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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS ENSINO A DISTÂNCIA Curso: Ciências Contábeis Semestre: 8º Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade II Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi Atividade 3 – Prazo de Entrega 04/11/2022 Questão 1 (Valor 1,00) Uma Sociedade Ltda. apresentou os seguintes saldos em 30/11/2021: Considerando apenas os dados apresentados, calcule o Capital Circulante Líquido. CCL = Link para Vídeo 1 Aula : https://www.youtube.com/watch?v=b8JMvhy4Dpc&t=632s BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO R$ 257.000,00 PASSIVO R$ 257.000,00 Banco R$ 50.000,00 Fornecedores nacionais R$ 180.000,00 Caixa R$ 15.000,00 Contas a pagar curto prazo R$ 5.000,00 Duplicatas a receber curto prazo R$80.000,00 Empréstimo a pagar curto prazo R$ 80.000,00 Assinaturas e anuidades a apropriar curto prazo R$ 12.000,00 (-) Encargos financeiros a transcorrer curto prazo R$ 8.000,00 Mercadoria para revenda R$ 100.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE R$90.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 100.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$90.000,00 (-) Depreciação acumulada máquinas e equipamentos R$ 10.000,00 Capital subscrito R$ 100.000,00 (-) Ações de emissão em própria tesouraria R$ 10.000,00 = AC – PC CCL = 257.000 – 257.000 = 0 Capital circulante líquido nulo. Questão 2 (Valor 1,00) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Demonstração do Resultado do Exercício 2019 2020 Receita de Vendas R$ 300.000,00 R$ 350.000,00 (-) Deduções Tributos -R$ 61.950,00 -R$ 72.275,00 Receita Líquida R$ 238.050,00 R$ 277.725,00 CMV -R$ 83.000,00 -R$ 123.000,00 Lucro Bruto R$ 155.050,00 R$ 154.725,00 Despesas operacionais Despesas Diversas -R$ 30.000,00 -R$ 35.000,00 Despesa com Depreciação -R$ 5.000,00 -R$ 10.000,00 Resultado Antes da Despesas e Receitas Financeiras R$ 120.050,00 R$ 109.725,00 LAIR R$ 120.050,00 R$ 109.725,00 IRPJ -R$ 18.007,50 -R$ 16.458,75 CSLL -R$ 10.804,50 -R$ 9.875,25 Lucro do Exercício R$ 91.238,00 R$ 83.391,00 Em 2020 foram pagos dividendos no valor de R$ 83.391,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto Link para Vídeo 1 Aula : www.youtube.com/watch?v=4lXzWup5Ggw Link para Vídeo 2 Aula : www.youtube.com/watch?v=CUKeLgWk-ps&t=64s Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Resultado do Exercício do Período R$ 83.391,00 Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades Geradas Pelas Atividades da empresa Depreciação e Amortização R$ 10.000,00 Resultado na venda de ativos permanentes R$ - Equivalência Patrimonial R$ - Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias R$ - Variações nos ativos e passivos (Aumento) Redução em contas a receber R$ 20.000,00 (Aumento) Redução dos estoques R$ 30.000,00 Aumento (Redução) em fornecedores (R$ 30.000,00) Aumento (Redução) em contas a pagar R$ 5.000,00 Aumento (Redução) no imposto de renda e R$ - contribuição social Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais R$ 118.391,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado (R$ 60.000,00) Aquisição de ações / cotas R$ - Recebimentos por venda de ativos permanentes R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos (R$ 60.000,00) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos (R$ 83.391,00) Empréstimos tomados (R$ 20.000,00) Pagamento de empréstimos / debêntures R$ - Juros recebidos de empréstimos R$ - Juros pagos por empréstimos R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas -R$ 53.391,00 nas) atividades de financiamentos Aumento (Redução) nas disponibilidades R$ 5.000,00 Disponibilidades – no início do período caixa R$ 60.000,00 Disponibilidades – no final do período caixa R$ 65.000,00 Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Direto Fluxos de caixa originados de: ATIVIDADES OPERACIONAIS Valores recebidos de clientes R$ 370.000,00 Valores pagos a fornecedores (R$ 123.000,00) Imposto de renda e contribuição social pagos 0 Pagamento de contingências 0 Recebimento por reembolso de seguros 0 Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias 0 Outros recebimentos (pagamentos) líquidos ( R$ 128.609,00) Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais R$ 118.391,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado (R$ 60.000,00) Aquisição de ações / cotas Recebimentos por venda de ativos permanentes Juros recebidos de contratos de mútuos Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos (R$ 60.000,00) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos (R$ 83.391,00) Juros recebidos de empréstimos Juros pagos de empréstimos Empréstimos tomados -R$ 20.000,00 Pagamento de empréstimos / debêntures Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas (R$ 53.391,00) nas) atividades de financiamentos Aumento (Redução) nas disponibilidades R$ 5.000,00 Disponibilidades – no início do período Caixa R$ 60.000,00 Disponibilidades – no final do período Caixa R$ 65.000,00 Valores Recebidos d e Clientes s Saldo Inicial Cliente R$ 100.000 ,00 + Vendas de Mercad orias R$ 350 .000,00 - ntes Saldo Final de Clie - R$ 80 .000,00 Total R$ 37 0.000,00 Valores Pagos a Fornecedores Saldo Inicial de Fornecedores R$ 83.000,00 +Compras de Mercadorias CMV = EI+CO-EF ou CO = CMV + EF – EI = 123.000 + 53.000 – 83.000= R$ 93.000,00 - Saldo Final de Fornecedores -R$ 53.000,00 Total R$ 123.000,00 Pagamentos de Despesas SaldoInicial de Contas a Pagar R$ 27.000,00 + Despesas do Período (IRPJ, CSLL, tributos, R$ 133.609,00 despesas diversas) + Impostos do Período R$ - - Saldo Final de Contas a Pagar -R$ 32.000,00 Total R$ 128.609,00 Questão 3 (1,0) A sociedade empresária apresentou, em 31/12/20, a seguinte DRE – Demonstração do Resultado do Exercício: Informações adicionais: I. O custo de aquisição da mercadoria vendida foi calculado da seguinte forma: Valor da Mercadoria R$ 100.000,00 ICMS Recuperado R$ 7.000,00 Custo Aquisição R$ 93.000,00 II. O valor da despesa com Pessoal é composto dos seguintes gastos: Salários, Férias e 13º Salário R$ 6.500,00 INSS R$ 2.700,00 FGTS R$ 800,00 Total R$ 10.000,00 Pede – se: De acordo com as informações apresentadas apresente a DVA. Link para Vídeo 1 Aula : https://www.youtube.com/watch?v=AKKV3-kSCGY&t=36s DESCRIÇÃO Em milhares de reais Em milhares de reais 31/12/2020 20X0 1 - Receitas 1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços R$ 250.000,00 1.2) Provisão para credito e liquidação duvidosa 1.3) Resultados não operacionais (ganhos ou perdas nas vendas, baixa ou doação de valores do imobilizado – tangível ou intangível – e dos investimentos) 2 – INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (Inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS) 2.1) Custos (externo) dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos R$100.000,00 2.2) Energia, serviços e outras despesas de terceiros R$ 7.400,00 2.3) Perda/recuperação de valores do ativo 3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2) R$ 142.600,00 4 – RETENÇOES 4.1)Depreciação, amortização e exaustão (do período) R$833,33 5 – VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) R$ 141.766,67 6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 6.1) Receitas financeiras 6.2) Dividendos recebidos 6.3) Resultado da equivalência patrimonial 6.4) Aluguéis e royalties recebidos 7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) R$ 141.766,67 8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO (*) 8.1) Pessoal 8.1.1 – Remuneração direta R$ 6.500,00 8.1.1 - Benefícios 8.1.3 - FGTS R$ 800,00 8.2) Impostos, taxas e contribuições 8.2.1 – Federais (PIS, COFINS, INSS, IRPJ, CSLL) R$ 17.525,00 8.2.2 – Estaduais (ICMS 34.000 – 7.000) R$ 27.000,00 8.2.3 – Municipais 8.3) Remuneração de capitais de terceiros 8.3.1 – Juros R$152,80 8.4) Remuneração de capitais próprios 8.4.3 – Lucros retidos / Prejuízo do exercício R$ 89.788,87 8.4.4 – Participação dos não-controladores nos lucros retidos (só p/ consolidação) Questão 4 (1,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. Aumento de Salários a Pagar R$ 15.000,00 Compra de Edificações R$ 50.000,00 Depreciação acumulada R$ 45.000,00 Despesa de Depreciação e Amortização R$ 5.000,00 Diminuição de Clientes R$ 30.000,00 Diminuição de Fornecedores Nacionais R$ 25.000,00 Diminuição do Estoque de Mercadorias para Revenda R$ 40.000,00 Integralização de Capital em espécie R$ 50.000,00 Pagamento de Empréstimos a Pagar R$ 20.000,00 Resultado Líquido do Exercício R$ 10.000,00 Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método Indireto Link para Vídeo 1 Aula : www.youtube.com/watch?v=4lXzWup5Ggw Link para Vídeo 2 Aula : www.youtube.com/watch?v=CUKeLgWk-ps&t=64s Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais Resultado do Exercício do Período R$ 10.000,00 Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades Geradas Pelas Atividades da empresa Depreciação e Amortização R$ 5.000,00 Resultado na venda de ativos permanentes R$ - Equivalência Patrimonial R$ - Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias R$ - Variações nos ativos e passivos (Aumento) Redução em contas a receber R$ 30.000,00 (Aumento) Redução dos estoques R$ 40.000,00 Aumento (Redução) em fornecedores (R$ 25.000,00) Aumento (Redução) em contas a pagar R$ 15.000,00 Aumento (Redução) no imposto de renda e R$ - contribuição social Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais R$ 75.000,00 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Compras de imobilizado (R$ 50.000,00) Aquisição de ações / cotas R$ - Recebimentos por venda de ativos permanentes R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos (R$ 50.000,00) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS Integralização de capital R$ 50.000,00 Pagamento de lucros / dividendos R$ Empréstimos tomados R$ Pagamento de empréstimos / debêntures (R$ 20.000,00) Juros recebidos de empréstimos R$ - Juros pagos por empréstimos R$ - Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas R$ 30.000,00 nas) atividades de financiamentos
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