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A empresa KLX Ltda apresentou nos meses de abril e maio a seguinte movimentação:
04/05. Compra de mercadorias a prazo de CP Ltda., conforme nota fiscal nº 12.345. no valor de $ 3.000,00.
05/05. Venda de mercadorias a vista conforme nota fiscal nº 2.345, no valor de $ 10.000,00. CMV = $ 5.000,00.
05/05. Depósito no Banco da Praça S.A. no valor de $ 10.000,00.
06/05. Compra de móveis e utensílios da firma ABC Ltda., conforme nota fiscal nº 23.678, no valor de $ 2.000,00.
Pagamento com cheque nº 2.301 do Banco da Praça S.A.
10/05. Recebimento de uma duplicata no valor de $ 800,00.
25/05. Pagamento de despesas de telefone do mês com cheque nº 2.303 do Banco da Praça S. A. $ 180,90.
27/05. Pagamento de despesas de água do mês com cheque nº 2.304 do Banco da Praça S. A., $ 155,10.
28/05. Pagamento de despesas com energia elétrica no mês conforme cheque nº 2.305 do Banco da Praça S. A., no
valor de $ 207,00.
30/05. Pagamento de despesas com combustíveis referente ao mês de maio, ao Posto Bela Vista Ltda., conforme
nota fiscal nº 21.034, no valor de $ 350,00, com cheque nº 2.308 do Banco da Praça S.A.
30/05. Pagamento de despesas de conservação e reparação do pátio da firma, conforme nota fiscal nº 4.506 da firma
Limpatudo Ltda., no valor de $ 2.000,00, com cheque nº 2.309 do Banco da Praça S.A.
a) organizar o balancete do mês 04/20x1;
b) efetuar a contabilização do mês 05/20x1; (lançamentos e razonetes)
c) organizar um novo balancete de verificação em 31/05/20x1(seis colunas);
CONTAS PATRIMONIAIS D C
Caixa 20.000,00
Banco c/ movimento 140.000,00
Duplicatas a receber 12.000,00
Aplicações Financeiras 20.000,00
Mercadorias 24.500,00
Títulos a Receber 10.000,00
Ações de outras CIA 30.000,00
Terrenos 50.000,00
Móveis e utensílios 12.500,00
Veículos 21.145,00
Fornecedores 25.707,00
ICMS a Recolher 3.672,00
COFINS a Recolher 1.550,00
Salários a pagar 75.000,00
INSS a recolher 6.000,00
PIS sob Fat. A Recolher 336,00
Financiamentos 81.000,00
Capital Social 180.000,00
CONTAS DE RESULTADO
Despesas Operacionais 10.000,00
Água, luz e telefone 1.000,00
Aluguéis 1.000,00
ICMS s/ vendas 6.120,00
COFINS s/ vendas 2.584,00
PIS – Fat. s/ vendas 561,00
Salários 41.000,00
Custo da mercadoria vendida 15.855,00
Venda à vista 14.000,00
Venda a prazo 20.000,00
Reserva lucro expansão 11.000,00
TOTAL GERAL 418.265,00 418.265,00
Balancete de Verificação
CONTAS
SALDO
01/04/20X1 a 30/04/20x1
Empresa KLX Ltda
30/04/20x1
LANÇAMENTO DATA Nº Conta HISTÓRICO / CONTAS DÉBITO CRÉDITO
001 04/05/20x1 Caixa 3.000,00R$ 
Duplicatas a pagar 3.000,00R$ 
Compra de mercadorias a prazo de CP
Ltda., conforme nota fiscal nº 12.345
002 05/05/20x1 Caixa 10.000,00R$ 
Mercadorias 10.000,00R$ 
Vendas de Mercadorias 5.000,00R$ 
Custo das Mercadorias Vendidas 5.000,00R$ 
Venda de mercadorias a vista conforme nota 
fiscal nº 2.345
003 05/10/20x1 Bancos c/ Movimento 10.000,00R$ 
Caixa 10.000,00R$ 
Depósito no Banco da Praça S.A. no valor
de $ 10.000,00
004 06/05/20x1 Móveis e Utensílios 2.000,00R$ 
Bancos c/ Movimento 2.000,00R$ 
Compra de móveis e utensílios da firma ABC 
Ltda., conforme nota fiscal nº 23.678, no
valor de $ 2.000,00. Pagamento com
cheque nº 2.301 do Banco da Praça S.A.
005 10/05/20x1 Caixa 800,00R$ 
Duplicatas a Receber 800,00R$ 
Recebimento de uma duplicata no valor de $
800,00
006 25/05/20x1 Bancos c/ Movimento 180,90R$ 
Água, Luz e Telefone 180,90R$ 
Pagamento de despesas de telefone do mês 
com cheque nº 2.303 do Banco da Praça S.
A. $ 180,90
007 27/05/20x1 Bancos c/ Movimento 155,10R$ 
Água, Luz e Telefone 155,10R$ 
Pagamento de despesas de água do mês
com cheque nº 2.304 do Banco da Praça S.
A., $ 155,10
008 28/05/20x1 Bancos c/ Movimento 207,00R$ 
Água, Luz e Telefone 207,00R$ 
Pagamento de despesas com energia
elétrica no mês conforme cheque nº 2.305
do Banco da Praça S. A., no valor de $
207,00
LIVRO DIÁRIO
01/05/20X1 a 31/05/20X1
Empresa KLX Ltda
LANÇAMENTO DATA Nº Conta HISTÓRICO / CONTAS DÉBITO CRÉDITO
LIVRO DIÁRIO
01/05/20X1 a 31/05/20X1
Empresa KLX Ltda
009 30/05/20x1 Bancos c/ Movimento 350,00R$ 
Despesas Operacionais 350,00R$ 
Pagamento de despesas com combustíveis
referente ao mês de maio, ao Posto Bela
Vista Ltda., conforme nota fiscal nº 21.034,
no valor de $ 350,00, com cheque nº 2.308
do Banco da Praça S.A.
010 30/05/20x1 Bancos c/ Movimento 2.000,00R$ 
Despesas Operacionais 2.000,00R$ 
Pagamento de despesas de
conservação e reparação do pátio
da firma, conforme nota fiscal nº
4.506 da firma Limpatudo Ltda., no
valor de $ 2.000,00, com cheque nº
2.309 do Banco da Praça S.A
Conta: Caixa
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 20.000,00R$ 20.000,00R$ D
04/05/20x1 Compra de mercadorias a prazo de CP Ltda.,
conforme nota fiscal nº 12.345 3.000,00R$ 23.000,00R$ D
05/05/20x1 Venda de mercadorias a vista conforme nota
fiscal nº 2.345 10.000,00R$ 33.000,00R$ D
05/05/20x1 Depósito no Banco da Praça S.A. no valor
de $ 10.000,00 10.000,00R$ 23.000,00R$ D
10/05/20x1 Recebimento de uma duplicata no valor de $
800,00 800,00R$ 23.800,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 23.800,00R$ D
Conta: Bancos c/ Movimento
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 140.000,00R$ 140.000,00R$ D
05/05/20x1 Depósito no Banco da Praça S.A. no valor
de $ 10.000,00 10.000,00R$ 150.000,00R$ D
06/05/20x1 Compra de móveis e utensílios da firma ABC
Ltda., conforme nota fiscal nº 23.678, no valor de
$ 2.000,00. Pagamento com cheque nº 2.301 do
Banco da Praça S.A. 2.000,00R$ 148.000,00R$ D
25/05/20x1 Pagamento de despesas de telefone do mês com
cheque nº 2.303 do Banco da Praça S.A. $
180,90 180,90R$ 147.819,10R$ D
27/05/20x1 Pagamento de despesas de água do mês com
cheque nº 2.304 do Banco da Praça S.A., $
155,10 155,10R$ 139.844,90R$ D
28/05/20x1 Pagamento de despesas com energia elétrica no
mês conforme cheque nº 2.305 do Banco da
Praça S. A., no valor de $ 207,00 207,00R$ 149.793,00R$ D
30/05/20x1 Pagamento de despesas com combustíveis
referente ao mês de maio, ao Posto Bela Vista
Ltda., conforme nota fiscal nº 21.034, no valor de
$ 350,00, com cheque nº 2.308 do Banco da
Praça S.A. 350,00R$ 147.650,00R$ D
30/05/20x1 Pagamento de despesas de conservação e
reparação do pátio da firma, conforme nota fiscal
nº 4.506 da firma Limpatudo Ltda., no valor de $
2.000,00, com cheque nº 2.309 do Banco da
Praça S.A 2.000,00R$ 145.650,00R$ D
01/05/20X1 a 31/05/20X1Saldo Atual 145.650,00R$ D
Conta: Duplicatas a Receber
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 12.000,00R$ D
10/05/20x1 Recebimento de uma duplicata no valor de $
800,00 800,00R$ 11.200,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 11.200,00R$ D
Conta: Mercadorias
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 24.500,00R$ 24.500,00R$ D
05/05/20x1 Venda de mercadorias a vista conforme nota
Fiscal nº 2.345 10.000,00R$ 14.500,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 14.500,00R$ D
Conta: Móveis e Utensílios
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 12.500,00R$ 12.500,00R$ D
06/05/20x1 Compra de móveis e utensílios da firma ABC
Ltda., conforme nota fiscal nº 23.678, no valor de
$ 2.000,00. Pagamento com cheque nº 2.301 do
Banco da Praça S.A. 2.000,00R$ 14.500,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 14.500,00R$ D
LIVRO RAZÃO
Empresa KLX Ltda
01/05/20X1 a 31/05/20X1
LIVRO RAZÃO
Empresa KLX Ltda
01/05/20X1 a 31/05/20X1
Conta: Fonecedores
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 25.707,00R$ (25.707,00)R$ C
04/05/20x1 Compra de mercadorias a prazo de CP Ltda.,
conforme nota fiscal nº 12.345 3.000,00R$ (28.707,00)R$ C
31/05/20x1 Saldo Atual (28.707,00)R$ C
Conta: DespesasOperacionais
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 10.000,00R$ 10.000,00R$ D
30/05/20x1 Pagamento de despesas com combustíveis
referente ao mês de maio, ao Posto Bela Vista
Ltda., conforme nota fiscal nº 21.034, no valor de
$ 350,00, com cheque nº 2.308 do Banco da
Praça S.A. 350,00R$ 10.350,00R$ D
30/05/20x1 Pagamento de despesas de conservação e
reparação do pátio da firma, conforme nota
fiscal nº 4.506 da firma Limpatudo Ltda., no
valor de $ 2.000,00, com cheque nº 2.309 do
Banco da Praça S.A 2.000,00R$ 12.350,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 12.350,00R$ D
Conta: Àgua, Luz e Telefone
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 1.000,00R$ 1.000,00R$ D
25/05/20x1 Pagamento de despesas de telefone do mês com
cheque nº 2.303 do Banco da Praça S.A. $
180,90 180,90R$ 1.180,90R$ D
27/05/20x1 Pagamento de despesas de água do mês com
cheque nº 2.304 do Banco da Praça S.A., $
155,10 155,10R$ 1.336,00R$ D
28/05/20x1 Pagamento de despesas com energia elétrica no
mês conforme cheque nº 2.305 do Banco da
Praça S. A., no valor de $ 207,00 207,00R$ 1.543,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 1.543,00R$ D
Conta: Custo da Mercadoria Vendida - CMV
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 15.855,00R$ 15.855,00R$ D
05/05/20x1 Venda de mercadorias a vista conforme nota
fiscal nº 2.345 5.000,00R$ 20.855,00R$ D
31/05/20x1 Saldo Atual 20.855,00R$ D
Conta: Venda a Vista
DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDOS
30/04/20x1 Saldo Anterior 14.000,00R$ (14.000,00)R$ C
05/05/20x1 Venda de mercadorias a vista conforme nota
fiscal nº 2.345 5.000,00R$ (19.000,00)R$ C
31/05/20x1 Saldo Atual (19.000,00)R$ C
SI 30/04/20x1 R$ 20.000,00 R$ 10.000,00 05/05/20x1 003 R$ 25.707,00 30/04/20x1 SI
001 04/05/20x1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 04/05/20x1 001
002 05/05/20x1 R$ 10.000,00
005 10/05/20x1 R$ 800,00
R$ 33.800,00 R$ 10.000,00 R$ 0,00 R$ 28.707,00
SF R$ 23.800,00 SF R$ 28.707,00
SI 30/04/20x1 R$ 140.000,00 R$ 2.000,00 06/05/20x1 004 SI 30/04/20x1 R$ 10.000,00
003 05/05/20x1 R$ 10.000,00 R$ 180,90 25/05/20x1 006 009 30/05/20x1 R$ 350,00
R$ 155,10 27/05/20x1 007 010 30/05/20x1 R$ 2.000,00
R$ 207,00 28/05/20x1 008
R$ 350,00 30/05/20x1 009
R$ 2.000,00 30/05/20x1 010
R$ 150.000,00 R$ 4.893,00 R$ 12.350,00 R$ 0,00
SF R$ 145.107,00 SF R$ 12.350,00 
SI 30/04/20x1 R$ 12.000,00 R$ 800,00 10/05/20x1 005 SI 30/04/20x1 R$ 1.000,00
006 25/05/20x1 R$ 180,90
007 27/05/20x1 R$ 155,10
008 28/05/20x1 R$ 207,00
R$ 12.000,00 R$ 800,00 R$ 1.543,00 R$ 0,00
SF R$ 11.200,00 SF R$ 1.543,00 
SI 30/04/20x1 R$ 24.500,00 R$ 10.000,00 05/05/20x1 002 SI 30/04/20x1 R$ 15.855,00
002 05/05/20x1 R$ 5.000,00
R$ 24.500,00 R$ 10.000,00 R$ 20.855,00 R$ 0,00
SF R$ 14.500,00 SF R$ 20.855,00 
SI 30/04/20x1 R$ 12.500,00 R$ 14.000,00 30/04/20x1 SI
004 06/05/20x1 R$ 2.000,00 R$ 5.000,00 05/05/20x1 002
R$ 14.500,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 19.000,00
SF R$ 14.500,00 SF R$ 19.000,00
01/05/20X1 a 31/05/20X1
Empresa KLX Ltda
RAZONETES
C
C
C
C
C
C
Venda a Vista
Custo da Mercadoria Vendida - CMV
Àgua, Luz e Telefone
C
D
D
D C
CAIXA Fonecedores
Bancos c/ Movimento Despesas Operacionais
Duplicatas a Receber
C
D
D
D
D
D
C
Mercadorias
Móveis e Utensílios
D
D
PATRIMONIAIS D C D C D C
Caixa R$ 20.000,00 R$ 3.800,00 R$ 23.800,00 
Banco c/ movimento R$ 140.000,00 R$ 5.107,00 R$ 145.107,00 
Duplicatas a receber R$ 12.000,00 R$ 800,00 R$ 11.200,00 
Aplicações Financeiras R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 
Mercadorias R$ 24.500,00 R$ 10.000,00 R$ 14.500,00 
Títulos a Receber R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 
Ações de outras CIA R$ 30.000,00 R$ 30.000,00 
Terrenos R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 
Móveis e utensílios R$ 12.500,00 R$ 2.000,00 R$ 14.500,00 
Veículos R$ 21.145,00 R$ 21.145,00 
Fornecedores R$ 25.707,00 R$ 3.000,00 R$ 28.707,00 
ICMS a Recolher R$ 3.672,00 R$ 3.672,00 
COFINS a Recolher R$ 1.550,00 R$ 1.550,00 
Salários a pagar R$ 75.000,00 R$ 75.000,00 
INSS a recolher R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 
PIS sob Fat. A Recolher R$ 336,00 R$ 336,00 
Financiamentos R$ 81.000,00 R$ 81.000,00 
Capital Social R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 
CONTAS DE RESULTADO
Despesas Operacionais R$ 10.000,00 R$ 2.350,00 R$ 12.350,00 
Água, luz e telefone R$ 1.000,00 R$ 543,00 R$ 1.543,00 
Aluguéis R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 
ICMS s/ vendas R$ 6.120,00 R$ 6.120,00 
COFINS s/ vendas R$ 2.584,00 R$ 2.584,00 
PIS – Fat. s/ vendas R$ 561,00 R$ 561,00 
Salários R$ 41.000,00 R$ 41.000,00 
Custo da mercadoria vendida R$ 15.855,00 R$ 5.000,00 R$ 20.855,00 
Venda à vista R$ 14.000,00 R$ 5.000,00 R$ 19.000,00 
Venda a prazo R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 
Reserva lucro expansão R$ 11.000,00 R$ 11.000,00 
TOTAL GERAL R$ 418.265,00 R$ 418.265,00 R$ 18.800,00 R$ 18.800,00 R$ 426.265,00 R$ 426.265,00 
Empresa KLX Ltda
Balancete de Verificação
01/05/20X1 a 31/05/20X1
31/05/20X130/04/20X1 01/05/20X1 a 31/05/20X1
CONTAS
SALDOS ANTERIORES SALDOS ATUAISMOVIMENTO DO PERÍODO