Classificação dos tributos constituição trilha 7

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Universidade Presbiteriana Mackenzie 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Teoria Geral do Tributo: Constituição 
Classificação dos Tributos 
 
 
 
 
 
Poline Crepaldi 92103804 
 
 
 
 
 
 
 
Limeira - SP, 2021 
A descrição de Tributo se encontra na LEI Nº 5.172/66, art. 3: 
 
 Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
Atualmente no Brasil, são conhecidos 5 tipos de tributos, são eles: 
 
Taxa: Se refere ao valor cobrado sobre determinada prestação de serviço dos 
órgãos públicos 
 
Imposto: De acordo com o Art. 16 do CTN: 
 
“Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.” O 
imposto só será cobrado a partir da ocorrência do fato gerador. 
 
Contribuição de Melhoria: É o tributo da valorização, o contribuinte deve pagar 
essa contribuição quando alguma obra do governo gerar melhoria, exemplo sobre 
nossos imóveis. 
 
Empréstimos Compulsórios: Instituído apenas pela União, referente a um 
empréstimo obrigatório, o contribuinte é obrigado a emprestar o dinheiro ao governo, 
com o direito de receber de volta. 
 
Contribuições: Vinculado aos tipos de contribuições: Contribuições sociais, 
Contribuições de intervenção no domínio econômico e Contribuições de interesse de 
categorias profissionais ou econômicas. Se refere a cobrança vinculada a uma 
finalidade específica. 
 
De acordo com a tarefa da trilha, precisamos analisar qual das hipóteses dada 
são ou não tributos: 
 
Custas Judiciais: Correspondem ao preço da prestação do serviço público de 
justiça nos tribunais, conforme descrição podemos considerar que as custas judiciais se 
enquadram como Taxas, portanto é sim um Tributo. 
 
http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%205.172-1966?OpenDocument
Taxa de ocupação em terreno de marinha: É um percentual cobrado em relação 
a ocupação de terrenos de marinha. Essa taxa, no entanto, é na verdade um imposto. 
Onde analisamos o seu fato gerador – se dá na ocupação do terreno de marinha. Assim 
como o fato gerador do imposto – a partir de uma ocorrência vem a exigência do 
pagamento para o contribuinte. 
 
 Imposto sobre a renda de atividade ilícita: Conforme sabemos a tributação sobre 
rendimentos é um tributo. Logo mesmo a atividade sendo ilícita deve-se haver o 
pagamento desse imposto. 
 
FGTS: É um fundo de garantia paga pelo empregador para proteger os 
trabalhadores que forem demitidos sem justa causa. Ele se enquadra como uma 
Contribuição Social, logo consideramos como um tributo. Pelo fato de se tratar de uma 
situação especifica prevista no art. 149 da CF. 
 
Locação de Imóvel Público: Conforme o próprio nome já diz, é um aluguel de 
imóvel público, logo um aluguel não é considerado um tributo. 
 
Locação de espaço público (estacionamento rotativo “Zona Azul”): É sim um 
tributo, correspondente a Taxa de poder de Polícia. 
 
O poder de policia de acordo com o Art. 78 do CTN: 
 
Considera-se poder de polícia atividade da administração pública que, 
limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a 
prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público 
concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à 
disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades 
econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder 
Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos 
direitos individuais ou coletivos. 
 
Seguro Obrigatório de Veículo: De acordo com a análise dos cinco componentes 
que se formam um tributo, sabemos que o pagamento do Seguro do veículo, é sim um 
Imposto, pago em dinheiro e obrigatório ser pago todos os anos. 
 
Prestação de serviço eleitoral: O ato de prestar um serviço eleitoral é um termo 
obrigatório aqueles que foram convocados, porém não podemos considera-lo um tributo 
pois o pagamento não é expresso em dinheiro, conforme exigido no art. 3 citado acima. 
 
Estadia e pesagem de veículo em terminal alfandegário: Conforme já citamos 
acima sobre o poder de Polícia, esse tributo também é uma taxa que exerce esse Poder. 
 
Multa decorrente do atraso no pagamento do tributo: Multa referente ao atraso o 
pagamento de um tributo, já entendemos que não é um tributo, apenas uma penalidade 
pelo descumprimento/ adiamento da Legislação. 
 
De acordo com os termos estudados em aula para sabermos quando estamos 
falando de tributo, devemos analisar se é uma prestação compulsória, paga em moeda, 
instituída por lei, que não constitua sanção de ato ilícito e que seja cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada. Logo se fizermos essa análise sobre os 
termos acima podemos ter a noção se são ou não tributos.