prova 05

Prévia do material em texto

AdministrAção / CiÊnCiAs ContÁBEis
Profº Kadson Silva
4º SEMESTRE – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
ESTUDO DE CASO – 8.0 PONTOS
Santarém, 04 de outubro de 2021.
ORIENTAÇÕES
Data de entrega: 07/OUT/2021
Forma de entrega: enviar para o emial: kadson.oliveira@yahoo.com.br
Título do email: 1ª Avaliação N1 – ADC
Formato doo arquivo: PDF (preferencialmente)
Aluno: __________________________________________________________________________________ Matrícula: ___________________________
O presente estudo de caso tem o objetivo de avaliar a aprendizagem e solidificar o conhecimento da matéria em estudo com base nos conteúdos ministrados. Visa contribuir para o crescimento do conhecimento através de uma situação similar à realidade encontrada nas empresas com relação a gestão e administração de disponíveis.
QUESTÃO 01:
Com base no Balanço Patrimonial e na Demonstração do Resultado do Exercício dos exercícios 2018 e 2019 da Empresa FORTES S.A, responda (fundamentando todas as respostas) os itens abaixo:
Item 1 – Demonstre as prioridades de investimentos da empresa e sua composição de financiamentos (1.5 ponto). Aplicação: Disponibilidades e Imobilizado; Origem: Empréstimos e Financiamentos e Fornecedores
Item 2 – Demonstre se a utilização de ativos (prioridades de investimentos) refletiu em resultados, em lucros (1.5 ponto).
Item 3 – Demonstre a evolução das contas dos grupos do Ativo e do Passivo no período em análise (2.5 pontos).
Aplicação: Disponibilidades, Estoque, Investimentos e Imobilizado; Origem: Fornecedores, Empréstimos e Financiamentos (PC e PNC) e Resultado do Exercício.
Item 4 - Demonstre a evolução da composição das contas dos grupos do Ativo e do Passivo no período em análise (2.5 pontos). Aplicação: Disponibilidades, Estoque, Investimentos e Imobilizado; Origem: Fornecedores, Empréstimos e Financiamentos (PC
e PNC) e Resultado do Exercício.
Os Demonstrativos Financeiros da empresa FORTES S.A seguem anexos.
Bons estudos.
Prof. Kadson Oliveira
1
FORTES S.A
CNPJ Nº 01.001.001/0001-01
BALANÇO PATRIMONIAL
EXERCÍCIO 2018
ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	2017
	2018
	A.V
	A.H
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	
	1.143.170,87
	1.109.906,79
	39,67
	-2,91
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DISPONIBILIDADES
	347.538,28
	361.950,94
	12,94
	4,15
	EXIGIVEL
	
	Caixa
	8.659,50
	11.029,38
	0,39
	27,37
	Fornecedores
	
	Banco do Brasil S.A
	49.389,39
	48.938,28
	1,75
	-0,91
	Adiantamento de Clientes
	
	Aplicação Financeira
	289.489,39
	301.983,28
	10,79
	4,32
	CONTAS A PAGAR
	
	CLIENTES
	278.404,01
	289.888,91
	10,36
	4,13
	Água
	
	Duplicatas a Receber
	290.387,40
	301.982,20
	10,79
	3,99
	Energia Elétrica
	
	(-) Provisão p/ Devedores Duvid.
	11.983,39
	12.093,29
	0,43
	0,92
	Internet
	
	OUTRAS CONTAS A RECEBER
	156.329,39
	131.238,29
	4,69
	-16,05
	Telefonia
	
	Impostos a Recuperar
	143.829,39
	120.938,29
	4,32
	-15,92
	Aluguel
	
	Adiantamento a Funcionários
	12.500,00
	10.300,00
	0,37
	-17,60
	EMPRÉSTIMOS/FINANCIAMENTOS
	
	ESTOQUES
	338.313,50
	303.970,08
	10,87
	-10,15
	Financiamentos Imobiliários
	
	Estoques de Produtos ou Mercad.
	345.882,90
	310.998,28
	11,12
	-10,09
	Financiamentos de Veículos
	
	(-) Provisão p/ Perda no Estoque
	7.569,40
	7.028,20
	0,25
	-7,15 ENCARGOS E SALÁRIOS A PAGAR
	
	DESPESAS ANTECIPADAS
	22.585,69
	22.858,57
	0,82
	1,21
	Salários a Pagar
	
	Juros a Vencer
	12.738,38
	13.829,29
	0,49
	8,56
	Previdencia a Recolher
	
	Prêmios e Seguros a Apropriar
	9.847,31
	9.029,28
	0,32
	-8,31
	FGTS a Recolher
	
	
	
	
	
	
	IRRF a Recolher
	
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	1.627.755,96
	1.687.674,56
	60,33
	3,68
	Provisão p/ Férias
	
	REALIZAVEL A LONGO
	338.071,05
	323.318,59
	11,56
	-4,36
	Provisão p/ 13º Salário
	
	Clientes / Duplicatas a Receber
	109.827,38
	97.489,29
	3,48
	-11,23
	Provisão p/ IRPJ
	
	Impostos a Recuperar
	35.389,29
	33.928,19
	1,21
	-4,13
	Provisão p/ CSLL
	
	Juros a vencer
	12.854,38
	11.901,11
	0,43
	-7,42
	Provisão p/ PIS s/ Faturamento
	
	Emprést. a Empr. Controladas/Colig.
	180.000,00
	180.000,00
	6,43
	0,00
	Provisão p/ COFINS s/ Faturamento
	
	INVESTIMENTOS
	268.000,00
	275.000,00
	9,83
	2,61
	TRIBUTOS A RECOLHER
	
	Participação em Controladas/Colig.
	268.000,00
	275.000,00
	9,83
	2,61
	ICMS a Recolher
	
	IMOBIIZADO
	1.021.684,91
	1.089.355,97
	38,94
	6,62
	ISSQN a Recolher
	
	Terrenos
	389.500,00
	389.500,00
	13,92
	0,00
	
	
	(-) Depreciação Acum. Terrenos
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	Instalações
	287.359,29
	301.984,39
	10,79
	5,09
	EXIGIVEL A LONGO
	
	(-) Deprec. Acumulada Intalações
	21.894,38
	22.918,66
	0,82
	4,68
	Fornecedores
	
	Móveis e Utensílios
	110.827,38
	114.938,29
	4,11
	3,71
	EMPRÉSTIMOS/FINANCIAMENTOS
	
	(-) Depreciação Acum Móv. e Utens.
	31.908,20
	32.982,99
	1,18
	3,37
	Financiamentos Imobiliários
	
	Veículos
	387.290,21
	440.382,22
	15,74
	13,71
	Financiamentos de Veículos
	
	(-) Depreciação Acum. Veículos
	99.489,39
	101.547,28
	3,63
	2,07
	
	
	
	
	
	
	
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	
	
	
	
	
	Capital Subscrito
	
	
	
	
	
	
	(-) Capital Subscrito a Integralizar
	
	
	
	
	
	
	RESERVAS
	
	
	
	
	
	
	Reserva de Lucros
	
	
	
	
	
	
	Reserva de Capital
	
	
	
	
	
	
	Reserva p/ Contigências
	
	
	
	
	
	
	RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	
	
	
	
	
	Resultado do Exercício
	
	TOTAL DO ATIVO
	2.770.926,83 2.797.581,35 100,00
	0,96
	TOTAL DO PASSIVO
	
	2017
	2018
	A.V
	A.H
	857.206,21
	906.448,46
	32,40
	5,74
	307.883,29
	330.296,35
	11,81
	7,28
	279.383,29
	299.845,35
	10,72
	7,32
	28.500,00
	30.451,00
	1,09
	6,85
	11.307,39
	11.844,25
	0,42
	4,75
	894,39
	802,45
	0,03
	-10,28
	4.093,21
	4.253,16
	0,15
	3,91
	830,29
	830,50
	0,03
	0,03
	689,50
	658,14
	0,02
	-4,55
	4.800,00
	5.300,00
	0,19
	10,42
	404.848,94
	424.284,44
	15,17
	4,80
	170.928,28
	175.649,32
	6,28
	2,76
	233.920,66
	248.635,12
	8,89
	6,29
	121.614,60
	127.228,42
	4,55
	4,62
	31.928,29
	33.548,54
	1,20
	5,07
	7.832,92
	8.546,27
	0,31
	9,11
	4.893,90
	4.968,21
	0,18
	1,52
	2.891,00
	2.976,35
	0,11
	2,95
	26.839,29
	28.976,35
	1,04
	7,96
	27.092,90
	28.012,34
	1,00
	3,39
	5.894,39
	5.968,31
	0,21
	1,25
	6.950,40
	6.989,90
	0,25
	0,57
	3.289,49
	3.255,68
	0,12
	-1,03
	4.002,02
	3.986,47
	0,14
	-0,39
	11.551,99
	12.795,00
	0,46
	10,76
	7.091,29
	7.548,35
	0,27
	6,45
	4.460,70
	5.246,65
	0,19
	17,62
	402.829,57
	446.654,67
	15,97
	10,88
	98.209,00
	133.529,24
	4,77
	35,96
	98.209,00
	133.529,24
	4,77
	35,96
	304.620,57
	313.125,43
	11,19
	2,79
	131.938,29
	138.159,88
	4,94
	4,72
	172.682,28
	174.965,55
	6,25
	1,32
	1.510.891,05
	1.444.478,22
	51,63
	-4,40
	450.000,00
	450.000,00
	16,09
	0,00
	550.000,00
	550.000,00
	19,66
	0,00
	100.000,00
	100.000,00
	3,57
	0,00
	580.500,00
	560.000,00
	20,02
	-3,53
	280.500,00
	260.000,00
	9,29
	-7,31
	160.000,00
	160.000,00
	5,72
	0,00
	140.000,00
	140.000,00
	5,00
	0,00
	480.391,05
	434.478,22
	15,53
	0,00
	480.391,05
	434.478,22
	15,53
	0,00
2.770.926,83 2.797.581,35 100,00	0,96
Contador	Sócio Adminstrador
CRC nº 01.001-2	CPF nº 001.001.001-01
FORTES S.A
CNPJ Nº 01.001.001/0001-01
BALANÇO PATRIMONIAL
EXERCÍCIO 2019
ATIVO	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	2018
	2019
	A.V
	A.H
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	
	1.109.906,79 1.104.505,99 39,52 -0,49
	
	
	
	
	
	
	DISPONIBILIDADES
	361.950,94
	356.325,45
	12,75
	-1,55
	EXIGIVEL
	
	Caixa
	11.029,38
	10.852,30
	0,39
	-1,61
	Fornecedores
	
	Banco do Brasil S.A
	48.938,28
	50.124,57
	1,79
	2,42
	Adiantamento de Clientes
	
	Aplicação Financeira
	301.983,28
	295.348,58
	10,57
	-2,20
	CONTAS A PAGAR
	
	CLIENTES
	289.888,91
	286.495,99
	10,25
	-1,17
	Água
	
	Duplicatas a Receber
	301.982,20
	298.365,34
	10,68
	-1,20
	Energia Elétrica
	
	(-) Provisão p/ Devedores Duvid.
	12.093,29
	11.869,35
	0,42
	-1,85
	Internet
	
	OUTRAS CONTAS A RECEBER
	131.238,29
	132.445,87
	4,74
	0,92
	Telefonia
	
	Impostos a Recuperar
	120.938,29
	122.345,87
	4,38
	1,16
	Aluguel
	
	Adiantamento a Funcionários
	10.300,00
	10.100,00
	0,36
	-1,94
	EMPRÉSTIMOS/FINANCIAMENTOS
	
	ESTOQUES
	303.970,08309.334,98
	11,07
	1,76
	Financiamentos Imobiliários
	
	Estoques de Produtos ou Mercad.
	310.998,28
	316.589,34
	11,33
	1,80
	Financiamentos de Veículos
	
	(-) Provisão p/ Perda no Estoque
	7.028,20
	7.254,36
	0,26
	3,22
	ENCARGOS E SALÁRIOS A PAGAR
	
	DESPESAS ANTECIPADAS
	22.858,57
	19.903,70
	0,71
	-12,93
	Salários a Pagar
	
	Juros a Vencer
	13.829,29
	10.245,36
	0,37
	-25,92
	Previdencia a Recolher
	
	Prêmios e Seguros a Apropriar
	9.029,28
	9.658,34
	0,35
	6,97
	FGTS a Recolher
	
	
	
	
	
	
	IRRF a Recolher
	
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	1.687.674,56
	1.690.074,47
	60,48
	0,14
	Provisão p/ Férias
	
	REALIZAVEL A LONGO
	323.318,59
	323.258,84
	11,57
	-0,02
	Provisão p/ 13º Salário
	
	Clientes / Duplicatas a Receber
	97.489,29
	96.564,25
	3,46
	-0,95
	Provisão p/ IRPJ
	
	Impostos a Recuperar
	33.928,19
	34.689,57
	1,24
	2,24
	Provisão p/ CSLL
	
	Juros a vencer
	11.901,11
	12.005,02
	0,43
	0,87
	Provisão p/ PIS s/ Faturamento
	
	Emprést. a Empr. Controladas/Colig.
	180.000,00
	180.000,00
	6,44
	0,00
	Provisão p/ COFINS s/ Faturamento
	
	INVESTIMENTOS
	275.000,00
	275.000,00
	9,84
	0,00
	TRIBUTOS A RECOLHER
	
	Participação em Controladas/Colig.
	275.000,00
	275.000,00
	9,84
	0,00
	ICMS a Recolher
	
	IMOBIIZADO
	1.089.355,97
	1.091.815,63
	39,07
	0,23
	ISSQN a Recolher
	
	Terrenos
	389.500,00
	389.500,00
	13,94
	0,00
	
	
	(-) Depreciação Acum. Terrenos
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	Instalações
	301.984,39
	305.435,89
	10,93
	1,14
	EXIGIVEL A LONGO
	
	(-) Deprec. Acumulada Intalações
	22.918,66
	23.465,25
	0,84
	2,38
	Fornecedores
	
	Móveis e Utensílios
	114.938,29
	116.578,54
	4,17
	1,43
	EMPRÉSTIMOS/FINANCIAMENTOS
	
	(-) Depreciação Acum Móv. e Utens.
	32.982,99
	33.856,41
	1,21
	2,65
	Financiamentos Imobiliários
	
	Veículos
	440.382,22
	440.382,22
	15,76
	0,00
	Financiamentos de Veículos
	
	(-) Depreciação Acum. Veículos
	101.547,28
	102.759,36
	3,68
	1,19
	
	
	
	
	
	
	
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	
	
	
	
	
	Capital Subscrito
	
	
	
	
	
	
	(-) Capital Subscrito a Integralizar
	
	
	
	
	
	
	RESERVAS
	
	
	
	
	
	
	Reserva de Lucros
	
	
	
	
	
	
	Reserva de Capital
	
	
	
	
	
	
	Reserva p/ Contigências
	
	
	
	
	
	
	RESULTADO DO EXERCÍCIO
	
	
	
	
	
	
	Resultado do Exercício
	
	TOTAL DO ATIVO
	2.797.581,35
	2.794.580,46 100,00
	-0,11
	TOTAL DO PASSIVO
	
	2018
	2019
	A.V
	A.H
	906.448,46
	908.967,38
	32,53
	0,28
	330.296,35
	340.612,54
	12,19
	3,12
	299.845,35
	308.356,20
	11,03
	2,84
	30.451,00
	32.256,34
	1,15
	5,93
	11.844,25
	13.028,30
	0,47
	10,00
	802,45
	812,56
	0,03
	1,26
	4.253,16
	4.442,25
	0,16
	4,45
	830,50
	810,24
	0,03
	-2,44
	658,14
	678,25
	0,02
	3,06
	5.300,00
	6.285,00
	0,22
	18,58
	424.284,44
	408.103,61
	14,60
	-3,81
	175.649,32
	171.849,36
	6,15
	-2,16
	248.635,12
	236.254,25
	8,45
	-4,98
	127.228,42
	133.547,03
	4,78
	4,97
	33.548,54
	35.689,40
	1,28
	6,38
	8.546,27
	8.746,35
	0,31
	2,34
	4.968,21
	5.101,16
	0,18
	2,68
	2.976,35
	3.002,65
	0,11
	0,88
	28.976,35
	29.868,34
	1,07
	3,08
	28.012,34
	30.452,77
	1,09
	8,71
	5.968,31
	6.021,35
	0,22
	0,89
	6.989,90
	7.356,98
	0,26
	5,25
	3.255,68
	3.254,65
	0,12
	-0,03
	3.986,47
	4.053,38
	0,15
	1,68
	12.795,00
	13.675,90
	0,49
	6,88
	7.548,35
	7.986,35
	0,29
	5,80
	5.246,65
	5.689,55
	0,20
	8,44
	446.654,67
	444.037,05
	15,89
	-0,59
	133.529,24
	135.689,35
	4,86
	1,62
	133.529,24
	135.689,35
	4,86
	1,62
	313.125,43
	308.347,70
	11,03
	-1,53
	138.159,88
	135.689,35
	4,86
	-1,79
	174.965,55
	172.658,35
	6,18
	-1,32
1.444.478,22	1.441.576,03	51,58	-0,20
450.000,00	450.000,00	16,10	0,00
550.000,00	550.000,00	19,68	0,00
100.000,00	100.000,00	3,58	0,00
560.000,00	560.000,00	20,04	0,00
260.000,00	260.000,00	9,30	0,00
160.000,00	160.000,00	5,73	0,00
140.000,00	140.000,00	5,01	0,00
434.478,22	431.576,03	15,44	-0,67
434.478,22	431.576,03	15,44	-0,67
2.797.581,35 2.794.580,46 100,00 -0,11
Contador	Sócio Adminstrador
CRC nº 01.001-2	CPF nº 001.001.001-01
FORTES S.A
CNPJ Nº 01.001.001/0001-01
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE
EXERCÍCIO 2018
	EXERCÍCIO
	2017
	2018
	A.V
	A.H
	RECEITA BRUTA
	1.387.348,95
	1.477.246,33
	100,00
	6,48
	Vendas de Mercadorias
	921.365,78
	987.521,04
	66,85
	7,18
	Prestação de Serviços
	465.983,17
	489.725,29
	33,15
	5,10
	(-) Deduções c/ Impostos, Devoluções e Descontos Incond.
	32.135,87
	35.986,30
	2,44
	11,98
	RECEITA LÍQUIDA
	1.355.213,08
	1.441.260,03
	97,56
	6,35
	(-) Custo da Mercadoria Vendida
	325.678,49
	398.685,27
	26,99
	22,42
	(-) Custos do Serviço Prestado
	187.254,88
	198.356,25
	13,43
	5,93
	LUCRO BRUTO
	842.279,71
	844.218,51
	57,15
	0,23
	(-) Despesas Operacionais
	171.002,51
	180.143,92
	12,19
	5,35
	Despesas com Pessoal
	87.254,36
	89.759,35
	6,08
	2,87
	Despesas Administrativas
	17.589,35
	18.956,34
	1,28
	7,77
	Despesas com Vendas
	7.012,55
	7.824,20
	0,53
	11,57
	Despesas Tributárias
	32.315,58
	35.649,25
	2,41
	10,32
	Depreciação e Amortização
	8.845,66
	8.976,52
	0,61
	1,48
	Encargos Sociais
	17.985,01
	18.978,26
	1,28
	5,52
	Resultado Financeiros
	-9.807,19
	-8.702,97
	-0,59
	-11,26
	Receitas Financeiras
	16.978,25
	18.956,34
	1,28
	11,65
	(-) Despesas Financeiras
	26.785,44
	27.659,31
	1,87
	3,26
	Receitas Não Operacionais
	2.339,11
	3.111,66
	0,21
	33,03
	Receitas Não Operacionais
	5.325,66
	5.698,00
	0,39
	6,99
	(-) Despesas Não Operacionais
	2.986,55
	2.586,34
	0,18
	-13,40
	RESULTADO ANTES DAS DESPESAS COM TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
	663.809,12
	658.483,28
	44,58
	-0,80
	Despesas com IRPJ
	121.549,35
	125.648,79
	8,51
	3,37
	Despesa com CSLL
	95.876,30
	98.356,27
	6,66
	2,59
	RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	446.383,47
	434.478,22
	29,41
	-2,67
Contador
Sócio Adminstrador
CRC nº 01.001-2
CPF nº 001.001.001-01
FORTES S.A
CNPJ Nº 01.001.001/0001-01
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE
EXERCÍCIO 2019
EXERCÍCIO
RECEITA BRUTA
Vendas de Mercadorias
Prestação de Serviços
(-) Deduções c/ Impostos, Devoluções e Descontos Incond.
RECEITA LÍQUIDA
(-) Custo da Mercadoria Vendida
(-) Custos do Serviço Prestado
LUCRO BRUTO
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Pessoal
Despesas Administrativas
Despesas com Vendas
Despesas Tributárias
Depreciação e Amortização
Encargos Sociais
Resultado Financeiros
Receitas Financeiras
(-) Despesas Financeiras
Receitas Não Operacionais
Receitas Não Operacionais
(-) Despesas Não Operacionais
RESULTADO ANTES DAS DESPESAS COM TRIBUTOS SOBRE O LUCRO Despesas com IRPJ
Despesa com CSLL
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	2018
	2019
	A.V
	AH
	1.477.246,33
	1.503.999,94
	100,00
	1,81
	987.521,04
	1.005.346,53
	66,84
	1,81
	489.725,29
	498.653,41
	33,16
	1,82
	35.986,30
	37.458,54
	2,49
	4,09
	1.441.260,03
	1.466.541,40
	97,51
	1,75
	398.685,27
	405.678,55
	26,97
	1,75
	198.356,25
	209.756,32
	13,95
	5,75
	844.218,51
	851.106,53
	56,59
	0,82
	180.143,92
	182.375,74
	12,13
	1,24
	89.759,35
	92.458,37
	6,15
	3,01
	18.956,34
	19.758,34
	1,31
	4,23
	7.824,20
	8.024,70
	0,53
	2,56
	35.649,25
	34.586,34
	2,30
	-2,98
	8.976,52
	9.024,35
	0,60
	0,53
	18.978,26
	18.523,64
	1,23
	-2,40
	-8.702,97
	-10.401,35
	-0,69
	19,51
	18.956,34
	17.584,99
	1,17
	-7,23
	27.659,31
	27.986,34
	1,86
	1,18
	3.111,66
	2.565,05
	0,17
	-17,57
	5.698,00
	5.021,36
	0,33
	-11,88
	2.586,34
	2.456,31
	0,16
	-5,03
	658.483,28
	660.894,49
	43,94
	0,37
	125.648,79
	128.973,45
	8,58
	2,65
	98.356,27
	100.345,01
	6,67
	2,02
	434.478,22
	431.576,03
	28,70
	-0,67
Contador	Sócio Adminstrador
CRC nº 01.001-2	CPF nº 001.001.001-01