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Módulo A - 127500 . 7 - Fundamentos de Auditoria Contábil - D1.20231.A Atividade de Autoaprendizagem 2 Nota final--- Concluído Tentativa 1 Enviado em: 25/02/23 19:43 (BRT) Concluído Conteúdo do exercício Conteúdo do exercício 1. Pergunta 1 0/0 Leia o trecho a seguir: “A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência.” Fonte: BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Dispõe sobre as Sociedades por Ações. Diário Oficial da União, Brasília, DF, 17 dez. 1976. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l6404consol.htm>. Acesso em: 15 out. 2020. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os Princípios da Contabilidade, analise os princípios a seguir e associe-os com os seus respectivos conceitos: 1) Registro pelo valor original. 2) Entidade. 3) Prudência. 4) Continuidade. 5) Oportunidade. ( ) Uma precaução impeditiva para superavaliação de ativos e subavaliação de passivos. ( ) A disponibilidade das informações deve ocorrer o mais rápido possível e de forma íntegra para que não comprometa as tomadas de decisões. ( ) Custo histórico resultante de um ativo fabricado ou comprado, incluindo também as contraprestações pagas e necessárias para sua fabricação ou compra. ( ) Distinção patrimonial pertencente ao proprietário e o que é pertencente a sua empresa. ( ) Ainda que seja um evento incerto, a entidade tem suas funcionalidades contínuas e constantes. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Mostrar opções de resposta 2. Pergunta 2 0/0 Nos testes de superavaliação e subavaliação, dentre as inúmeras funcionalidades, destaca-se a identificação de erros ou fraudes nos relatórios financeiros, por isso, o auditor deve estar atento à aplicação destes instrumentos, para que possa ter o resultado mais próximo da realidade. Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os testes de superavaliação e subavaliação são aplicados de inúmeras formas e sobre as contas dos: Ocultar opções de resposta 1. Orçamento, Cotação, Receitas e Despesas. 2. Ativo, Extrato Financeiro, Receitas e Despesas. 3. Incorreta: Ativo, Passivo, Estimativas e Perdas. 4. Aplicação, Passivo, Elisão e Despesa. 5. Ativo, Passivo, Receitas e Despesas. Resposta correta 3. Pergunta 3 0/0 Leia o trecho a seguir: A empresa WX Ltda. realizou as seguintes operações no mês de novembro: - Vendas a vista no valor de R$ 25.000,00; - Vendas a prazo no valor de R$ 15.000,00; - Teve despesas incorridas e pagas em novembro no valor de R$ 7.500,00; - Teve despesas incorridas em novembros e pagas em Dezembro no valor de R$ 10.050,00. A empresa WX Ltda. pediu ao seu controller que apurasse o lucro destas operações referentes a novembro, pelo regime de caixa e de competência. Considerando essas informações e o conteúdo estudado, pode-se afirmar que os lucros respectivos destes dois regimes são: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: R$ 17.500,00 e R$ 4.950. 2. R$ 25.000,00 e R$ 7.500,00. 3. R$ 17.500 e R$ 10.50,00. 4. R$ 22.450,00 e R$ 4.950. 5. R$ 17.500,00 e R$ 22.450,00. Resposta correta 4. Pergunta 4 0/0 Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre precise ser testada e aprovada após um exame criterioso. Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para esta desconfiança presumida do auditor: Ocultar opções de resposta 1. ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com desconfiança. 2. ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na entidade. Resposta correta 3. princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa. 4. auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma desconfiança profissional. 5. imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a neutralidade de suas ações. 5. Pergunta 5 0/0 As entidades, atualmente, precisam periodicamente revisar suas determinações para entender o que acontece a sua volta e buscar uma ligação com as novas ideias do mundo tecnológico. Elas não podem ser uma ilha de produção, apenas preocupadas com sua lucratividade e produtividade, é necessário que sejam fontes de inspiração, tanto nas ideias progressivas quanto na transparência. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste de observância, pode-se afirmar que o seu foco de avaliação é o(a): Ocultar opções de resposta 1. controle interno, focando na eficiência e eficácia no dia a dia da entidade e entre seus colaboradores. Resposta correta 2. controle externo, observando as determinações legais dos governos e órgãos fiscalizadores dentro da entidade. 3. controle de fraudes, identificando os principais focos de erros e fraudes contidos nas demonstrações contábeis. 4. controle interno, preocupando-se com os impactos relevantes nos valores e registros dos demonstrativos contábeis. 5. controle produtivo, investigando possíveis perdas e desperdícios em toda cadeia produtiva da entidade. 6. Pergunta 6 0/0 Leia o trecho a seguir: “O auditor independente pode obter essa evidência simultaneamente com a mensuração ou avaliação do objeto, mas também pode obtê-la antes ou após tal mensuração ou avaliação. No trabalho direto, a conclusão do auditor independente deve mencionar se o resultado reportado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios, é redigido nos termos do objeto e dos critérios.” Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: <https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 14 out. 2020. Considerando essas informações e o conteúdo estudado, os principais instrumentos utilizados pelo auditor são os: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: testes de auditoria: teste de observância e teste substitutivo. 2. testes de veracidade: teste de controle interno e teste de erro. 3. testes de auditoria: teste de observância e teste substantivo. Resposta correta 4. testes de auditoria: teste contábil e teste de controle interno. 5. atestação de sistema: teste observância e teste substantivo. 7. Pergunta 7 0/0 Leia o trecho a seguir: “[...] o padrão contábil IFRS provocou profundas mudanças em muitos países ao estabelecer uma contabilidade baseada em princípios e não em regras. [...] Os profissionais passaram a ter maior responsabilidade na seleção e na aplicação das premissas e estimativas contábeis. [...] Aplicar os princípios do IFRS requer a integração de profissionais de diferentes áreas, pois demanda a participação de administradores, economistas, engenheiros e advogados da empresa.’’ Fonte: RODRIGUES, A.; GOMES, J. Contabilidade empresarial: textos e casos sobre CPC e IFRS. Rio de Janeiro: Elsevier, 2014. p. 11. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A confrontação de receitas e despesas correlatas de um dado período é uma prática em desuso desde a convergência das Normas Internacionais da Contabilidade no Brasil. II. ( ) Uma empresa alimentícia teve um prejuízo causado por uma geada, o que foi informado imediatamente à contabilidade, que pôde assim cumprir o princípio da oportunidade. III. ( ) O financeiro de uma empresa denegou todas as ordens de pagamentos referentes a gastos pessoais do proprietário pois assim cumpria o princípioda entidade. IV. ( ) Uma empresa registrou ativos comprados, mas não incluiu os valores pagos de frete, taxas e impostos, pois assim orienta o princípio pelo registro valor original. V. ( ) Um seguro foi adquirido e pago com a vigência de um ano. Em nome da competência, não se reconheceu como despesa no ato, apenas à medida que a sua vigência ia ocorrendo. Ocultar opções de resposta 1. F, V, V, F, V. Resposta correta 2. V, F, V, F, V. 3. F, V, V, V, F. 4. Incorreta: V, F, V, V, F. 5. V, F, F, F, V. 8. Pergunta 8 0/0 Leia o trecho a seguir: “Como explicado na NBC TA 200, item 5, obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria (isto é, o risco de que o auditor expresse uma opinião não apropriada quando as demonstrações contábeis apresentam distorção relevante) a um nível aceitavelmente baixo.” Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A7. p. 6. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os procedimentos atinentes ao teste de observância, analise as afirmativas a seguir: I. A validade consiste na averiguação e na legitimação dos valores colhidos através de atestação. II. A inspeção se trata da conferência de registro, ativos intangíveis e documentos in loco. III. A suficiência se refere à integridade das informações geradas e está ligada às boas práticas de auditoria, atendendo a padrões satisfatórios. IV. A observação busca ratificar aquilo que está descrito nos relatórios, através de um exame mais aguçado. A seguir, assinale a alternativa correta: Ocultar opções de resposta 1. I e III. 2. I e IV. 3. Incorreta: II e III. 4. I e II. 5. II e IV. Resposta correta 9. Pergunta 9 0/0 Leia o trecho a seguir: “[...] Os meios de controle incluem, mas não se limitam a: forma de organizações, políticas, sistemas, procedimentos, instruções, padrões, comitês, plano de contas, estimativas, orçamentos, inventários, relatórios, registros, métodos, projetos, segregação de funções, sistema de autorização e aprovação, conciliação, análise, custódia, arquivo, formulários, manuais de procedimentos, treinamento, carta de fiança etc.” Fonte: ATTIE, William. Auditor: conceito e aplicações. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2018, p. 241. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre categorias de controle de interno, analise as afirmativas a seguir. I. A auditoria é um importante instrumento para auferir a concretização do controle interno entre os colaboradores, demonstrando a credibilidade das informações geradas. II. O contábil trabalha com as informações criadas e repassadas por todos os setores da entidade que têm materialidade e relevância para a contabilidade e para o suporte decisório. III. O normativo se destina de maneira acentuada ao cumprimento das ordenações tanto internas como externas que a entidade não pode de nenhuma forma denegar. IV. No operacional, convergem-se todas as atividades atinentes aos objetivos econômicos ou não econômicos da entidade, buscando um padrão de excelência aceitável. Está correto apenas o que se afirma em: Ocultar opções de resposta 1. II e IV. 2. I e II. 3. I, III e IV. 4. II, III e IV. Resposta correta 5. Incorreta: I e III. 10. Pergunta 10 0/0 Leia o trecho a seguir: “Os controles preventivos visam a evitar desvios de um determinado critério especificado, e os controles investigativos, a detecção de desvios desses critérios, que consistem, por exemplo, em estouros de orçamento, na não conformidade com determinado procedimento interno, em relatórios expondo custos maiores ou menores do que o real, em receitas não informadas ou na informação de receitas inexistentes.” Fonte: Conselho Regional de Contabilidade do Rio Grande do Sul. A estruturação, organização e atuação dos controles internos municipais segundo a norma contábil. Porto Alegre: CRC-RS, 2017, p. 12. Disponível em: <http://www.crcrs.org.br/arquivos/livros/livro_controle_interno.pdf>. Acesso em: 15 out. 2020. Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, analise as afirmativas a seguir: I. O auditor deve conhecer o mecanismo organizacional da entidade auditada e seu cumprimento pelos colaboradores. II. A auditoria contábil foca consequentemente nos relatórios contábeis em detrimento das ferramentas de controle. III. A entidade pode formular um conjunto interligado, multidisciplinar e transversal de normativas, rotinas e metodologias. IV. O uso de ferramentas de controle na iniciativa privada impossibilita o seu uso na esfera pública, por questões legais. Está correto apenas o que se afirma em: Ocultar opções de resposta 1. III e IV. 2. I e III. Resposta correta 3. Incorreta: I e IV. 4. II e III 5. II e IV.
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