidade de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta os balizadores da qualidade da auditoria interna de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade:  

A)
 Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno. 
B)
 Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno, bem como devidas punições nos casos necessários. 
C)
 Emissão de normas com regras orientadoras das técnicas e atividades do auditor interno, bem como devidas punições nos casos necessários. 
D)
 Criação de um roteiro padronizado para os auditores internos utilizarem em suas auditorias.
Um dos itens fundamentais para a execução da auditoria é adequada obtenção e organização dos papéis de trabalho. Os papéis de trabalho re�etem o
conhecimento e as competências de um auditor.
 
Sobre os papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 

A)
 Sua �nalidade consiste em fornecer um registro do que foi realizado durante uma auditoria independente. 
B)
 Sua �nalidade consiste em auxiliar a empresa auditada em elaborar as demonstrações �nanceiras.
C)
 Sua �nalidade consiste em auxiliar o contador da empresa auditada em gerar informação relevante e �dedigna. 
D)
 Sua �nalidade consiste em registrar tudo que foi realizado pela empresa em um ano.
Leia a frase a seguir:
 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de Produtos SA. Durante a execução dos trabalhos de
auditoria, Maria Paula apresentou à sua equipe de auditoria uma análise referente aos itens existentes em estoque e as notas �scais de entrada e saída de
produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exempli�cado: 

A)
 Procedimento analítico. 
B)
 Recálculo. 
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C)
 Con�rmação externa.
D)
 Indagação. 
Os princípios de contabilidade previstos são: entidade, continuidade, oportunidade, registro pelo valor original, competência e prudência.
 
Sobre esta a�rmativa, assinale a alternativa correta: 
A)
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade.
Os princípios continuam sendo importantes, entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los. 
B)
 A resolução que trata sobre os princípios de contabilidade foi revogada em 2018 em razão da internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade.
Os princípios continuam sendo importantes (com exceção do princípio da prudência), entretanto, não há obrigatoriedade de aplicá-los. 
C)
 Todos os princípios devem ser observados no dia a dia das práticas contábeis, entretanto, deve-se dar uma maior atenção ao princípio da prudência, o qual,
com a internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade, obteve uma maior relevância, devendo ser aplicado em todas as operações contábeis.

D)
 A internacionalização das Normas Brasileiras de Contabilidade trouxe a revogação da Resolução n. 750, de 1993, emitida pelo Conselho Federal de
Contabilidade. No entanto, os princípios ainda se constituem como conhecimentos intrínsecos inerentes à pro�ssão contábil e ainda devem ser observados
- exceto a prudência, pois é inconsistente com a representação �dedigna. 
A extensão dos procedimentos de auditoria consiste na escolha de procedimentos de auditoria que se adéquem aos objetivos dos trabalhos e será
determinada pela forma de auditoria aplicada pela entidade.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa que apresenta corretamente os tipos de auditoria que podem ser realizados: 
A)
 Auditoria continuada, auditoria eventual e auditoria geral.
B)
 Auditoria geral, auditoria periódica e revisão limitada. 
C)
 Auditoria continuada, auditoria periódica e auditoria geral. 

D)
 Auditoria geral, auditoria parcial e revisão limitada.
No Capítulo 3 do livro sobre Normas e Técnicas de Auditoria, estudamos os papéis de trabalho. Os papéis de trabalho dividem-se em "em curso" e
"permanentes".
 
Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta: 

A)
 Os papéis de trabalho em curso possuem informações que terão validade apenas na auditoria especí�ca, enquanto os papéis de trabalho permanentes têm
utilidade em outros períodos. 
B)
 Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações de políticas da empresa. 
C)
 Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações históricas da empresa.
D)
 Um exemplo de papel de trabalho permanente é a apuração das contas de impostos da empresa pagos em um exercício.
O relatório de auditoria é o documento �nal emitido pela auditoria, no qual é emitida a opinião do auditor acerca dos trabalhos realizados.
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Assinale a alternativa que apresenta o conteúdo que um relatório de auditoria interna deve conter:  
A)
 Objetivo dos trabalhos, metodologia adotada e conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral da escrita de apenas três
parágrafos.
B)
 Conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral de escrita de apenas três parágrafos. 
C)
 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada e as conclusões e recomendações do auditor. 

D)
 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada, principais procedimentos e sua extensão, eventuais limitações, descrição dos fatos, evidências
encontradas, riscos associados aos fatos constatados e conclusões e recomendações do auditor. 
Dentre o conteúdo das normas de contabilidade que regulamentam o exercício da pro�ssão, existem princípios intrínsecos que devem ser observados, como
os Princípios de Contabilidade.Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a alternativa correta:  
A)
 Entidade, competência e economicidade são exemplos de princípios. 
B)
 Entidade, veri�cabilidade e prudência são exemplos de princípios.
C)
 Entidade, continuidade e economicidade são exemplos de princípios. 

D)
 Entidade, competência e continuidade são exemplos de princípios. 
Sobre os Princípios de Contabilidade, leia as frases a seguir:
 
I – A competência determina que as transações devem ser registradas na contabilidade simultaneamente à sua ocorrência, independentemente do
recebimento ou pagamento.
II – São utilizadas como base de mensuração para o princípio do registro pelo valor original o custo histórico e suas variações, que podem ser custo corrente,
valor realizável, valor presente, valor justo e atualização monetária.
III – O princípio da oportunidade diz respeito à mensuração e apresentação dos eventos contábeis. É um princípio inconsistente com a internacionalização das
normas de contabilidade, pois sua observação prejudica a relevância e con�abilidade das informações contábeis.
IV – O princípio da continuidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro.
 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A)
 Estão corretas apenas as sentenças I, II e III. 

B)
  Estão corretas apenas as sentenças I, II e IV. 
C)
 Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
D)
 Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
Assinale a alternativa correta que corresponde à frase a seguir:
 
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Informações históricas da empresa auditada, informações contratuais da empresa auditada e informações sobre os impostos devidos e pagos pela empresa
são, respectivamente:
 
Assinale a alternativa correta: 
A)
 Papéis de trabalho permanentes, papéis de trabalho em curso e papéis de trabalho em curso. 
B)
 Papéis de trabalho em curso, papéis de trabalho permanentes e papéis de trabalho em curso.

C)
 Papéis de trabalho permanentes, papéis de trabalho permanentes e papéis de trabalho em curso. 
D)
 Papéis de trabalho em curso, papéis de trabalho em curso e papéis de trabalho permanentes. 
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