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PORTADA ACTIVIDAD 3. PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO U1. PROCEDIMIENTO TÉCNICO- ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL M11. EJERCICICIO PRESUPUESTAL FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL Universidad Abierta y a Distancia de México Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas MORALES SANDOVAL AMSI ARELI INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN: Al considerar al ejercicio presupuestal como el periodo especifico en el que las entidades publicas realizan sus egresos e ingresos, es necesario que se tengan reportes que muestren sus avances durante dicho periodo y con los requisitos minimos para que dicha información sea de utilidad. Hemos visto que tanto la información prsupuestal como la contable conforman la información financiera de una entidad pública. El artículo 46 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) establece la generación periódica de los estados y la información financiera, asimismo para el "Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos" requiere cuatro tipos de clasificación. Sin embargo, el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental (MCCG) en el capítulo VI precisa una clasificación panticularmente más amplia. En la práctica, los entes presentan la clasificación que se solicita en el LGCG que coincide con la que también se especifíca en el Manual de Contabilidad Gubernamental (MCG). De acuerdo con lo estudiado en módulos anteriores, la información presupuestaria debe estar integrada en el Sistema Contable de cada entidad y se debe llevar en Cuentas contables de Orden cuya nomenclatura está establecida de acorde a las clasificaciones antes mencionadas y que se especifican en el Manual de Contabilidad Gubernamental donde se proporcionan también los formatos del Estado analítico del ejercicio del presupuesto, con las columnas mínimas requeridas, entre las que se incluye la información del Presupuesto Aprobado. En esta actividad analizaremos el monto del presupuesto de egresos aprobado que sirve de base para el ejercicio del gasto de cada entidad de gobierno y cuyo monto global debe quedar debidamente integrado en sus distintas clasificaciones. En este caso utilizaremos información del municipio de Nezahualcóyotl para el ejercicio fiscal 2019. Objeto de gasto Nombre del Ente Público Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2019 Concepto Egresos Subejercicio Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado 1.00 2.00 3 = (1 + 2 ) 4.00 5.00 6 = ( 3 - 4 ) I.Gasto NO Etiquetado 2,772,039,560.86 - 12,075,363.37 2,759,964,197.49 2,149,266,829.23 1,870,931,134.00 610,697,368.26 Servicios Personales 951,328,977.48 0.00 951,328,977.48 801,755,012.02 792,302,794.98 149,573,965.46 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 422,486,733.02 - 19,528,278.13 402,958,454.89 385,793,989.76 385,793,989.76 17,164,465.13 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Remuneraciones Adicionales y Especiales 215,394,948.06 - 41,293,372.09 174,101,575.97 151,765,059.00 148,087,824.28 22,336,516.97 Seguridad Social 198,993,223.70 28,850,185.92 227,843,409.62 150,281,993.50 150,281,993.50 77,561,416.12 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 104,454,072.70 31,971,464.30 136,425,537.00 108,911,569.76 103,136,587.44 27,513,967.24 Previsiones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 10,000,000.00 - 0 10,000,000.00 5,002,400.00 5,002,400.00 4,997,600.00 Materiales y Suministros 237,964,571.15 - 6,593,939.40 231,370,631.75 205,854,003.24 188,179,145.94 25,516,628.51 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 20,798,143.41 75,438.27 20,873,581.68 17,374,320.07 12,562,989.73 3,499,261.61 Alimentos y Utensilios 800,490.00 246,251.46 1,046,741.46 248,683.01 99,062.57 798,058.45 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización - 0 586.51 586.51 586.51 586.51 - 0 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 24,234,640.55 - 2,520,311.98 21,714,328.57 14,740,607.16 14,152,045.77 6,973,721.41 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 2,894,886.79 4,080,525.26 6,975,412.05 5,596,642.33 4,182,678.97 1,378,769.72 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 180,399,247.36 - 30,802,914.13 149,596,333.23 143,329,336.73 141,867,244.74 6,266,996.50 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 2,559,762.30 711,350.76 3,271,113.06 1,308,384.87 630,803.15 1,962,728.19 Materiales y Suministros Para Seguridad - 0 472,199.30 472,199.30 469,220.30 423,574.30 2,979.00 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 6,277,400.74 21,142,935.15 27,420,335.89 22,786,222.26 14,260,160.20 4,634,113.63 Servicios Generales 448,312,995.44 3,968,685.64 452,281,681.08 329,161,172.70 222,671,042.13 123,120,508.38 Servicios Básicos 127,839,895.57 1,999,163.76 129,839,059.33 114,825,803.34 79,360,424.56 15,013,255.99 Servicios de Arrendamiento 78,211,410.99 - 7,047,041.90 71,164,369.09 61,766,102.81 53,436,392.89 9,398,266.28 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios 20,829,566.13 - 872,759.37 19,956,806.76 11,505,445.54 7,935,419.66 8,451,361.22 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 59,317,436.06 - 1,944,347.15 57,373,088.91 8,843,863.23 8,843,762.05 48,529,225.68 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 44,514,508.27 3,236,447.40 47,750,955.67 33,097,673.10 12,254,414.05 14,653,282.57 Servicios de Comunicación Social y Publicidad. 36,784,598.70 - 3,407,638.40 33,376,960.30 12,332,928.33 3,254,403.16 21,044,031.97 Servicios de Traslado y Viáticos 1,511,297.12 667,825.84 2,179,122.96 1,551,527.92 1,377,770.07 627,595.04 Servicios Oficiales 41,185,083.76 7,013,427.27 48,198,511.03 46,454,523.73 28,159,337.03 1,743,987.30 Otros Servicios Generales 38,119,198.84 4,323,608.19 42,442,807.03 38,783,304.70 28,049,118.66 3,659,502.33 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 465,851,987.57 19,062,000.00 484,913,987.57 470,628,872.15 463,431,444.27 14,285,115.42 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Transferencias al Resto del Sector Público - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Subsidios y Subvenciones 282,816,987.57 16,500,000.00 299,316,987.57 297,100,358.17 297,100,358.17 2,216,629.40 Ayudas Sociales 183,035,000.00 2,562,000.00 185,597,000.00 173,528,513.98 166,331,086.10 12,068,486.02 Pensiones y Jubilaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Transferencias a la Seguridad Social - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Donativos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Transferencias al Exterior - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 187,500,000.00 87,089,520.79 274,589,520.79 87,559,621.48 2,683,788.12 187,029,899.31 Mobiliario y Equipo de Administración 7,500,000.00 1,186,322.41 8,686,322.41 1,729,285.37 1,380,539.20 6,957,037.04 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio - 0 43,793.37 43,793.37 42,626.24 - 0 1,167.13 Vehículos y Equipo de Transporte 40,000,000.00 84,493,372.07 124,493,372.07 84,426,146.59 - 0 40,067,225.48 Equipo de Defensa y Seguridad - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 140,000,000.00 1,366,032.94 141,366,032.94 1,361,563.28 1,303,248.92 140,004,469.66 Activos Biológicos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Bienes Inmuebles - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Activos Intangibles - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Inversión Pública 51,904,676.03 46,452,725.18 98,357,401.21 85,815,449.61 33,170,220.53 12,541,951.60 Obra Pública en Bienes de Dominio Público 51,904,676.03 46,452,725.18 98,357,401.21 85,815,449.61 33,170,220.53 12,541,951.60 Obra Pública en Bienes Propios - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Proyectos Productivos y Acciones de Fomento - 0 -0 - 0 - 0 - 0 - 0 Inversiones Financieras y Otras Provisiones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Inversiones Para el Fomento de Actividades Productivas. - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Acciones y Participaciones de Capital - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Compra de Títulos y Valores - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Concesión de Préstamos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Otras Inversiones Financieras - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Participaciones y Aportaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Participaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Aportaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Convenios - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Deuda Pública 429,176,353.19 14,477,765.02 443,654,118.21 168,492,698.03 168,492,698.03 275,161,420.18 Amortización de la Deuda Pública 278,524,616.92 -176,532,120.60 1 101,992,496.32 3,363,196.74 3,363,196.74 98,629,299.58 Intereses de la Deuda Pública 27,629,681.25 5,022,297.46 32,651,978.71 32,651,978.71 32,651,978.71 - 0 Comisiones de la Deuda Pública - 0 - 0 Gastos de la Deuda Pública - 0 - 0 Costo por Coberturas - 0 - 0 Apoyos Financieros - 0 - 0 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (Adefas) 123,022,055.02 9,455,467.56 132,477,522.58 132,477,522.58 132,477,522.58 - 0 I. GASTO ETIQUETADO 1,274,605,989.14 7,075,363.37 1,281,681,352.51 1,235,029,347.42 1,078,652,219.86 46,652,005.09 Servicios Personales 386,013,259.52 16,802,888.74 402,816,148.26 402,816,148.26 402,776,983.64 - 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 315,036,988.27 -33,110,537.48 281,926,450.79 281,926,450.79 281,926,450.79 - 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio - 0 - 0 - 0 Remuneraciones Adicionales y Especiales 35,488,135.63 31,166,158.35 66,654,293.98 66,654,293.98 66,615,129.36 - 0 Seguridad Social 17,682,745.32 17,682,745.32 17,682,745.32 17,682,745.32 - 0 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 35,488,135.62 1,064,522.55 36,552,658.17 36,552,658.17 36,552,658.17 - 0 Previsiones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Pago de Estímulos a Servidores Públicos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Materiales y Suministros 24,091,723.85 - 6,000,367.50 18,091,356.35 14,198,493.40 13,705,283.80 3,892,862.95 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 27,468.80 27,468.80 27,468.80 27,468.80 - 0 Alimentos y Utensilios - 0 - 0 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización - 0 - 0 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 493,210.49 493,210.49 493,209.60 0.89 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio - 0 - 0 Combustibles, Lubricantes y Aditivos - 0 - 0 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 12,396,448.00 -6,108,902.32 6,287,545.68 6,287,545.68 6,287,545.68 - 0 Materiales y Suministros Para Seguridad 11,695,275.85 -412,144.47 11,283,131.38 7,390,269.32 7,390,269.32 3,892,862.06 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores - 0 - 0 Servicios Generales 51,701,652.56 - 15,940,884.17 35,760,768.39 21,373,865.09 19,548,025.08 14,386,903.30 Servicios Básicos - 0 - 0 - 0 Servicios de Arrendamiento - 0 - 0 - 0 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios 31,701,652.56 -6,352,741.09 25,348,911.47 21,373,865.09 19,548,025.08 3,975,046.38 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 20,000,000.00 -9,593,000.48 10,406,999.52 10,406,999.52 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación - 0 - 0 Servicios de Comunicación Social y Publicidad. 4,857.40 4,857.40 4,857.40 Servicios de Traslado y Viáticos - 0 - 0 Servicios Oficiales - 0 - 0 Otros Servicios Generales - 0 - 0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 365,134,195.43 - 19,854,159.42 345,280,036.01 345,280,036.01 345,280,036.01 - 0 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público - 0 Transferencias al Resto del Sector Público - 0 - 0 Subsidios y Subvenciones 365,134,195.43 -19,854,159.42 345,280,036.01 345,280,036.01 345,280,036.01 - 0 Ayudas Sociales - 0 - 0 Pensiones y Jubilaciones - 0 - 0 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos - 0 - 0 Transferencias a la Seguridad Social - 0 - 0 Donativos - 0 - 0 Transferencias al Exterior - 0 - 0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,001,213.00 18,211,769.77 24,212,982.77 20,636,585.33 7,342,694.29 3,576,397.44 Mobiliario y Equipo de Administración 3,396,531.56 183,954.29 3,580,485.85 3,433,694.29 3,433,694.29 146,791.56 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo - 0 - 0 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio - 0 - 0 Vehículos y Equipo de Transporte 1,320,000.00 10,539,239.98 11,859,239.98 8,437,640.00 3,909,000.00 3,421,599.98 Equipo de Defensa y Seguridad - 0 - 0 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,284,681.44 7,488,575.50 8,773,256.94 8,765,251.04 8,005.90 Activos Biológicos - 0 - 0 Bienes Inmuebles - 0 - 0 Activos Intangibles - 0 - 0 Inversión Pública 265,704,625.22 64,007,764.07 329,712,389.29 314,750,623.57 174,025,601.28 14,961,765.72 Obra Pública en Bienes de Dominio Público 265,704,625.22 64,007,764.07 329,712,389.29 314,750,623.57 174,025,601.28 14,961,765.72 Obra Pública en Bienes Propios - 0 - 0 Proyectos Productivos y Acciones de Fomento - 0 - 0 Inversiones Financieras y Otras Provisiones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Inversiones Para el Fomento de Actividades Productivas. - 0 - 0 Acciones y Participaciones de Capital - 0 - 0 Compra de Títulos y Valores - 0 - 0 Concesión de Préstamos - 0 - 0 Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos - 0 - 0 Otras Inversiones Financieras - 0 - 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales - 0 - 0 Participaciones y Aportaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Participaciones - 0 - 0 Aportaciones - 0 - 0 Convenios - 0 - 0 Deuda Pública 175,959,319.56 - 50,151,648.12 125,807,671.44 115,973,595.76 115,973,595.76 9,834,075.68 Amortización de la Deuda Pública 24,756,130.28 -21,068,723.37 3,687,406.91 1,237,506.51 1,237,506.51 2,449,900.40 Intereses de la Deuda Pública - 0 - 0 Comisiones de la Deuda Pública - 0 - 0 Gastos de la Deuda Pública - 0 - 0 Costo por Coberturas - 0 - 0 Apoyos Financieros - 0 - 0 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (Adefas) 151,203,189.28 -29,082,924.75 122,120,264.53 114,736,089.25 114,736,089.25 7,384,175.28 TOTAL DEL GASTO 4,046,645,550.00 - 5,000,000.00 4,041,645,550.00 3,384,296,176.65 2,949,583,353.86 657,349,373.35 ERROR:#REF! 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Tipo de gasto Nombre del Ente Público Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por Tipo de Gasto) Del XXXX al XXXX Concepto Egresos Subejercicio Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado 1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 ) Gasto Corriente 2,930,399,363.00 -3,555,776.11 2,926,843,586.89 2,596,067,602.87 2,452,845,284.63 330,775,984.02 Gasto de Capital 511,110,514.25 215,761,779.81 726,872,294.06 508,762,279.99 217,222,304.22 218,110,014.07 Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 605,135,672.75 -212,206,003.70 392,929,669.05 284,466,293.79 284,466,293.79 108,463,375.26 Pensiones y Jubilaciones 0.00 0.00 Participaciones 0.00 0.00 Total del Gasto 4,046,645,550.00 0.00 4,046,645,550.00 3,389,296,176.65 2,954,533,882.64 657,349,373.35 Clasificación Administrativa Ente Público Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa Del XXXX al XXXX Concepto Egresos Subejercicio Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado 1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 ) GASTO NO ETIQUETADO 2,772,039,560.86 -12,075,363.37 2,759,964,197.49 2,149,266,829.231,870,928,961.30 610,697,368.26 Presidencia 103,203,252.80 16,327,931.32 119,531,184.12 106,792,559.52 91,695,943.86 12,738,624.60 Comunicación Social 48,069,090.42 -1,129,927.47 46,939,162.95 19,329,363.32 10,109,134.86 27,609,799.63 Derechos Humanos 2,822,039.54 -22,137.61 2,799,901.93 539,646.41 475,415.34 2,260,255.52 Sindicatura I 1,129,425.37 338,555.14 1,467,980.51 1,231,683.26 1,229,027.63 236,297.25 Sindicatura II 1,129,425.37 338,555.14 1,467,980.51 1,232,920.58 1,229,027.63 235,059.93 Sindicatura III 1,129,425.37 338,555.14 1,467,980.51 1,235,093.28 1,229,027.63 232,887.23 Regidura I 844,290.56 288,788.26 1,133,078.82 1,060,578.89 1,056,685.94 72,499.93 Regidura II 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,058,559.04 208,681.35 Regidura III 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura IV 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,060,578.89 1,057,923.26 210,554.45 Regidura V 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,060,578.89 1,057,923.26 210,554.45 Regidura VI 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura VII 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,060,578.89 1,057,923.26 210,554.45 Regidura VIII 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura IX 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,060,578.89 1,057,923.26 210,554.45 Regidura X 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,060,578.89 1,057,923.26 210,554.45 Regidura XI 854,304.18 311,788.26 1,166,092.44 1,062,451.99 1,059,796.36 103,640.45 Regidura XII 898,831.43 334,788.26 1,233,619.69 1,062,451.99 1,059,796.36 171,167.70 Regidura XIII 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura XIV 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura XV 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura XVI 982,345.08 288,788.26 1,271,133.34 1,062,451.99 1,059,796.36 208,681.35 Regidura XVII 896,317.83 304,788.26 1,201,106.09 1,062,451.99 1,059,796.36 138,654.10 Regidura XVIII 769,276.91 340,193.18 1,109,470.09 1,062,451.99 1,059,796.36 47,018.10 Regidura XIX 891,531.43 341,788.26 1,233,319.69 1,062,451.99 1,059,796.36 170,867.70 Secretaría del Ayuntamiento 53,314,820.41 6,991,911.91 60,306,732.32 58,539,411.11 55,682,563.49 1,767,321.21 Administracion 322,392,256.44 12,004,085.38 334,396,341.82 282,939,450.40 243,601,094.51 51,456,891.42 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 86,579,728.40 12,367,508.20 98,947,236.60 80,931,420.64 55,152,717.95 18,015,815.96 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 10,001,188.22 -8,988,716.69 1,012,471.53 35,196.60 29,752.95 977,274.93 Ecología 6,248,337.47 5,197,782.39 11,446,119.86 11,004,640.84 9,981,535.01 441,479.02 Servicios Públicos 522,198,622.57 77,077,764.81 599,276,387.38 394,805,942.73 259,377,126.23 204,470,444.65 Promoción Social 231,496,225.65 -9,999,100.06 221,497,125.59 179,245,110.19 170,465,472.37 42,252,015.40 Gobierno Municipal 10,882,556.79 1,452,320.79 12,334,877.58 10,231,788.23 10,090,333.03 2,103,089.35 Contraloría 11,196,289.21 14,034,331.97 25,230,621.18 22,690,674.99 22,385,446.87 2,539,946.19 Tesorería 819,598,326.44 -146,114,550.54 673,483,775.90 529,645,485.12 526,263,243.22 143,838,290.78 Consejería Jurídica 17,312,949.19 -12,768,047.34 4,544,901.85 1,972,864.13 1,833,603.27 2,572,037.72 Dirección de desarrollo Económico 22,329,904.47 4,777,445.15 27,107,349.62 16,092,226.86 15,013,430.79 11,015,122.76 Dirección de desarrollo Económico 43,504,766.30 9,198,091.32 52,702,857.62 46,255,051.66 45,588,995.55 6,447,805.96 Atención Ciudadana 48,433,300.66 10,966,791.56 59,400,092.22 57,009,586.19 56,616,589.26 2,390,506.03 Seguridad Pública y Tránsito 376,939,385.77 -5,829,336.00 371,110,049.77 303,857,490.75 269,612,180.87 67,252,559.02 Casa de la Cultura 7,982,622.19 -3,097,247.28 4,885,374.91 1,648,624.23 1,382,801.35 3,236,750.68 Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación 6,220,583.43 -1,214,312.46 5,006,270.97 1,825,248.98 1,762,080.03 3,181,021.99 II. GASTO ETIQUETADO 1,274,605,989.14 12,075,363.37 1,286,681,352.51 1,240,029,347.42 1,083,602,748.64 46,652,005.09 Administración 1,698,265.90 -1,698,265.90 0.00 0.00 0 0.00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 248,757,527.52 60,352,840.92 309,110,368.44 292,550,180.07 147,296,517.78 16,560,188.37 Servicios Públicos 38,567,097.70 -1,404,910.39 37,162,187.31 26,729,083.50 26,729,083.50 10,433,103.81 Tesorería 552,791,780.65 -72,840,708.58 479,951,072.07 466,438,534.45 464,751,894.45 13,512,537.62 Seguridad Pública y Tránsito 432,791,317.37 27,666,407.32 460,457,724.69 454,311,549.40 444,825,252.91 6,146,175.29 TOTAL DEL GASTO 4,046,645,550.00 0.00 4,046,645,550.00 3,389,296,176.65 2,954,531,709.94 657,349,373.35 Clasificación Funcional Nombre del Ente Público Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) Del XXXX al XXXX Concepto Egresos Subejercicio Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado 1.00 2.00 3 = (1 + 2 ) 4.00 5.00 6 = ( 3 - 4 ) I. GASTO NO ETIQUETADO 2,772,039,560.86 - 12,075,363.37 2,759,964,197.49 2,149,266,829.23 1,870,931,134.00 610,697,368.26 Gobierno 1,282,426,519.49 22,229,712.40 1,304,656,231.89 1,088,341,061.70 985,272,060.48 216,315,170.19 Legislación - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Justicia 2,822,039.54 - 22,137.61 2,799,901.93 539,646.41 475,415.34 2,260,255.52 Coordinación de la Política de Gobierno 166,437,978.63 13,197,369.27 179,635,347.90 159,780,994.33 144,039,459.14 19,854,353.57 Relaciones Exteriores - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Asuntos Financieros y Hacendarios 631,425,993.59 4,626,509.93 636,052,503.52 543,447,973.72 500,131,453.46 92,604,529.80 Seguridad Nacional - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 376,787,531.22 - 5,829,336.00 370,958,195.22 303,857,490.75 269,612,180.87 67,100,704.47 Otros Servicios Generales 104,952,976.51 10,257,306.81 115,210,283.32 80,714,956.49 71,013,551.67 34,495,326.83 Desarrollo Social 930,666,294.42 110,344,010.67 1,041,010,305.09 761,930,584.24 587,811,200.90 279,079,720.85 Protección Ambiental 371,607,205.55 66,683,476.97 438,290,682.52 258,005,427.61 188,317,446.37 180,285,254.91 Vivienda y Servicios a la Comunidad 328,541,703.08 19,888,439.66 348,430,142.74 302,968,802.34 204,739,529.62 45,461,340.40 Salud 2,002,845.11 - 0 2,002,845.11 1,283,893.40 - 0 718,951.71 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 49,221,015.76 4,377,808.33 53,598,824.09 44,751,519.89 43,833,036.90 8,847,304.20 Educación 19,900,000.00 197,835.71 20,097,835.71 19,226,956.00 15,352,360.00 870,879.71 Protección Social 159,393,524.92 19,196,450.00 178,589,974.92 135,693,985.00 135,568,828.01 42,895,989.92 Otros Asuntos Sociales - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Desarrollo Económico 23,132,965.79 5,388,639.74 28,521,605.53 16,702,485.26 15,555,174.59 11,819,120.27 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General 22,637,969.68 3,206,723.67 25,844,693.35 14,242,311.89 13,466,788.81 11,602,381.46 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Combustibles y Energía - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Minería, Manufacturas y Construcción 231,700.93 999,203.23 1,230,904.16 1,014,165.35 1,014,165.35 216,738.81 Transporte - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Comunicaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Turismo - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Ciencia, Tecnología e Innovación 263,295.18 1,182,712.84 1,446,008.02 1,446,008.02 1,074,220.43 - 0 Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores 535,813,781.16 - 150,037,726.18 385,776,054.98 282,292,698.03 282,292,698.03 103,483,356.95 Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda 27,629,681.25 5,022,297.46 32,651,978.71 32,651,978.71 32,651,978.71 - 0 Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno 105,637,427.97 12,016,629.40117,654,057.37 113,800,000.00 113,800,000.00 3,854,057.37 Saneamiento del Sistema Financiero - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 402,546,671.94 - 167,076,653.04 235,470,018.90 135,840,719.32 135,840,719.32 99,629,299.58 I. GASTO ETIQUETADO 1,274,605,989.14 12,075,363.37 1,286,681,352.51 1,240,029,347.42 1,083,602,748.64 46,652,005.09 Gobierno 446,187,848.93 23,133,240.38 469,321,089.31 459,496,452.08 448,323,515.59 9,824,637.23 Legislación - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Justicia - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Coordinación de la Política de Gobierno - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Relaciones Exteriores - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Asuntos Financieros y Hacendarios 3,396,531.56 105,146.68 3,501,678.24 3,498,262.68 3,498,262.68 3,415.56 Seguridad Nacional - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior 432,791,317.37 27,666,407.32 460,457,724.69 454,311,549.40 444,825,252.91 6,146,175.29 Otros Servicios Generales 10,000,000.00 - 4,638,313.62 5,361,686.38 1,686,640.00 3,675,046.38 Desarrollo Social 287,324,625.22 58,947,930.53 346,272,555.75 319,279,263.57 174,025,601.28 26,993,292.18 Protección Ambiental 156,468,988.38 - 31,684,187.33 124,784,801.05 112,962,104.98 53,470,467.20 11,822,696.07 Vivienda y Servicios a la Comunidad 111,519,563.47 90,632,117.86 202,151,681.33 189,411,803.44 112,102,456.47 12,739,877.89 Salud - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Educación 19,336,073.37 19,336,073.37 16,905,355.15 8,452,677.61 2,430,718.22 Protección Social - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Otros Asuntos Sociales - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Desarrollo Económico - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Combustibles y Energía - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Minería, Manufacturas y Construcción - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Transporte - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Comunicaciones - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Turismo - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Ciencia, Tecnología e Innovación - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores 541,093,514.99 - 70,005,807.54 471,087,707.45 461,253,631.77 461,253,631.77 9,834,075.68 Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda 24,756,130.28 - 21,068,723.37 3,687,406.91 1,237,506.51 1,237,506.51 2,449,900.40 Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Saneamiento del Sistema Financiero - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 - 0 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 516,337,384.71 - 48,937,084.17 467,400,300.54 460,016,125.26 460,016,125.26 7,384,175.28 Total del Gasto 2,557,032,508.63 34,305,075.77 2,591,337,584.40 2,328,370,409.12 2,068,874,809.12 262,967,175.28 CONCLUSIÓN CONCLUSIÓN: Según el artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental la información financiera que emitan las entidades gubernamentales debe sujetarse a criterios de utilidad, confiablilidad, relevancia, comprensibilidad y de comparación. El mismo ordenamiento en su numeral 21 habla de una información financiera confiable que permita satisfacer las necesidades de los usuarios, que como ya hemos visto existe una gran cantidad de interesados en la información relativa a las Finanzas Públicas con enfoques particulares, desde los propios directivos de la Institución, pasando por organismos que proporcionan información estadística, entidades auditoras y de control, instituciones educativas, medios de información hasta empresas privadas como proveedores, instituciones bancarias, inversionistas, sin olvidar a organismos de regulación internacionales y por supuesto la población en general que son los beneficiarios directos. Esa gran gama de usuarios tendrá necesidades de información particularmente distintas que deben ser cubiertas por estados financieros específicos que las entidades tengan la obligación de proporcionar incluyendo los que abordamos en esta ocasión que son los presupuestales; de tal suerte que la información debe presentarse de forma analítica y comprensible pero sin que pierda relevancia. Dado lo anterior, con las distintas clasificaciones se pretende cubrir distintos criterios para analizar información que sea comprensible en base a la multiplicidad de usuarios existentes. Entrando al terreno de la comparabilidad el artículo 51 de la LGCG solicita a las entidades hacer pública su información por lo menos de forma trimestral y a más tardar 30 días después del cierre del periodo; esto representa una ventaja para las propias entidades públicas al contar con información comparativa que muestra el avance del ejercicio presupuestarios en fechas parciales del año y para las distintas partidas que conforman cada clasificación, lo cual repercute en una mejor y más oportuna toma de decisiones. En ese orden de ideas, no podría existir una comparatividad sin una estandarización en los reportes de la información financiera. Resulta de gran utilidad realizar comparaciones de, por ejemplo, dos municipios con características similares en rubros análogos y relacionando presupuesto aplicado con los resultados obtenidos; teniendo así referencias más precisas de capacidad y eficiencia gracias a las distintas clasificaciones aplicadas. Por supuesto, tan sólo el tema de rendición de cuentas podría justificar la utilización de las distintas clasificaciones que deben aplicar los entes públicos y que también aporta mucho al tema de la comprensibilidad ya que permite detectar a simple vista los rubros a los que se canalizó mayor cantidad de recursos. En resumen podemos constatar desde distintos ángulos que la utilización de varias clasificaciones para el Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos se vuelve imperativo si se quiere contar con información útil, confiable y comparativa para el mejor desempeño en utilización de los recursos presupuestarios sin soslayar la transparencia y eficiencia que mucho tiene que ver con el logro de los objetivos plasmados.
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