AV3 CONTABILIDADE APLICADA SETOR PUBLICO

Prévia do material em texto

PCASP
	PLANO DE CONTAS RESUMIDO PARA RESOLUÇÃO DE EXERCÍCIO
	Natureza de Inf.	Classe	Código	Contas	Classe	Código	Contas
	Patrimonial	1
Ativo	111110000	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	2
Passivo e Patrimônio Líquido	211110101	Pessoal a pagar (F)
						211110151	Pessoal a pagar (P)
			112110000	Créditos tributários a receber - CONS (P)		213110000	Fornecedores e contas a pagar nacionais a curto prazo (F) - CONS
			112910000	(-) Ajuste de perdas de créditos a curto prazo - CONS (P)		215050001	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (F)
			123110000	Bens móveis - veículos - CONS (P)		215050051	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (P)
			123210000	Bens imóveis - CONS (P)		217550000	Prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município (P)
			123810100	(-) Depreciação acumulada - veículos (P)		237110100	Superávits ou Déficits do Exercício - CONS
						237110200	Superávits ou Déficits de Exercícios Anteriores - CONS
						237140100	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - ESTADO
						237150100	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - MUNICÍPIO
		3
Variação Patrimonial Diminutiva VPD	311110000	Remuneração a pessoal - RPPS - CONS	4
Variação Patrimonial Aumentativa VPA	411210000	Impostos sobre patrimônio e a renda / IPVA - CONS
			333110000	Depreciação - CONS		452240000	Transferências do FUNDEB - INTER OFSS - Estados
			352240000	Transferências ao FUNDEB - INTER OFSS - Estados		453110000	Transferências das instituições privadas sem fins lucrativos - CONS
			353110000	Transferências a instituições privadas sem fins lucrativos - CONS		461110000	Reavaliação de imobilizado - CONS
			361710000	VPD com ajuste de perdas de créditos - CONS
			397550000	VPD de prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município
	Orçamentária	5 
Controle da Aprovação do Planeja- mento e Orçamento	521100000	Previsão inicial da receita	6 
Controle da Execução do Planeja- mento e Orçamento	621100000	Receita a realizar
						621200000	Receita realizada
						621300000	(-) Dedução de Receita Orçamentária
			522110000	Dotação Orçamentária (Crédito inicial)		622110000	Crédito disponível
						622130100	Crédito empenhado a liquidar
						622130200	Crédito empenhado em liquidação
						622130300	Crédito empenhado liquidado a pagar
						622130400	Crédito empenhado pago 
						622130500	Inscrição de Restos a Pagar não Processados a Liquidar
						622130600	Inscrição de Restos a Pagar não Processados em Liquidação
						622130700	Inscrição de Restos a Pagar Processados
			531700000	RP não Processados - inscrição no exercício		631710000	RP não Processados a liquidar - inscrição no exercício
						631720000	RP não Processados em liquidação - inscrição no exercício
			532700000	RP Processados - inscrição no exercício		632700000	RP Processados - inscrição no exercício
	Controle	7
Controles Devedores	721100000	Controle da disponibilidade de recursos	8
Controles Credores	821110000	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos
						821120000	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho
						821130000	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.
						821140000	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada
Nat Despesa
	DESCRIÇÃO DA NATUREZA DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA PARA RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO
	30000000	Despesas Correntes
	31000000		Pessoal e Encargos Sociais
	31900000			Pessoal e Encargos Sociais - aplicação direta
	31901100				Pessoal Civil
	32000000		Juros e encargos da dívida
	33000000		Outras despesas correntes
	40000000	Despesa de capital
	44000000		Investimentos
	44900000			Investimentos - Aplicação direta
	44905200				Equipamento e material permanente
	45000000		Inversões Financeiras
	46000000		Amortização da Dívida
Nat Receita
	DESCRIÇÃO DA NATUREZA DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA PARA RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO
	10000000	Receitas Correntes
	11000000	Receita Tributária
	11100000	Impostos
	11120000	Impostos sobre o Patrimônio e a Renda
	11120500	Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA
	12000000	Receitas de Contribuições
	13000000	Receita Patrimonial
	14000000	Receita Agropecuária
	15000000	Receita Industrial
	16000000	Receita de Serviços
	17000000	Transferências Correntes
	17200000	Transferências Intergovernamentais
	17240000	Transferências Multigovernamentais
	17240100	Transferências de Recursos do FUNDEB
	19000000	Outras Receitas Correntes
	20000000	Receitas de Capital
	21000000	Operações de Crédito
	22000000	Alienação de Bens
	23000000	Amortização de Empréstimos
	24000000	Transferências de Capital
	25000000	Outras Receitas de Capital
Lançamentos
						Débito	Crédito
	Lançamentos Típicos de entidades do setor público
	Para cada um dos lançamentos relacionados aos fatos e atos típicos do setor público, preencha os dados referentes ao código das contas, natureza da informação e classificação orçamentária (se necessário). 
	O Ente da Federação aprovou seu Orçamento Anual prevendo suas receitas orçamentárias e fixando suas despesas orçamentárias em igual valor, R$ 800.000,00, sendo: receitas R$ 700.000,00 de IPVA e R$ 100.000,00 recebido do Fundeb; despesas R$ 440.000,00 de pessoal e R$ 360.000,00 compra de bens móveis(veículos). Dessa forma é necessário realizar os seguintes lançamentos.
	APROVAÇÃO DO ORÇAMENTO (Previsão da receita e fixação da despesa)
	1. Previsão da Receita
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Previsão inicial da receita	521100000		O	800,000.00
	C	Receita realizada	621200000				800,000.00
		Nome da Natureza da Receita	Cód. Nat. da Receita		Valor
		Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA	11120500		700,000.00
		Transferências de Recursos do FUNDEB	17240100		100,000.00
	2. Fixação da Despesa
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Dotação Orçamentária (Crédito inicial)	522110000		O	700,000.00
	C	Crédito disponível	622110000				100,000.00
		Nome da Natureza da Despesa	Cód. Nat. da Despesa		Valor
		Pessoal Civil	31901100		440,000.00
		Equipamento e material permanente	44905200		360,000.00
	3. Receita/Crédito Tributário
	Antes de efetuar a arrecadação de impostos o Ente da Federação reconhece, com base no princípio da competência, o crédito tributário, IPVA, de R$ 1.400.000,00. Esse reconhecimento deve levá-lo a reconhecer a provisão para o crédito tributário.
	3.1. Reconhecimento do crédito tributário relativo ao IPVA
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Créditos tributários a receber - CONS (P)	112110000		P	1,400,000.00				Para quem abrir 
	C	Impostos sobre patrimônio e a renda / IPVA - CONS	411210000				1,400,000.00
										não foi feito o ajuste por conta que a professora não cobrou na questão 3. receita/crédito tributário
	3.2. Ajuste para perdas de crédito tributário
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	
	C	
	3.3. Provisão para repartição de crédito tributário (50% para os municípios)
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	
	C	
	Executando seu orçamento, o Ente arrecada R$ 1.100.000,00 de IPVA, após o reconhecimento do crédito tributário. Esse fenômeno acarreta alteração no caixa da entidade. Dessa forma, é necessário efetuar o controle da Administração Financeira (contas de controle), além de lançamentos patrimoniais e orçamentários.
	3.4. Arrecadação de Tributos - Receita Orçamentária posterior ao fato gerador - IPVA
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	111110000		P	1,100,000.00
	C	Créditos tributários a receber - CONS (P)	112110000				1,100,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município (P)	217550000		P	550,000.00
	C	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (P)	215050051				550,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Receita a realizar	621100000		O	1,100,000.00
	C	Receita realizada	621200000				1,100,000.00
		Nome da Naturezada Receita	Cód. Nat. da Receita		Valor
		Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA	11120500		1,100,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Controle da disponibilidade de recursos	721100000		C	1,100,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000				1,100,000.00
	Obs.: Importante destacar que, SEMPRE que houver a arrecadação, contas de controles deverão ser debitadas e creditadas, ou seja, controle da Administração Financeira, efetua-se o controle da Disponibilidade de Recurso.
	4. Transferências entre Entes da Federação
	4.1. Transferências constitucionais / Repartição tributária
	Da receita arrecadada o Ente deverá efetuar a transferência de 50% do valor aos municípios. R$ 550.000,00
	4.1.1. Ente transferidor, por dedução de receitaorçamentária
	4.1.1.1. Lançamento Orçamentário
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (P)	215050051		P	550,000.00
	C	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (F)	215050001				550,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	(-) Dedução de Receita Orçamentária	621300000		O	550,000.00
	C	Receita a realizar	621100000				550,000.00
		Nome da Natureza da Receita	Cód. Nat. da Receita		Valor
		Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA	11120500		550,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000		C	550,000.00
	C	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	821130000				550,000.00
	4.1.1.2. Lançamento Financeiro
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (F)	215050001		P	550,000.00
	C	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	111110000				550,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	821130000		C	550,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada	821140000				550,000.00
	4.2. Fundeb
	Quanto aos valores arrecadados o Ente da Federação deverá transferir 20% dos Impostos arrecadados (valor base R$ 550.000,00 do IPVA) ao FUNDEB. Em seguida registrará receitas recebidas do Fundeb no valor de R$ 70.000,00.
	4.2.1. Recursos transferidos ao Fundeb
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Transferências ao FUNDEB - INTER OFSS - Estados	352240000		P	110,000.00
	C	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	111110000				110,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	(-) Dedução de Receita Orçamentária	621300000		O	70,000.00
	C	Receita a realizar	621100000				70,000.00
		Nome da Natureza da Receita	Cód. Nat. da Receita		Valor
		Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA	11120500		(110,000.00)
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000		C	110,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada	821140000				110,000.00
	4.2.2. Recursos recebidos do Fundeb
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	111110000		P	70,000.00
	C	Transferências ao FUNDEB - INTER OFSS - Estados	352240000				70,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Receita a realizar	621100000		O	70,000.00
	C	Receita realizada	621200000				70,000.00
		Nome da Natureza da Receita	Cód. Nat. da Receita		Valor
		Transferências de Recursos do FUNDEB	17240100		70,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Controle da disponibilidade de recursos	721100000		C	70,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000				70,000.00
	5. DESPESA COM PESSOAL
	O ente reconhece o passivo e VPD, após emite o empenho no valor de R$ 350.000,00, reconhecendo a despesa orçamentária com pessoal, em seguida efetua a liquidação da despesa para posteriormente poder efetuar o pagamento. 
	5.1. Reconhecimento de Salários a pagar
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Remuneração a pessoal - RPPS - CONS	311110000		P	350,000.00
	C	Pessoal a pagar (P)	211110151				350,000.00
	5.2. Empenho
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Pessoal a pagar (P)	211110151		P	350,000.00
	C	Pessoal a pagar (F)	211110101				350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito disponível	622110000		O	350,000.00
	C	Crédito empenhado a liquidar	622130100				350,000.00
		Nome da Natureza da Despesa	Cód. Nat. da Despesa		Valor
		Pessoal Civil	31901100		350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado a liquidar	622130100		O	350,000.00
	C	Crédito empenhado em liquidação	622130200				350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000		C	350,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho	821120000				350,000.00
	5.3. Liquidação
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado em liquidação	622130200		O	350,000.00
	C	Crédito empenhado liquidado a pagar	622130300				350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho	821120000		C	350,000.00
	C	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	821130000				350,000.00
	5.4. Pagamento
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Pessoal a pagar (F)	211110101		P	350,000.00
	C	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	111110000				350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado liquidado a pagar	622130300		O	350,000.00
	C	Crédito empenhado pago 	622130400				350,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	821130000		C	350,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada	821140000				350,000.00
	6. Bens Móveis
	6.1. Aquisição de Veículos
	O Ente resolve adquirir três veículos no valor de R$ 120.000,00 cada. Realizada a licitação e definido o ganhador, emite-se o empenho da despesa. Esse ato administrativo levará o ente a realizar o controle da Administração Financeira, além de impactar a execução orçamentária.
	6.1.1. Empenho da Dotação Orçamentária referente a aquisição de 3 veículos no valor de R$120.000,00 (cada)
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito disponível	622110000		O	360,000.00
	C	Crédito empenhado a liquidar	622130100				360,000.00
		Nome da Natureza da Despesa	Cód. Nat. da Despesa		Valor
		Equipamento e material permanente	44905200		360,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	821110000		C	360,000.00
	C	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho	821120000				360,000.00
	O fornecedor entrega dois veículo. O ente registra o recebimento e após 60 dias efetua a liquidação de um, estando o outro parado para confirmação de especificação junto ao fornecedor. Esse fenômeno demonstra que o fato gerador da obrigação ocorreu antes da liquidação. 
	6.1.2. Recebimento de veículo
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Bens móveis - veículos - CONS (P)	123110000		P	240,000.00
	C	Fornecedores e contas a pagar nacionais a curto prazo (F) - CONS	213110000				240,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado a liquidar	622130100		O	240,000.00
	C	Crédito empenhado em liquidação	622130200				240,000.00
	6.1.3. Liquidação
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado em liquidação	622130200		O	120,000.00
	C	Crédito empenhadoliquidado a pagar	622130300				120,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho	821120000		O	120,000.00
	C	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	821130000				120,000.00
	Obs.:Não há lançamentos de pagamento da despesa orçamentária para essa aquisição. Ao final do exercício financeiro o ente deve inscrever essa despesa em restos a pagar.
	Um dos veículo está nas condições pretendidas para uso pelo ente. O uso é característica para efetuar a despesa de depreciação, fenômeno que independe do orçamento. O ente definiu em tabela própria que a taxa de depreciação é de 20% ao ano, e que o veículo não terá valor residual, tendo em vista seu uso excessivo, 24 horas dia. O veículo comprado no exercício sofreu 2 meses de depreciação.
	6.2. Depreciação - reconhecimento da VPD decorrente da depreciação, no valor de R$ 4.000,00, sendo R$ 2.000,00 para cada mês.
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Depreciação - CONS	333110000		P	4,000.00
	C	(-) Depreciação acumulada - veículos (P)	123810100				4,000.00
	6.3. Doaçãoconcedida de veículo
	O ente resolve doar um veículo, após 2 meses de uso, para uma instituição privada. Esse fato revela que o ente deverá apurar o valor líquido contábil do veículo antes de efetuar a doação.
	6.3.1. Apuração do valor líquido contábil
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	(-) Depreciação acumulada - veículos (P)	123810100		P	4,000.00
	C	Bens móveis - veículos - CONS (P)	123110000				4,000.00
	Após apuração do valor líquido contábil o ente realiza a doação do veículo. Instituição privada sem fins lucrativos.
	6.3.2. Realização da doação concedida de veículos
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Transferências a instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	353110000		P	160,000.00
	C	Bens móveis - veículos - CONS (P)	123110000				160,000.00
	7. Bens Imóveis
	7.1. Doação recebida de imóveis
	Uma instituição privada sem fins lucrativo efetua uma doação para o Ente de dois imóveis. Os bens recebidos estão registrados, cada um, no patrimônio da instituição privada por R$ 300.000,00 (valor líquido contábil).
	7.1.1. Recebimento de imóveis
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Bens imóveis - CONS (P)	123210000		P	600,000.00
	C	Transferências a instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	353110000				600,000.00
	Recebido os imóveis da instituição privada por doação, o ente verifica que os valor líquido contábil de R$ 600.000,00, repassado no termo de doação, não reflete o valor justo, quanto a um dos imóveis. Dessa forma, o ente tem que efetuar testes para verificar o real valor do bem. Para um deles verifica-se que será necessário uma reavaliação, pois o valor justo verificado no mercado é de R$ 331.000,00.
	7.1.2. Reavaliação de imóvel: 1 imóvel - valor atualizado: R$ 331.000,00 / valor contábil: R$ 300.000,00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Bens imóveis - CONS (P)	123210000		P	31,000.00
	C	Reavaliação de imobilizado - CONS	461110000				31,000.00
	8. Restos a Pagar
	8.1. Inscrição em Restos a Pagar
	Ao fim do exercício financeiro o ente inscreve em restos a pagar não processados, a liquidar e em liquidação, o montante de R$ 120.000,00 cada e em restos a pagar processados o montante de R$ 120.000,00.
	8.1.1. Restos a Pagar Não Processados
	8.1.1.1. Restos a Pagar Não Processados - saldo da conta "crédito empenhado a liquidar"
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado a liquidar	622130100		O	120,000.00
	C	Inscrição de Restos a Pagar não Processados a Liquidar	622130500				120,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	RP Processados - inscrição no exercício	632700000		O	120,000.00
	C	RP não Processados a liquidar - inscrição no exercício	631710000				120,000.00
	8.1.1.2. Restos a Pagar Não Processados - saldo da conta "crédito empenhado em liquidação"
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado em liquidação	622130200		O	120,000.00
	C	Inscrição de Restos a Pagar não Processados em Liquidação	622130600				120,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	RP Processados - inscrição no exercício	632700000		O	120,000.00
	C	RP não Processados em liquidação - inscrição no exercício	631720000				120,000.00
	8.1.2. Restos a Pagar Processados - saldo da conta "crédito empenhado liquidado a pagar"
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito empenhado liquidado a pagar	622130300		O	120,000.00
	C	Inscrição de Restos a Pagar Processados	622130700				120,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	RP Processados - inscrição no exercício	532700000		O	120,000.00
	C	RP Processados - inscrição no exercício	532700000				120,000.00
Balancete
	Classe	Conta	ContaB	Superávit	Nome da Conta	Saldo Ant.	Débito	Crédito	Saldo Atual
	1	111110000	111110000A	F	Caixa e equivalentes de caixa em moeda nacional - CONS (F)	250,000.00	1,170,000.00	1,010,000.00	410,000.00
	1	112110000	112110000A	P	Créditos tributários a receber - CONS (P)	0.00	1,400,000.00	1,100,000.00	300,000.00
	1	112910000	112910000A	P	(-) Ajuste de perdas de créditos a curto prazo - CONS (P)	0.00			0.00
	1	123110000	123110000A	P	Bens móveis - veículos - CONS (P)	200,000.00	240,000.00	164,000.00	276,000.00
	1	123210000	123210000A	P	Bens imóveis - CONS (P)	500,000.00	631,000.00		1,131,000.00
	1	123810100	123810100A	P	(-) Depreciação acumulada - veículos (P)	(50,000.00)	4,000.00	4,000.00	(50,000.00)
	2	211110101	211110101A	F	Pessoal a pagar (F)	0.00	350,000.00	350,000.00	0.00
	2	211110151	211110151A	F	Pessoal a pagar (P)	0.00	350,000.00	350,000.00	0.00
	2	213110000	213110000A	F	Fornecedores e contas a pagar nacionais a curto prazo (F) - CONS	0.00		240,000.00	(240,000.00)
	2	215050001	215050001A	F	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (F)	0.00	550,000.00	550,000.00	0.00
	2	215050051	215050051A	P	Obrigação de repart. outros Entes INTER OFSS – Município (P)	0.00	550,000.00	550,000.00	0.00
	2	217550000	217550000A	P	Prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município (P)	0.00	550,000.00		550,000.00
	2	237110100	237110100A	N	Superávits ou Déficits do Exercício - CONS	0.00			0.00
	2	237110200	237110200A	N	Superávits ou Déficits de Exercícios Anteriores - CONS	(900,000.00)			(900,000.00)
	2	237140100	237140100A	N	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - ESTADO	0.00			0.00
	2	237150100	237150100A	N	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - MUNICÍPIO	0.00			0.00
	3	311110000	311110000A	N	Remuneração a pessoal - RPPS - CONS	0.00	350,000.00		350,000.00
	3	333110000	333110000A	N	Depreciação - CONS	0.00	4,000.00		4,000.00
	3	352240000	352240000A	N	Transferências ao FUNDEB - INTER OFSS - Estados	0.00	110,000.00	70,000.00	40,000.00
	3	353110000	353110000A	N	Transferências a instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	0.00	160,000.00	600,000.00	(440,000.00)
	3	361710000	361710000A	N	VPD com ajuste de perdas de créditos - CONS	0.00			0.00
	3	397550000	397550000A	N	VPD de prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município	0.00			0.00
	4	411210000	411210000A	N	Impostos sobre patrimônio e a renda / IPVA - CONS	0.00		1,400,000.00	(1,400,000.00)
	4	452240000	452240000A	N	Transferências do FUNDEB - INTER OFSS - Estados	0.00			0.00
	4	453110000	453110000A	N	Transferências das instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	0.00			0.00
	4	461110000	461110000A	N	Reavaliação de imobilizado - CONS	0.00		31,000.00	(31,000.00)
	5	521100000	521100000A	N	Previsão inicial da receita	0.00	800,000.00		800,000.00
	5	522110000	522110000A	N	Dotação Orçamentária (Crédito inicial)	0.00	700,000.00		700,000.00
	5	531700000	531700000A	N	RP não Processados - inscrição no exercício	0.00			0.00
	5	532700000	532700000A	N	RP Processados - inscrição no exercício	0.00	120,000.00	120,000.00	0.00
	6	621100000	621100000A	N	Receita a realizar	0.00	1,170,000.00	620,000.00	550,000.00
	6	621200000621200000A	N	Receita realizada	0.00		1,970,000.00	(1,970,000.00)
	6	621300000	621300000A	N	(-) Dedução de Receita Orçamentária	0.00	620,000.00		620,000.00
	6	622110000	622110000A	N	Crédito disponível	0.00	710,000.00	100,000.00	610,000.00
	6	622130100	622130100A	N	Crédito empenhado a liquidar	0.00	710,000.00	710,000.00	0.00
	6	622130200	622130200A	N	Crédito empenhado em liquidação	0.00	590,000.00	590,000.00	0.00
	6	622130300	622130300A	N	Crédito empenhado liquidado a pagar	0.00	470,000.00	470,000.00	0.00
	6	622130400	622130400A	N	Crédito empenhado pago 	0.00		350,000.00	(350,000.00)
	6	622130500	622130500A	N	Inscrição de Restos a Pagar não Processados a Liquidar	0.00		120,000.00	(120,000.00)
	6	622130600	622130600A	N	Inscrição de Restos a Pagar não Processados em Liquidação	0.00		120,000.00	(120,000.00)
	6	622130700	622130700A	N	Inscrição de Restos a Pagar Processados	0.00		120,000.00	(120,000.00)
	6	631710000	631710000A	N	RP não Processados a liquidar - inscrição no exercício	0.00		120,000.00	(120,000.00)
	6	631720000	631720000A	N	RP não Processados em liquidação - inscrição no exercício	0.00		120,000.00	(120,000.00)
	6	632700000	632700000A	N	RP Processados - inscrição no exercício	0.00	240,000.00		240,000.00
	7	721100000	721100000A	N	Controle da disponibilidade de recursos	250,000.00	1,170,000.00		1,420,000.00
	8	821110000	821110000A	N	Execução da disponib. de recursos - Disponibilidade por Destinação de Recursos	(250,000.00)	1,370,000.00	1,170,000.00	(50,000.00)
	8	821120000	821120000A	N	Execução da disponib. de recursos - DDR comprometida por empenho	0.00	470,000.00	710,000.00	(240,000.00)
	8	821130000	821130000A	N	Execução da DDR comprometida por liquid. ou entradas comp.	0.00	900,000.00	1,020,000.00	(120,000.00)
	8	821140000	821140000A	N	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada	0.00		1,010,000.00	(1,010,000.00)
BALANCETE DO EXERCÍCIO	
BP
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	BALANÇO PATRIMONIAL
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO PRINCIPAL
							Exercício: 20XX		Critério	Atual	Anterior	Conta1	Conta2	Conta3	Conta4	Conta5	Conta6	Conta7	Conta8	Conta9	Conta10
	ATIVO		Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Ativo Circulante
	Caixa e Equivalentes de Caixa				410,000.00		250,000.00		Balancete!C:C	Balancete!I:I	Balancete!F:F	111*
	Créditos a Curto Prazo				300,000.00		0.00					112*	113*
	Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo				0.00		0.00					114*
	Estoques				0.00		0.00					115*
	VPD Pagas Antecipadamente				0.00		0.00					119*
	Total do Ativo Circulante				710,000.00		250,000.00
	Ativo Não Circulante
	Realizável a Longo Prazo				0.00		0.00
	Créditos a Longo Prazo				0.00		0.00					1211*	1212*
	Investimentos Temporários a Longo Prazo				0.00		0.00					1213*
	Estoques				0.00		0.00					1214*
	VPD Pagas Antecipadamente				0.00		0.00					1219*
	Investimentos				0.00		0.00					122*
	Imobilizado				1,357,000.00		650,000.00					123*
	Intangível				0.00		0.00					124*
	Total do Ativo Não Circulante				1,357,000.00		650,000.00
	TOTAL DO ATIVO				2,067,000.00		900,000.00
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	Passivo Circulante
	Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo				0.00		0.00					211*
	Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo				0.00		0.00					212*
	Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo				240,000.00		0.00					213*
	Obrigações Fiscais a Curto Prazo				0.00		0.00					214*
	Obrigações de Repartições a Outros Entes				0.00		0.00					215*
	Provisões a Curto Prazo				(550,000.00)		0.00					217*
	Demais Obrigações a Curto Prazo				0.00		0.00					218*
	Total do Passivo Circulante				(310,000.00)		0.00
	Passivo Não Circulante
	Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo				0.00		0.00					221*
	Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo				0.00		0.00					222*
	Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo				0.00		0.00					223*
	Obrigações Fiscais a Longo Prazo				0.00		0.00					224*
	Provisões a Longo Prazo				0.00		0.00					227*
	Demais Obrigações a Longo Prazo				0.00		0.00					228*
	Resultado Diferido				0.00		0.00					229*
	Total do Passivo Não Circulante				0.00		0.00
	Patrimônio Líquido
	Patrimônio Social e Capital Social				0.00		0.00					231*
	Adiantamento Para Futuro Aumento de Capital				0.00		0.00					232*
	Reservas de Capital				0.00		0.00					233*
	Ajustes de Avaliação Patrimonial				0.00		0.00					234*
	Reservas de Lucros				0.00		0.00					235*
	Demais Reservas				0.00		0.00					236*
	Resultados Acumulados				2,377,000.00		900,000.00
	Resultados Acumulados de Exercícios Anteriores				900,000.00		900,000.00					237??02*	2372?05*
	Resultado do Exercício				1,477,000.00		0.00					237??01*	2372?04*	3*	4*
	Ajustes de Exercícios Anteriores				0.00		0.00					237??03*
	Resultados Apurados por Extinção, Fusão e Cisão				0.00		0.00					2371?04*	2372?06*
	(-) Ações / Cotas em Tesouraria				0.00		0.00					239*
	Total do Patrimônio Líquido				2,377,000.00		900,000.00
	TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO				2,067,000.00		900,000.00
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DOS ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS E PERMANENTES (LEI N.º 4.320/64)
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	ATIVO (I)
	Ativo Financeiro				410,000.00		250,000.00					1*
	Ativo Permanente				1,657,000.00		650,000.00					1*
	Total do Ativo				2,067,000.00		900,000.00
	PASSIVO (II)
	Passivo Financeiro				360,000.00		0.00					21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Passivo Permanente				(550,000.00)		0.00					21*	22*
	Total do Passivo				(190,000.00)		0.00
	Saldo Patrimonial (III) = (I- II)				2,257,000.00		900,000.00
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO (LEI N.º 4.320/64)
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Atos Potenciais Ativos
	Garantias e Contra garantias recebidas				0.00		0.00					7111*	8111???04*
	Direitos Conveniados e outros instrumentos congêneres				0.00		0.00					7112*	8112???04*
	Direitos Contratuais				0.00		0.00					7113*	8113???02*
	Outros atos potenciais ativos				0.00		0.00					7119*	8119???02*
	Total dos Atos Potenciais Ativos				0.00		0.00
	Atos Potenciais Passivos
	Garantias e Contra garantias concedidas				0.00		0.00					7121*	8121???04*
	Obrigações conveniadas e outros instrumentos congêneres				0.00		0.00					7122*	8122???04*
	Obrigações contratuais				0.00		0.00					7123*	8123???02*
	Outros atos potenciais passivos				0.00		0.00					7129*	8129???02*
	Total dos Atos Potenciais Passivos				0.00		0.00
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Fontes de Recursos
	Ordinária				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Vinculada				0.00		0.00
	Recursos Vinculados à Educação 				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Recursos Vinculados à Saúde 				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RPPS				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RGPS				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Recursos Vinculados à Seguridade Social				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Outras Destinações de Recursos 				0.00		0.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	Total das Fontes de Recursos				50,000.00		250,000.00					1*	21*	22*	6221301*	6221305*	6311*
	OBS: O quadro do Superávit/Déficit Financeiro exige detalhamento por fonte. Detalhamento esse, não efetuado no exercício.
DVP
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO - VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
							Exercício: 20XX		Critério	Atual	Anterior	Conta1	Conta2	Conta3	Conta4	Conta5	Conta6	Conta7	Conta8	Conta9	Conta10
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
	Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria				1,400,000.00		0.00
	Impostos				1,400,000.00		0.00		Balancete!C:C	Balancete!I:I	Balancete!F:F	411*
	Taxas				0.00		0.00					412*
	Contribuições de Melhoria				0.000.00					413*
	Contribuições				0.00		0.00
	Contribuições Sociais 				0.00		0.00					421*
	Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico				0.00		0.00					422*
	Contribuição de Iluminação Pública				0.00		0.00					423*
	Contribuições de Interesse das Categorias Profissionais				0.00		0.00					424*
	Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos				0.00		0.00
	Venda De Mercadorias				0.00		0.00					431*
	Venda De Produtos				0.00		0.00					432*
	Exploração De Bens e Direitos e Prestação de Serviços				0.00		0.00					433*
	Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras				0.00		0.00
	Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Concedidos				0.00		0.00					441*
	Juros e Encargos de Mora				0.00		0.00					442*
	Variações Monetárias e Cambiais				0.00		0.00					443*
	Descontos Financeiros Obtidos				0.00		0.00					444*
	Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras				0.00		0.00					445*
	Aportes do Banco Central				0.00		0.00					448*
	Outras Variações Patrimoniais Aumentativas – Financeiras				0.00		0.00					449*
	Transferências e Delegações Financeiras Recebidas				0.00		0.00
	Transferências Intragovernamentais				0.00		0.00					451*
	Transferências Intergovernamentais				0.00		0.00					452*
	Transferências das Instituições Privadas				0.00		0.00					453*
	Transferências das Instituições Multigovernamentais				0.00		0.00					454*
	Transferências de Consórcios Públicos				0.00		0.00					455*
	Transferências do Exterior				0.00		0.00					456*
	Execução Orçamentária Delegada de Entes				0.00		0.00					457*
	Transferências de Pessoas Físicas				0.00		0.00					458*
	Outras Transferências e Delegações Recebidas				0.00		0.00					459*
	Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos				31,000.00		0.00
	Reavaliação De Ativos				31,000.00		0.00					461*
	Ganhos Com Alienação				0.00		0.00					462*
	Ganhos Com Incorporação De Ativos				0.00		0.00					463*
	Desincorporação De Passivos				0.00		0.00					464*
	Reversão de Redução ao Valor Recuperável				0.00		0.00					465*
	Outras Variações Patrimoniais Aumentativas				0.00		0.00
	Variação Patrimonial Aumentativa a Classificar				0.00		0.00					491*
	Resultado Positivo de Participações				0.00		0.00					492*
	Operação da autoridade Monetária				0.00		0.00					493*
	Reversão de Provisões e Ajustes de Perdas				0.00		0.00					497*
	Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas				0.00		0.00					499*
	Total das Variações Patrimoniais Aumentativas (I)				1,431,000.00		0.00
	VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
	Pessoal e Encargos				350,000.00		0.00
	Remuneração a Pessoal				350,000.00		0.00					311*
	Encargos Patronais				0.00		0.00					312*
	Benefícios a Pessoal				0.00		0.00					313*
	Outras Variações Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos				0.00		0.00					319*
	Benefícios Previdenciários e Assistenciais				0.00		0.00
	Aposentadoria e Reformas				0.00		0.00					321*
	Pensões				0.00		0.00					322*
	Benefícios de Prestação Continuada				0.00		0.00					323*
	Benefícios Eventuais				0.00		0.00					324*
	Políticas Públicas de Transferência de Renda				0.00		0.00					325*
	Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais				0.00		0.00					329*
	Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo				4,000.00		0.00
	Uso de Material de Consumo				0.00		0.00					331*
	Serviços				0.00		0.00					332*
	Depreciação, Amortização e Exaustão				4,000.00		0.00					333*
	Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras				0.00		0.00
	Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos				0.00		0.00					341*
	Juros e Encargos de Mora				0.00		0.00					342*
	Variações Monetárias e Cambiais				0.00		0.00					343*
	Descontos Financeiros Concedidos				0.00		0.00					344*
	Aportes ao Banco Central				0.00		0.00					348*
	Outras Variações Patrimoniais Diminutivas – Financeiras				0.00		0.00					349*
	Transferências e Delegações Concedidas				(400,000.00)		0.00
	Transferências Intragovernamentais				0.00		0.00					351*
	Transferências Intergovernamentais				40,000.00		0.00					352*
	Transferências a Instituições Privadas				(440,000.00)		0.00					353*
	Transferências a Instituições Multigovernamentais				0.00		0.00					354*
	Transferências a Consórcios Públicos				0.00		0.00					355*
	Transferências ao Exterior				0.00		0.00					356*
	Execução Orçamentária Delegada a Entes				0.00		0.00					357*
	Outras Transferências e Delegações Concedidas				0.00		0.00					359*
	Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos				0.00		0.00
	Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajuste para Perdas				0.00		0.00					361*
	Perdas com Alienação 				0.00		0.00					362*
	Perdas Involuntárias				0.00		0.00					363*
	Incorporação de Passivos				0.00		0.00					364*
	Desincorporação de Ativos				0.00		0.00					365*
	Tributárias				0.00		0.00
	Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria				0.00		0.00					371*
	Contribuições				0.00		0.00					372*
	Custo das Mercadorias e dos Produtos Vendidos, e dos Serviços Prestados				0.00		0.00
	Custo das Mercadorias Vendidas				0.00		0.00					381*
	Custo dos Produtos Vendidos				0.00		0.00					382*
	Custo dos Serviços Prestados				0.00		0.00					383*
	Outras Variações Patrimoniais Diminutivas				0.00		0.00
	Premiações				0.00		0.00					391*
	Resultado Negativo de Participações				0.00		0.00					392*
	Operações da Autoridade Monetária				0.00		0.00					393*
	Incentivos				0.00		0.00					394*
	Subvenções Econômicas				0.00		0.00					395*
	Participações e Contribuições				0.00		0.00					396*
	Constituição de Provisões				0.00		0.00					397*
	Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas				0.00		0.00					399*
	Total das Variações Patrimoniais Diminutivas (II)				(46,000.00)		0.00
	RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (III) = (I - II)				1,477,000.00		0.00
DFC
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO PRINCIPAL
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
	Ingressos				510,000.00
	Receitas derivadas e originárias				440,000.00
	Transferências correntes recebidas				70,000.00
	Outros ingressos operacionais
	Desembolsos				350,000.00
	Pessoal e demais despesas				350,000.00
	Juros e encargos da dívida				0.00
	Transferências concedidas				0.00
	Outros desembolsos operacionais
	Fluxo de caixa líquido das atividades operacionais (I)				160,000.00
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
	Ingressos				0.00
	Alienação de bens				0.00
	Amortização de empréstimos e financiamentos concedidos
	Outros ingressos de investimentos
	Desembolsos				0.00
	Aquisição de ativo não circulante
	Concessão de empréstimos e financiamentos
	Outros desembolsos de investimentos
	Fluxo de caixa líquido das atividades de investimento (II)				0.00
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
	Ingressos				0.00
	Operações de crédito				0.00
	Integralização do capital social de empresas dependentes
	Transferências de capital recebidas
	Outros ingressos de financiamentos
	Desembolsos				0.00
	Amortização / Refinanciamento da dívida
	Outros desembolsos de financiamentos
	Fluxo de caixa líquido das atividades de financiamento (III)				0.00
	GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA (I+II+III)				160,000.00
	Caixa e Equivalentes de caixa inicial				250,000.00							111*
	Caixa e Equivalente de caixa final				410,000.00							111*
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DE RECEITAS DERIVADAS E ORIGINÁRIAS
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	RECEITAS DERIVADAS E ORIGINÁRIAS
	Receita Tributária				440,000.00
	Receita de Contribuições
	Receita Patrimonial
	Receita Agropecuária
	Receita Industrial
	Receita de Serviços
	Remuneração das Disponibilidades
	Outras Receitas Derivadas Originárias
	Total das Receitas Derivadas e Originárias				440,000.00
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DE TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS E CONCEDIDAS
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	TRANSFERÊNCIAS CORRENTES RECEBIDAS
	Intergovernamentais				70,000.00
	da Uniãode Estados e Distrito Federal				70,000.00
	de Municípios
	Intragovernamentais
	Outras transferências recebidas
	Total das Transferências Recebidas				70,000.00
	TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS
	Intergovernamentais				0.00
	a União
	a Estados e Distrito Federal				0.00
	a Municípios
	Intragovernamentais
	Outras Transferências Concedidas
	Total das Transferências Concedidas				0.00
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO DE DESEMBOLSOS DE PESSOAL E DEMAIS DESPESAS POR FUNÇÃO
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Legislativa
	Judiciária
	Essencial à Justiça
	Administração
	Defesa Nacional
	Segurança Pública
	Relações Exteriores
	Assistência Social
	Previdência Social
	Saúde
	Trabalho
	Educação
	Cultura
	Direitos da Cidadania
	Urbanismo
	Habitação
	Saneamento
	Gestão Ambiental
	Ciência e Tecnologia
	Agricultura
	Organização Agrária
	Indústria
	Comércio e Serviços
	Comunicações
	Energia
	Transporte
	Desporto e Lazer
	Encargos Especiais
	Total dos Desembolsos de Pessoal e Demais Despesas por Função				350,000.00
							Em R$ 1,00
	QUADRO 4FC - JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA
							Exercício: 20XX
			Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Juros e Correção Monetária da Dívida Interna
	Juros e Correção Monetária da Dívida Externa
	Outros Encargos da Dívida
	Total dos Juros e Encargos da Dívida				0.00
	OBS: O quadro de desembolsos de pessoal e demais despesas, exige detalhamento por função. Detalhamento este não exigido neste exercício.
DMPL
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
																					Em R$ 1,00
	QUADRO PRINCIPAL
																					Exercício: 20XX
	ESPECIFICAÇÃO		Nota		Pat. Social /
Capital social		Adiantamento para Futuro
Aumento de Capital (AFAC)		Reserva
de Capital		Ajustes de
Avaliação
Patrimonial		Reservas
de Lucros		Demais
Reservas		Resultados
Acumulados		Ações / Cotas
em Tesouraria		TOTAL
	Saldos iniciais																900,000.00				900,000.00			237*
	Ajustes de exercícios anteriores																0.00				0.00
	Aumento de capital																				0.00
	Resgate / Reemissão de Ações e Cotas																				0.00
	Juros sobre capital próprio																				0.00
	Resultado do exercício																1,477,000.00				1,477,000.00
	Ajustes de avaliação patrimonial																				0.00
	Constituição / Reversão de reservas																				0.00
	Dividendos a distribuir (R$ ... por ação)																				0.00
	Saldos finais				0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		2,377,000.00		0.00		2,377,000.00			237*	3*	4*
BO
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
											Em R$ 1,00
	QUADRO PRINCIPAL
											Exercício: 20XX
	RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS		Nota		Previsão		Previsão		Receitas		Saldo
					Inicial		Atualizada		Realizadas
					(a)		(b)		(c) 		(d) = (c-b)
	Receitas Correntes (I)				800,000.00		800,000.00		510,000.00		(290,000.00)
	Receita Tributária				700,000.00		700,000.00		440,000.00		(260,000.00)
	Receita de Contribuições										0.00
	Receita Patrimonial				0.00		0.00		0.00		0.00
	Receita Agropecuária										0.00
	Receita Industrial				0.00		0.00		0.00		0.00
	Receita de Serviços				0.00		0.00		0.00		0.00
	Transferências Correntes				100,000.00		100,000.00		70,000.00		(30,000.00)
	Outras Receitas Correntes										0.00
	Receitas de Capital (II)				0.00		0.00		0.00		0.00
	Operações de Crédito				0.00		0.00		0.00		0.00
	Alienação de Bens				0.00		0.00		0.00		0.00
	Amortizações de Empréstimos										0.00
	Transferências de Capital										0.00
	Outras Receitas de Capital										0.00
	Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores (III)										0.00
	SUBTOTAL DAS RECEITAS (IV) = (I + II + III)				800,000.00		800,000.00		510,000.00		(290,000.00)
	Operações de Crédito / Refinanciamento (V)				0.00		0.00		0.00		0.00
	Operações de Crédito Internas				0.00		0.00		0.00		0.00
	Mobiliária										0.00
	Contratual										0.00
	Operações de Crédito Externas				0.00		0.00		0.00		0.00
	Mobiliária										0.00
	Contratual										0.00
	SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO (VI) = (IV + V)				800,000.00		800,000.00		1,350,000.00		550,000.00						5211*	5212*	6211*	6212*	6213*
	Déficit (VII)								
	TOTAL (VIII) = (VI + VII)				800,000.00		800,000.00		1,350,000.00		550,000.00
	Saldos de Exercícios Anteriores (Utilizados Para Créditos Adicionais)
	Superávit Financeiro
	Reabertura de Créditos Adicionais
															Em R$ 1,00
															Exercício: 20XX
					Dotação		Dotação		Despesas		Despesas		Despesas		Saldo da
	DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS		Nota		Inicial		Atualizada		Empenhadas		Liquidadas		Pagas		Dotação
					(e)		(f)		(g)		(h)		(i)		(j) = (f-g)
	Despesas Correntes (IX)				440,000.00		440,000.00		350,000.00		350,000.00		350,000.00		90,000.00
	Pessoal e Encargos Sociais				440,000.00		440,000.00		350,000.00		350,000.00		350,000.00		90,000.00
	Juros e Encargos da Dívida														0.00
	Outras Despesas Correntes				0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		0.00
	Despesas de Capital (X)				360,000.00		360,000.00		360,000.00		120,000.00		0.00		0.00
	Investimentos				360,000.00		360,000.00		360,000.00		120,000.00		0.00		0.00
	Inversões Financeiras														0.00
	Amortização da Dívida														0.00
	Reserva de Contingência (XI)														0.00
	Reserva do RPPS (XII)														0.00
	SUBTOTAL DAS DESPESAS (XIII) = (IX + X + XI + XII)				800,000.00		800,000.00		710,000.00		470,000.00		350,000.00		90,000.00
	Amortização da Dívida/ Refinanciamento (XIV)				0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		0.00
	Amortização da Dívida Interna				0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		0.00
	Dívida mobiliária
	Outras Dívidas
	Amortização da Dívida Externa				0.00		0.00		0.00		0.00		0.00		0.00
	Dívida Mobiliária
	Outras Dívidas
	SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO (XV) = (XIII + XIV)				700,000.00		700,000.00		710,000.00		470,000.00		350,000.00		(10,000.00)		52211*	52212*	52219*	62213*	6221303*	6221304*	6221307*
	Superávit (XVI)								640,000.00
	TOTAL (XVII) = (XV + XVI)				700,000.00		700,000.00		1,350,000.00		470,000.00		350,000.00		(650,000.00)
															Em R$ 1,00
	QUADRO DA EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS
															Exercício: 20XX
					Inscritos em
					Exercícios		31/12 do
Exercício		Liquidados		Pagos		Cancelados		Saldo
			Nota		Anteriores		Anterior
					(a)		(b)		(c) 		(d)		(e)		(f) = (a+b-d-e)
	Despesas Correntes
	Pessoal e Encargos Sociais
	Juros e Encargos da Dívida
	Outras Despesas Correntes
	Despesas de Capital
	Investimentos
	Inversões Financeiras
	Amortização da Dívida
	TOTAL
													Em R$ 1,00
	QUADRO DA EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS
													Exercício: 20XX
					Inscritos em
					Exercícios		31/12 do
Exercício		Pagos		Cancelados		Saldo
			Nota		Anteriores		Anterior
					(a)		(b)		(c) 		(d)		(e) = (a+b-c-d)
	Despesas Correntes
	Pessoal e Encargos Sociais
	Juros e Encargos da Dívida
	Outras Despesas Correntes
	Despesas de Capital
	Investimentos
	Inversões Financeiras
	Amortização da Dívida
	TOTAL
BF
	ENTE DA FEDERAÇÃO
	BALANÇO FINANCEIRO
					Em R$ 1,00		Em R$ 1,00
	QUADRO PRINCIPAL
							Exercício: 20XX
	INGRESSOS		Nota		Exercício Atual		Exercício Anterior
	Receita Orçamentária (I)				1,350,000.00							6212*	6213*
	Ordinária											6211*	6213*
	Vinculada
	Recursos Vinculados à Educação 
	Recursos Vinculados à Saúde 
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RPPS
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RGPS
	Recursos Vinculados à Seguridade Social
	Outras Destinações de Recursos 
	Transferências Financeiras Recebidas (II)				0.00
	Transferências Recebidas para a Execução Orçamentária				0.00							4511*
	Transferências Recebidas Independentes de Execução Orçamentária				0.00							4512*
	Transferências Recebidas para Aportes de Recursos para o RPPS				0.00							4513*
	Transferências Recebidas para Aportes de Recursos para o RGPS				0.00							4514*
	Recebimentos Extraorçamentários (III)				360,000.00
	Inscrição de Restos a Pagar Não Processados				240,000.00							6221305*	6221306*
	Inscrição de Restos a Pagar Processados				120,000.006221307*
	Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados				0.00							2188*
	Outros Recebimentos Extraorçamentários
	Saldo do Exercício Anterior (IV)				250,000.00
	Caixa e Equivalentes de Caixa				250,000.00							111*
	Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados				0.00							1135*
	TOTAL (V) = (I+II+III+IV)				1,960,000.00
	DISPÊNDIOS
	Despesa Orçamentária (VI)				710,000.00							62213*
	Ordinária											6211*
	Vinculada
	Recursos Destinados à Educação
	Recursos Destinados à Saúde
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RPPS
	Recursos Vinculados à Previdência Social – RGPS
	Recursos Vinculados à Seguridade Social
	Outras Destinações de Recursos 
	Transferências Financeiras Concedidas (VII)				0.00
	Transferências Concedidas para a Execução Orçamentária				0.00							3511*
	Transferências Concedidas Independentes de Execução Orçamentária				0.00							3512*
	Transferências Concedidas para Aportes de recursos para o RPPS				0.00							3513*
	Transferências Concedidas para Aportes de recursos para o RGPS				0.00							3514*
	Pagamentos Extraorçamentários (VIII)				0.00
	Pagamentos de Restos a Pagar Não Processados				0.00							6314*
	Pagamentos de Restos a Pagar Processados				0.00							6322*
	Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados				0.00							2188*
	Outros Pagamentos Extraorçamentários
	Saldo para o Exercício Seguinte (IX)				410,000.00
	Caixa e Equivalentes de Caixa				410,000.00							111*
	Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados				0.00							1135*
	TOTAL (X) = (VI+VII+VIII+IX)				1,120,000.00
	OBS: A Receita e Despesa Orçamentária exige detalhamento por fonte. Detalhamento esse, não efetuado no exercício.
Encerramento
						Débito	Crédito
	9. Encerramento de exercício financeiro
	Ao encerrar o exercício o Ente deve encerrar as contas que não transfere saldo para o exercício seguinte. Isso conforme IPC03.
	9.1. Apuração de Resultado Patrimonial do Exercício
	9.1.1. Encerramento das VPAs
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Impostos sobre patrimônio e a renda / IPVA - CONS	411210000		P	1,400,000.00
	D	Transferências das instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	453110000			600,000.00
	D	Reavaliação de imobilizado - CONS	461110000			31,000.00
	C	Superávits ou Déficits do Exercício - CONS	237110100				2,031,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Transferências do FUNDEB - INTER OFSS - Estados	452240000		P	70,000.00
	C	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - ESTADO	237140100				70,000.00
	9.1.2. Encerramento das VPDs
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Superávits ou Déficits do Exercício - CONS	237110100		P	510,000.00
	C	Remuneração a pessoal - RPPS - CONS	311110000				350,000.00
	C	Depreciação - CONS	333110000				4,000.00
	C	Transferências a instituições privadas sem fins lucrativos - CONS	353110000				116,000.00
	C	VPD com ajuste de perdas de créditos - CONS	361710000				40,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - ESTADO	237140100		P	110,000.00
	C	Transferências ao FUNDEB - INTER OFSS - Estados	352240000				110,000.00
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Superávits ou Déficits do Exercício - INTER OFSS - MUNICÍPIO	237150100		P	700,000.00
	C	VPD de prov. para repart. de créditos INTER OFSS – Município	397550000				700,000.00
	9.2. Encerramento de contas de Natureza de Informação Orçamentária
	9.2.1. Receita Orçamentária
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Receita a realizar	621100000		O	290,000.00
	D	Receita realizada	621200000			1,170,000.00
	C	Previsão inicial da receita	521100000				800,000.00
	C	(-) Dedução de Receita Orçamentária	621300000				660,000.00
	9.2.2. Despesa Orçamentária do Exercício
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Crédito disponível	622110000		O	90,000.00
	D	Crédito empenhado pago 	622130400			350,000.00
	D	Inscrição de Restos a Pagar não Processados a Liquidar	622130500			120,000.00
	D	Inscrição de Restos a Pagar não Processados em Liquidação	622130600			120,000.00
	D	Inscrição de Restos a Pagar Processados	622130700			120,000.00
	C	Dotação Orçamentária (Crédito inicial)	522110000				800,000.00
	9.3. Encerramento de contas de Natureza de Informação Típica de Controle
	9.3.1. Controle da disponibilidade de recursos
		Título da Conta	Código		Natureza da Inf.	Valor (R$)
	D	Execução da disponib. de recursos - DDR utilizada	821140000		C	1,010,000.00
	C	Controle da disponibilidade de recursos	721100000				1,010,000.00
Consistência
	CONSISTÊNCIA DE SALDO INICIAL
	Fórmula	1º Termo	2º Termo	Resultado 1	Resultado 2	T1	T2
	1+2	900,000.00	- 900,000.00	- 0	- 0	1*	2*
	3+4	- 0	- 0	- 0		3*	4*
	5+6	- 0	- 0	- 0		5*	6*
	7+8	250,000.00	- 250,000.00	- 0		7*	8*
	ANÁLISE DETALHADA
	52+62	- 0	- 0	- 0		52*	62*
	521+621	- 0	- 0	- 0		521*	621*
	522+622	- 0	- 0	- 0		522*	622*
	53+63	- 0	- 0	- 0		53*	63*
	531+631	- 0	- 0	- 0		531*	631*
	532+632	- 0	- 0	- 0		532*	632*
	71+81	- 0	- 0	- 0		71*	81*
	72+82	250,000.00	- 250,000.00	- 0		72*	82*
	79+89	- 0	- 0	- 0		79*	89*
	CONSISTÊNCIA DE SALDO FINAL
	Fórmula	1º Termo	2º Termo	Resultado 1	Resultado 2	T1	T2
	1+2	2,067,000.00	- 590,000.00	1,477,000.00	- 0	1*	2*
	3+4	- 46,000.00	- 1,431,000.00	- 1,477,000.00		3*	4*
	5+6	1,500,000.00	- 900,000.00	600,000.00		5*	6*
	7+8	1,420,000.00	- 1,420,000.00	- 0		7*	8*
	ANÁLISE DETALHADA
	52+62	1,500,000.00	- 900,000.00	600,000.00		52*	62*
	521+621	800,000.00	- 800,000.00	- 0		521*	621*
	522+622	700,000.00	- 100,000.00	600,000.00		522*	622*
	53+63	- 0	- 0	- 0		53*	63*
	531+631	- 0	- 240,000.00	- 240,000.00		531*	631*
	532+632	- 0	240,000.00	240,000.00		532*	632*
	71+81	- 0	- 0	- 0		71*	81*
	72+82	1,420,000.00	- 1,420,000.00	- 0		72*	82*
	73+83	- 0	- 0	- 0		73*	83*
	Obs 1: Caso o campo "Resultado 1 ou 2" apresentar essa cor, existirá erro de lançamento.