Resp atividade Teleaula 03

Prévia do material em texto

AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
 
 
 
 
AULA 
ATIVIDADE 
TUTOR 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Curso: 
Ciências Contábeis 
AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade Comercial 
Teleaula: 03 – Registros de elementos de resultados 
 
Orientações: 
Caro(a) Tutor(a) 
 
Você é muito importante no processo de ensino, contamos com sua participação e 
interação. 
 
 
Cara(o) Aluna(o), 
 
Passado o momento de constituição da empresa e formalizado o contrato social é o 
momento de inicial a contabilização do no patrimônio constituído. 
Aprimorar a técnica de registro dos fatos contábeis que dão origem a uma nova empresa é 
muito importante para a construção do aprendizado do(a) contador(a), vamos lá 
acadêmico(a); 
Com base no nosso livro de Contabilidade Comercial, nas aulas e nas referências de apoio 
apontadas, faça os exercícios. 
RIBEIRO, O.M. Contabilidade comercial. 19ª ed (Série Em foco). Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788547218133/. Acesso 10 fev. 2020. 
VICECONTI, P., NEVES, S. Contabilidade básica. Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788547220921/. Acesso 10 fev. 2020. 
 
Registro das atividades operacionais da empresa - PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS 
A empresa apresentou o seguinte balanço em determinado mês (X0): 
 
 
 
ATIVO 130.000 PASSIVO 130.000 
CIRCULANTE 60.000 CIRCULANTE 30.000 
BANCOS 20.000 FORNECEDORES 30.000 
ESTOQUES 40.000 NÃO CIRCULANTE 50.000 
NÃO CIRCULANTE 70.000 EMPRÉSTIMO LP 50.000 
MÓVEIS E UTENS 10.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 50.000 
VEÍCULO 10.000 CAPITAL SOCIAL 50.000 
IMÓVEIS 50.000 
AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
O estoque estava assim distribuído: 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PREÇO MÉDIO 
 ENTRADAS SAÍDAS SALDO 
data qtd. p. unit total qtd. p. unit total qtd. p. unit total 
xx/xx 1500 26,67 40.000 - 1500 26,6667 40.000 
xx/xx 
Obs: mantenha o saldo com arredondamento (números inteiros sem centavos). 
Caro(a) Tutor(a) oriente a usar a ficha com todos os dados, pode usar o último modelo que 
contém todas as linhas. 
 
No mês seguinte (X1) você recebeu os seguintes fatos contábeis para registro: 
1. a)Venda de 500 mercadorias por $ 31.746, 50% a vista, depositados no Banco e 
50% a prazo, via cartão de crédito. Com impostos não cumulativos: b) débito de 
ICMS de $ 3.809 (média de 12% - alíquota didática com arredondamento), c) PIS 
s/ Fat de $ 524 (alíquota 1,65%) e d) COFINS de $ 2.413 (alíquota 7,6%). e) Dar 
baixa no estoque pelo custo médio. 
 
2. a) Compra de 700 mercadorias por 27.491, a prazo vencimento 60 dias. Com 
crédito de impostos não cumulativo de: b) ICMS de $ 4.948 (média de 18% - 
alíquota didática com arredondamento), c) PIS s/ Fat de $ 454 (alíquota 1,65%) e 
d) COFINS de $ 2.089 (alíquota 7,6%). e) Dar entrada no estoque pelo valor líquido 
e recalcular o custo médio. 
 
3. a) Venda de 1.200 mercadorias por $ 81.848, sendo 30% a vista, depositado no 
Banco e 70% a prazo, via cartão de crédito. Com impostos não cumulativos: b) 
débito de ICMS de $ 12.277 (média de 15% - alíquota didática com 
arredondamento), c) PIS s/ Fat de $ 1.351 (alíquota 1,65%) e d) COFINS de $ 
6.220 (alíquota 7,6%). e) Dar baixa no estoque pelo custo médio. 
 
4. Pagamento de boleto no banco de parte de fornecedores no valor de $ 10.000. 
5. Recebimento de parte do saldo de cartão de crédito que foi depositado no banco 
no valor de $ 20.000. 
6. Pagamento de despesas administrativas diversas no valor de $ 10.000. 
7. Pagamento de despesas com vendas diversas no valor de $ 5.000. 
 
8. Apurar o resultado do mês. 
Caro(a) Tutor(a) o aluno não vai fazer os lançamentos de ARE. 
 
9. Calcular o IRPJ e CSLL, lucro real (sabendo que todas as despesas são 
dedutíveis). 
Oriente que o limite de IRPJ mês é R$ 20.000, logo vai ter adicional. 
 
10. E demonstrar com um balanço final. 
 
AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
Caro(a) Tutor(a): Se o aluno 
já estiver na prática de 
contabilidade, poderá usar 
qualquer sistema de 
contabilidade automatizado. 
Lembrando de apresentar 
todos os dados solicitados. 
Ou poderá usar o modelo 
proposto. 
 
Sugestão de resolução: 
Espera-se que os alunos 
completem todas as 
atividades propostas, ora 
com arredondamentos, ora 
com centavos, diferença para 
mais ou para menos, valorar 
o peso na avaliação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
data qtd. p. unit total qtd. p. unit total qtd. p. unit total
xx/xx 1500 26,67 40.000 - 1500 26,6667 40.000 
xx/xx 500 26,6667 13.333 1000 26,6667 26.667 
xx/xx 700 28,57 20.000 1700 27,4510 46.667 
xx/xx 1200 27,4510 32.941 500 27,4520 13.726 
ENTRADAS SAÍDAS SALDO
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - PREÇO MÉDIO
Saldo Inic 20.000 Saldo Inic 30.000 
1a 15.873 27.491 2a
24.554 4 10.000 
10.000 4 47.491 
5 20.000 
10.000 6
5.000 7 19.839 
55.427 
Saldo Inic - 19.839 
1a 15.873 
3a 57.294 
20.000 5 3.809 1b
53.167 12.277 3b
16.086 
Saldo Inic 40.000 
13.333 1e 524 1c
2e 20.000 1.351 3c
32.941 3e 1.875 
13.726 
2.413 1d
6.220 3d
2b 4.948 8.633 
3.572 9
2c 454 
2.315 9
2d 2.089 31.746 1a
81.848 2a
113.594 
ICMS
1b 3.809 
3b 12.277 
saldo 16.086 
PIS S/ FAT
1c 524 
3c 1.351 
saldo 1.875 
1d 2.413 
3d 6.220 
saldo 8.633 
1e 13.333 
3e 32.941 
saldo 46.274 
6 10.000 
7 5.000 
9 3.572 
9 2.315 
RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO AULA 3
CSLL
ESTOQUES
FORNECEDORES
LUCRO
DESP VENDAS
IRPJ
ICMS A RECUPERAR
PIS S/ FAT A RECUPERAR
COFINS A RECUPERAR
COFINS
CMV
DESP ADMIN
CLIENTES/ CARTÃO REC
VENDA BRUTA
COFINS A RECOLHER
IRPJ A RECOLHER
CSLL A RECOLHER
BANCOS
ICMS A RECOLHER
PIS S/ FAT A RECOLHER
AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
DRE 
RECEITA BRUTA DE VENDAS 113.594 
( - ) ICMS - 16.086 
( - ) PIS S/ FAT - 1.875 
( - ) COFINS - 8.633 
 = RECEITA LÍQUIDA 87.000 
( - ) CUSTOS DAS 
MERCADORIAS - 46.274 
 = LUCRO BRUTO 40.726 
( - ) DESPESAS 
OPERACIONAIS - 15.000 
DESPESAS COM VENDAS - 10.000 
DESPESAS 
ADMINISTRATIVAS - 5.000 
OUTRAS DESPESAS 
 = LUCRO OPERACIONAL 25.726 
( - ) IRPJ - 3.572 
( - ) CSLL - 2.315 
 = LUCRO LÍQUIDO 19.839 
 
 
 
 
Observações: 
Caro(a) Tutor(a), 
ATIVO 199.811 PASSIVO 199.811 
CIRCULANTE 129.811 CIRCULANTE 79.972 
BANCOS 55.427 FORNECEDORES 47.491 
CLIENTES 53.167 ICMS A RECOLHER 16.086 
ESTOQUES 13.726 PIS S/ FAT RECOLHER 1.875 
ICMS A RECUPERAR 4.948 COFINS A RECOLHER 8.633 
PIS S/ FAT RECUP 454 IRPJ A RECOLHER 3.572 
COFINS A RECUP 2.089 CSLL A RECOLHER 2.315 
NÃO CIRCULANTE 70.000 NÃO CIRCULANTE 50.000 
MÓVEIS E UTENS 10.000 EMPRÉSTIMO LP 50.000 
VEÍCULO 10.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 69.839 
IMÓVEIS 50.000 CAPITAL SOCIAL 50.000 
LUCRO 19.839 
AULA ATIVIDADE TUTOR 
 
 
Ciências Contábeis 
É fundamental que o aluno estude a parte conceitual da qual parte a prática. Não deixe de 
recomendar a leitura dos livros e NBC TG.Professor(es) da disciplina.