UNIDADE I PARTE 2 Administração Financeira E Orçamentária

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ADMINISTRAÇÃO 
FINANCEIRA 
E ORÇAMENTÁRIA
Prof. Me. Ricardo Dantas Lopes
BALANÇO PATRIMONIAL - BP
APLICAÇÕES = ORIGENS
ATIVO = PASSIVO
Investimento 
Total
Capital 
próprio
Capital de 
terceiros
ATIVO PASSIVO + PL
Circulante - até 360 dias Circulante - até 360 dias
Disponível Fornecedores a pagar
Contas a receber Funcionários a pagar
Estoque Impostos a pagar
Despesas Antecipadas Empréstimos a pagar
Não Circulante Passivo não circulante
Realizável a longo prazo
Permanente Patrimônio Líquido
Investimento Capital Social
Imobilizado Reservas
Diferido Lucros acumulados
Para pensar...
Caixa
Estoque
Duplicatas a 
receber
1. Quanto investir nas contas do ativo circulante?
2. Como financiar esses investimentos?
Para pensar...
EMPRESA X EMPRESA Y
Investimento total 1.000 1.000
Capital próprio
Capital de terceiros
Taxa de juros
1.000
0
20%
500
500
20%
Receita 1.000 1.000
Custos Operacionais
LAJIR
600
400
600
400
Juros 0 100
LAIR 400 300
IR (30%) 120 90
Lucro Líquido 280 210
ROE (retorno do PL) 28% 42%
DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
REGIME DE APURAÇÃO DO RESULTADO
D.R.E. CAIXACOMPETÊNCIA
Despesas (10.000)(16.000)
Resultado
Receitas 12.00020.000
2.0004.000
Venda de $20.000 e só
recebeu $12.000. Despesa
de $ 16.000 e pagamento
de $ 10.000.
RELAÇÃO LUCRO X BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO CIRCULANTE 238.000 PASSIVO CIRCULANTE 443.100 RECEITA OPERACIONAL 402.000
Caixa 1.000 Fornecedores 313.000 (-) CMV 322.000
Banco 5.000 Impostos a pagar 37.000 (-) Impostos 18.000
Clientes 200.000 Salários a pagar 62.000
Estoques 32.000 Outras contas a pagar 31.100 LUCRO BRUTO 62.000
ATIVO NÃO CIRCULANTE 394.100 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 27.000 DESPESAS OPERACIONAIS 40.000
 Ativo Realizável a L. Prazo 100 (-) despesas financeiras 2.555
 Investimentos 197.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 162.000 (-) comerciais 15.445
 Imobilizado 154.000 Capital social 140.000 (-) administrativas 22.000
 Intangível 43.000 Lucros Acumulados 22.000
LUCRO LÍQUIDO 22.000
TOTAL DO ATIVO 632.100 TOTAL DO PASSIVO 632.100
ATIVO PASSIVO DRE