1 Exercício comentado - Auditoria do patrimônio líquido Auditoria Contábil

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Questão 1 
A existência do controle interno é muito importante para a empresa e faz parte 
dos exames de auditoria. Analise cada situação apresentada sobre os tipos de 
controles internos e aponte a correta. 
 
a) Apenas a existência de um sistema manual para a emissão das ações. 
Comentários: O ideal é a existência de um sistema computadorizado para a 
emissão das ações 
 
b) B) A segregação das funções para os setores de ações e recursos humanos. 
Comentários: Seria ideal a divisão das funções para as áreas de ações e a 
contabilidade 
 
c) As decisões importantes tomadas e aprovadas através de assembleias ou 
atas de reuniões da diretoria. 
Comentários: É considerado um dos controles internos a tomada de decisões 
importantes que foram aprovadas por assembleias ou por atas oriundas de 
reuniões de diretoria. 
 
d) A existência de apenas uma pessoa para as assinaturas de cheques dos 
pagamentos de dividendos. 
Comentários: Deseja-se a existência de duas pessoas independentes entre si para 
as assinaturas de cheques relacionados aos pagamentos de dividendos. 
 
e) E) O arquivo de livros referente a atas de reuniões da diretoria e 
assembleias em armários do setor. 
Comentários: O procedimento correto é a guarda de livros das atas de reuniões 
da diretoria e assembleias mantidos em cofres, garantindo sua segurança.