CC1_-_Aula_9_-_Atividades_GABARITO

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UNEMAT – CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
CONTABILIDADE COMERCIAL I - 3º SEMESTRE 
ATIVIDADES 
Professor Doutor Luciênio Rosa e Silva Júnior 
GABARITO 
I - A EMPRESA COMERCIAL LAVA JATO S/A APRESENTOU OS SEGUINTES DADOS: 
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa 6.000,00 Fornecedores 6.000,00
Bancos conta movimento 21.535,50
IRRF a compensar 94,50
Total do circulante 27.630,00 Total do Circulante 6.000,00
Não circulante Não Circulante
Veículos 30.000,00 Empréstimos e financiamentos 30.000,00
(-) Depreciação acumulada (6.000,00) Total do Não Circulante 30.000,00
Patrimônio Líquido
Capital subscrito 18.000,00
(-) Prejuízos acumulados (2.370,00) 
Total do Não Circulante 24.000,00 Total do Patrim. Líquido 15.630,00
TOTAL DO ATIVO 51.630,00 TOTAL DO PASSIVO 51.630,00
Balanço Patrimonial (em 31/12)
 
I - Fatos ocorridos durante o exercício de X1: 
31/10 – Compra de móveis e utensílios à vista e em espécie pelo valor de 6.000,00. 
30/11 – Aplicação de R$ 21.000,00 a prazo fixo a uma taxa mensal de 3%. 
31/12 – Resgate da aplicação efetuada em 30/11 com incidência de 15% sobre o rendimento, a título 
de Imposto de Renda Retido na Fonte a Compensar. 
31/12 – A empresa aufere (e recebe), em espécie, R$ 18.000,00 de receitas de serviços e incorre (e 
paga), em espécie, R$ 15.000,00 de “Custo dos Serviços Prestados”. 
II - Dados adicionais: 
Depreciação: 
• Depreciação de Veículos pela taxa de 20% ao ano e de Móveis e Utensílios pela taxa de 10% ao 
ano. 
Tributos sobre o lucro: 
• Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro, respectivamente com as alíquotas de 15% 
e 9%. 
Destinação do lucro/prejuízo líquido do exercício: 
• Compensar os Prejuízos dos anos anteriores e o restante transferir para a conta Dividendos a 
Pagar, em caso de Lucro, ou para conta Prejuízos Acumulados, em caso de Prejuízo. 
Apuração do Imposto de Renda: 
• Fazer a apuração do Imposto de Renda. 
 
 
Plano de contas: 
• Caixa; Bancos conta movimento; Aplicações financeiras; IRRF a compensar; Veículos; Móveis e 
utensílios; Depreciação acumulada; Fornecedores; IR a recolher; CSSL a recolher; Dividendos a 
pagar; Empréstimos e financiamentos (LP); Capital subscrito; Capital a integralizar; Reserva legal; 
Prejuízos acumulados; Despesas com depreciação; Custo dos serviços prestados; Receitas de 
serviços; Receitas financeiras; Resultado do exercício. 
Pede-se elaborar: 
1) Razonetes. 
SI = 6.000,00 6.000,00 (1) SI = 21.535,50 21.000,00 (2) (2) 21.000,00 94,50 (3.2)
(4.1) 18.000,00 15.000,00 (4.2) (3.3) 21.535,50 (3.1) 630,00
24.000,00 21.000,00 43.071,00 21.000,00 21.630,00 94,50
SF = 3.000,00 SF = 22.071,00 S = 21.535,50 21.535,50 (3.3)
0 0
SI = 94,50 SI = 30.000,00 (1) 6.000,00
(3.2) 94,50 SF = 30.000,00 SF = 6.000,00
SF = 189,00
SI = 6.000,00 SI = 6.000,00 SI = 30.000,00
6.000,00 (5.1) SF = 6.000,00 SF = 30.000,00
100,00 (5.2)
SF = 12.100,00
SI = 18.000,00 SI = 2.370,00 (6.1) 18.000,00 18.000,00 (4.1)
SF = 18.000,00 (7) 2.470,00
SF = 4.840,00
(4.2) 15.000,00 15.000,00 (6.2) (5.1) 6.000,00 (6.4) 630,00 630,00 (3.1)
(5.2) 100,00
S = 6.100,00 6.100,00 (6.3)
(6.2) 15.000,00 18.000,00 (6.1)
(6.3) 6.100,00 S= 3.000,00
630,00 (6.4)
6.100,00 3.630,00
S = 2.470,00 2.470,00 (7)
Receitas financeiras
Caixa Bancos conta movimento Aplicações financeiras
IRRF a compensar Veículos Móveis e utensílios
Resultado do exercício
Depreciação acumulada Fornecedores Emp. e financiamentos (LP)
Capital subscrito Prejuízos acumulados Receitas de serviços
Custo dos serviços prestados Despesas com depreciação
 
 
 
2) Demonstração do Resultado do Exercício. 
Receita de serviços 18.000,00
(-) Imposto sobre serviços 0,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 18.000,00
(-) Custo dos serviços prestados (15.000,00) 
(=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL BRUTO 3.000,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com depreciação (6.100,00) 
(+) Receitas financeiras 630,00 
(=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO (2.470,00) 
(-) Provisão para Contrib. Social sobre o Lucro 0,00
(-) Provisão para Imposto de Renda 0,00
(=) LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (2.470,00) 
Demonstração do Resultado do Exercício (em 31/12)
 
 
3) Balanço Patrimonial. 
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa 3.000,00 Fornecedores 6.000,00
Bancos conta movimento 22.071,00
IRRF a compensar 189,00
Total do circulante 25.260,00 Total do Circulante 6.000,00
Não circulante Não Circulante
Veículos 30.000,00 Empréstimos e financiamentos 30.000,00
Móveis e Utensílios 6.000,00 Total do Não Circulante 30.000,00
(-) Depreciação acumulada (12.100,00) Patrimônio Líquido
Capital subscrito 18.000,00
(-) Prejuízos acumulados (4.840,00) 
Total do Não Circulante 23.900,00 Total do Patrim. Líquido 13.160,00
TOTAL DO ATIVO 49.160,00 TOTAL DO PASSIVO 49.160,00
Balanço Patrimonial (em 31/12)
 
 
 
 
4) Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados. 
DESCRIÇÃO R$
1. Saldo no início do período (2.370,00) 
2. Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00
3. Saldo Ajustado (2.370,00) 
4. Lucro ou Prejuízo do Exercício (2.470,00) 
5. Reversão de Reservas 0,00
6. Saldo a Disposição (4.840,00) 
7. Destinação do Exercício
- Reserva Legal 0,00
- Aumento de Capital 0,00
8. Saldo no Fim do Exercício (4.840,00) 
DLPA (em 31/12)
 
 
5) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. 
Capital Capital Reservas Prejuízos Resultados
DESCRIÇÃO Social a de Acumulados a Totais
Integralizar Lucros Destinar
1. Saldo no Início do Exercício 18.000,00 0,00 0,00 (2.370,00) 0,00 15.630,00
2. Lucro ou Prejuízo do Exercício 0,00 0,00 0,00 0,00 (2.470,00) (2.470,00) 
3. Reversão de Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Destinação do Exercício
- Aumento/Integralização de Capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- Reserva Legal 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- Prejuízos Acumulados 0,00 0,00 0,00 (2.470,00) 2.470,00 0,00
- Dividendos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Saldo no Fim do Exercício 18.000,00 0,00 0,00 (4.840,00) 0,00 13.160,00
DMPL (em 31/12)
 
 
 
II - A EMPRESA COMERCIAL TRIPLEX S/A APRESENTOU OS SEGUINTES DADOS: 
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa 35.400,00 Fornecedores 6.000,00
Bancos conta movimento 31.606,50 IR a recolher 3.846,00
CSSL a recolher 2.477,70
Dividendos a pagar 15.582,80
Total do circulante 67.006,50 Total do Circulante 27.906,50
Não circulante Não Circulante
Veículos 30.000,00 Empréstimos e financiamentos 30.000,00
(-) Depreciação ac. - veículos (6.000,00) Total do Não Circulante 30.000,00
Móveis e Utensílios 6.000,00 Patrimônio Líquido
(-) Depr. ac. - móveris e utensílios (100,00) Capital subscrito 39.000,00
Total do Não Circulante 29.900,00 Total do Patrim. Líquido 39.000,00
TOTAL DO ATIVO 96.906,50 TOTAL DO PASSIVO 96.906,50
Balanço Patrimonial (em 31/12)
 
I - Fatos ocorridos durante o exercício de X1: 
31/10 – Pagamento dos dividendos, em espécie, pelo valor de R$ 15.582,80. 
30/11 – Aplicação de R$ 30.000,00 a prazo fixo a uma taxa mensal de 3%. 
31/12 – Resgate da aplicação efetuada em 30/11 com incidência de 15% sobre o rendimento, a título 
de Imposto de Renda Retido na Fonte a Compensar. 
31/12 –Aumento do capital social subscrito, através de depósito bancário, no valor de R$ 9.000,00. 
31/12 - Aplicação de R$ 9.000,00 a prazo fixo a uma taxa mensal de 3%. 
31/12 – A empresa aufere (e recebe), em espécie, R$ 48.000,00 de receitas de serviços e incorre (e 
paga), em espécie, R$ 15.000,00 de “Custo dos Serviços Prestados”. 
II - Dados adicionais: 
Depreciação: 
• Depreciação de Veículos pela taxa de 20% ao ano e de Móveis e Utensílios pela taxa de 10% ao 
ano. 
Tributos sobre o lucro: 
• Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro, respectivamente com as alíquotas de 15% 
e 9%. 
Destinação do lucro/prejuízo líquido do exercício: 
• Transferir o resultado para a conta Dividendos a Pagar, em caso de Lucro, ou paraconta Prejuízos 
Acumulados, em caso de Prejuízo. 
Apuração do Imposto de Renda: 
• Fazer a apuração do Imposto de Renda. 
 
 
Plano de contas: 
• Caixa; Bancos conta movimento; Aplicações financeiras; IRRF a compensar; Veículos; 
Depreciação acumulada – Veículos; Móveis e utensílios; Depreciação acumulada – Móveis e 
utensílios; Fornecedores; IR a recolher; CSSL a recolher; Dividendos a pagar; Empréstimos e 
financiamentos (LP); Capital subscrito; Capital a integralizar; Reserva legal; Prejuízos acumulados; 
Despesas com depreciação; Custo dos serviços prestados; Receitas de serviços; Receitas 
financeiras; Resultado do exercício. 
Pede-se elaborar: 
1) Razonetes. 
SI = 35.400,00 15.582,80 (1) SI = 31.606,50 30.000,00 (2) (2) 30.000,00 135,00 (3.2)
(6.1) 48.000,00 15.000,00 (6.2) (3.3) 30.765,00 9.000,00(5) (3.1) 900,00
83.400,00 30.582,80 (4) 9.000,00 30.900,00 135,00
SF = 52.817,20 71.371,50 39.000,00 S = 30.765,00 30.765,00 (3.3)
SF = 32.371,50 (5) 9.000,00
39.765,00 30.765,00
SF = 9.000,00
(3.2)135,00 135,00 (10) SI = 30.000,00 SI = 6.000,00
0 0 SF = 30.000,00 6.000,00 (7.1)
SF = 12.000,00
SI = 6.000,00 SI = 100,00 SI = 6.000,00
SF = 6.000,00 600,00 (7.2) SF = 6.000,00
SF = 700,00
SI = 3.846,00 SI = 2.477,70 (1) 15.582,80 SI = 15.582,80
4.095,00 (8.5) 2.457,00 (8.6) 20.748,00 (9)
(10) 135,00 S = 7.941,00 SF = 4.934,70 15.582,80 36.330,80
SF = 7.806,00 SF = 20.748,00
SI = 30.000,00 SI = 39.000,00 (8.1) 48.000,00 48.000,00 (6.1)
SF = 30.000,00 9.000,00 (4)
SF =48.000,00
(6.2) 15.000,00 15.000,00 (8.2) (7.1) 6.000,00 (8.4) 900,00 900,00 (3.1)
(7.2) 600,00
S = 6.600,00 6.600,00 (8.3)
(8.2) 15.000,00 48.000,00 (8.1)
(8.3) 6.600,00 S= 33.000,00
900,00 (8.4)
6.600,00 33.900,00
(8.5) 4.095,00 S = 27.300,00
(8.6) 2.457,00
6.552,00 27.300,00
(9) 20.748,00 S = 20.748,00
IR a recolher CSSL a recolher Dividendos a pagar
Resultado do exercício
Móveis e utensílios Depr. ac. - móveis e utensílios Fornecedores
Emp. e financiamentos (LP) Capital subscrito Receitas de serviços
Custo dos serviços prestados Despesas com depreciação Receitas financeiras
Caixa Bancos conta movimento Aplicações financeiras
IRRF a compensar Veículos Depreciação ac. - veículos
 
 
 
2) Demonstração do Resultado do Exercício. 
Receita de serviços 48.000,00
(-) Imposto sobre serviços 0,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 48.000,00
(-) Custo dos serviços prestados (15.000,00) 
(=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL BRUTO 33.000,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com depreciação (6.600,00) 
(+) Receitas financeiras 900,00 
(=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO 27.300,00 
(-) Provisão para Contrib. Social sobre o Lucro (4.095,00) 
(-) Provisão para Imposto de Renda (2.457,00) 
(=) LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 20.748,00 
Demonstração do Resultado do Exercício (em 31/12)
 
 
3) Balanço Patrimonial. 
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa 52.817,20 Fornecedores 6.000,00
Bancos conta movimento 32.371,50 IR a recolher 7.806,00
Aplicações financeiras 9.000,00 CSSL a recolher 4.934,70
Dividendos a pagar 20.748,00
Total do circulante 94.188,70 Total do Circulante 39.488,70
Não circulante Não Circulante
Veículos 30.000,00 Empréstimos e financiamentos 30.000,00
(-) Depreciação ac. - veículos (12.000,00) Total do Não Circulante 30.000,00
Móveis e Utensílios 6.000,00 Patrimônio Líquido
(-) Depr. ac. - móveris e utensílios (700,00) Capital subscrito 48.000,00
Total do Não Circulante 23.300,00 Total do Patrim. Líquido 48.000,00
TOTAL DO ATIVO 117.488,70 TOTAL DO PASSIVO 117.488,70
Balanço Patrimonial (em 31/12)
 
 
 
 
4) Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados. 
DESCRIÇÃO R$
1. Saldo no início do período 0,00
2. Ajustes de Exercícios Anteriores 0,00
3. Saldo Ajustado 0,00
4. Lucro ou Prejuízo do Exercício 20.748,00 
5. Reversão de Reservas 0,00
6. Saldo a Disposição 20.748,00 
7. Destinação do Exercício
- Aumento de Capital 0,00
- Dividendos obrigatórios (20.748,00) 
8. Saldo no Fim do Exercício 0,00
DLPA (em 31/12)
 
 
5) Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. 
Capital Capital Reservas Prejuízos Resultados
DESCRIÇÃO Social a de Acumulados a Totais
Integralizar Lucros Destinar
1. Saldo no Início do Exercício 39.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39.000,00
2. Lucro ou Prejuízo do Exercício 0,00 0,00 0,00 0,00 20.748,00 20.748,00 
3. Reversão de Reservas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Destinação do Exercício
- Aumento/Integralização de Capital 9.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,00
- Reserva Legal 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- Prejuízos Acumulados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- Dividendos 0,00 0,00 0,00 0,00 (20.748,00) (20.748,00) 
5. Saldo no Fim do Exercício 48.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 48.000,00
DMPL (em 31/12)