Exercicio 6 - PL - Cia JH

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Universidade de São Paulo (USP) 
Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Atuária (FEA) 
Graduação em Ciências Contábeis 
 
Disciplina: EAC0480 – Contabilidade Intermediária I 
 
Exercício 6 – Cia. JH1 
 
A Cia JH apresentou o seguinte Balanço em 31/12/20X2: 
ATIVO PASSIVO + PL 
 31/12/20X2 31/12/20X2 
ATIVO CIRCULANTE 75.000 PASSIVO CIRCULANTE 5.000 
Caixa e Bancos 75.000 IR/CSLL a pagar 5.000 
 
 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 90.000 
 Empréstimos 90.000 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 200.000 
Investimentos 120.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 180.000 
Imobilizado 80.000 Capital 150.000 
 Reserva de Capital 13.000 
 Reserva Legal 2.000 
 Reserva Estatutária 12.000 
 Reserva para Expansão 3.000 
TOTAL 275.000 TOTAL 275.000 
 
Em 20X3, a Cia. JH realizou as seguintes operações: 
1. A receita de vendas à vista foi $250.000, e o custo das vendas foi $48.000, pago à vista. 
2. Os juros dos empréstimos foram de $22.000, pagos no período. 
3. O IR/CS a pagar de $5.000 foi pago. 
4. A alíquota de IR/CS é de 34%. O IR/CS de 20X3 será pago em 20X4. 
 
Pede-se: 
a) Elabore o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado e do Resultado Abrangente e a 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido de 20X3, considerando os seguintes critérios de 
destinação do lucro: 
- Reserva legal (conforme lei); 
- Reserva Estatutária (10% do lucro líquido); 
- Reserva de Lucros para Expansão (restante do LL após a distribuição de JSCP e dividendos); 
- JSCP, considerando o máximo possível para a dedutibilidade fiscal (a taxa de longo prazo de 20X3 
foi de 10% ao ano e o IR Retido na Fonte sobre os JSCP é de 15%); 
- Dividendos obrigatórios (25% do lucro líquido ajustado, menos o valor distribuído como JSCP, 
líquido do IRRF); 
- Dividendos adicionais (20% do lucro líquido ajustado). 
 
1 Exercício elaborado pelo Prof. Bruno Salotti.